Как упрощенец должен учитывать доходы при продаже товаров через комиссионера
Минфин уточнил правила определения даты получения дохода от реализации товаров в рамках договора комиссии комитентом, применяющим УСН.
В письме от 26.09.2019 № 03-11-11/74067 ведомство напоминает, что по нормам статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщика на УСН признается день поступления денежных средств на его счета в банках или кассу.
Это значит, что датой получения дохода комитентом, применяющим УСН, в рамках договора комиссии является день поступления средств за товары на его счета в банках и или в его кассу.
Таким образом, доходы комитента, применяющего УСН, по реализации товаров через комиссионера учитываются в налоговой декларации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета комитента или в его кассу.
Учет комиссионных товаров в УСН
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения добавилась возможность автоматически учитывать комиссионные вознаграждения при продаже комиссионных товаров в книге доходов и расходов (КУДиР).
Если организация передает свои товары на комиссию, реализована возможность указать доход от продажи и расходы на комиссионное вознаграждение.
Операции будут учтены в КУДиР. Активируйте возможность ведения учета комиссионного вознаграждения.
В Отчете комиссионера на закладке Дополнительно выбирается признак Налоговый учет УСН.
В этом случае в КУДиР отражаются две записи: доход на сумму комиссионного вознаграждения и расход на сумму этого же вознаграждения.
Если комиссионное вознаграждение облагается НДС, то выводится отдельная строка с НДС.
Эти возможности доступны как пользователям локальных версий так и облачных решений, например 1С:Фреш, 1С:Готовое рабочее место (ГРМ). Для покупки коробочных версий или онлайн аренды программы 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) в облаке обращайтесь по телефону +7(499)390-31-58 или на e-mail: info@unf4you.ru
Доход комитента при УСН в 1С попадает в КУДиР
Мы ИП на УСН 15%. Являемся агентами по продажам и просто покупателями. В банковских выписках в некоторых оплатах в 1С от покупателя проставляю, что это доход комитента, но они все равно попадают как доход в КУДиР.
Подскажите, пожалуйста, почему?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Янв 19, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Размещено пользователем:
Все комментарии (4)
Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 25 2017 — 15:24
Добрый день!
Трудно сказать, почему, не видя базы. Программа отрабатывает четко: при выборе Аванс в НУ «Доход комитента» (рис.1)
Движения по регистру накопления «Книга учета доходов и расходов (I Раздел)» показывают, что Доходы внесены только по графе 4 – «Доходы всего» (рис.2).
lenchalev1978 Янв 25 2017 — 15:35
Здравствуйте! Я разобралась по какой причине поступления на р/с попадали в доход УСН. В доход встала та сумма, которая на начало года была в на Дт 62 счета. Как только задолженность по покупателям за 2016 год была закрыта, все встало на свои места.
Спасибо!
Ирина Шаврова Profbuh8.ru Янв 23 2017 — 21:20
Вопрос принят в обработку.
—
Сейчас на сайт поступает очень много вопросов. Вы гарантированно получите ответ, но в порядке общей очереди. Куратор свяжется с Вами по срокам ответа.
Спасибо за понимание.
Реализация по комиссионному договору УСН 1С Бухгалтерия
Компания «Эммет», являющаяся комитентом и использующая УСН «прибыль-расходы» заключила с компанией «Гермес», являющейся комиссионером, комиссионный договор, в соответствии с которым комиссионер продает продукцию по стоимости не ниже той, что зафиксирована в накладной на предоставление продукции и задействуется в расчетах.
Прибыль комиссионера – 10% от выручки за продажу продукции. Она удерживается из финансов, которые были получены от заказчиков и предназначались комиссионеру. Дополнительную выгоду получает комитент. 15.04.2020 компания-комитент купила партию из 50 единиц продукции по цене 4 800 рублей за единицу. Общая сумма составила 240 000 рублей включая НДС. 16.04.2020 продукция была оплачена. 15.05.2020 компания-комитент предоставила комиссионеру на продажу 10 единиц на сумму 100 000 руб. 31.05.2020 компания-комитент получила соответствующую отчетность:
- Продано 7 единиц.
- Комиссионная прибыль составляет 7 тысяч рублей.
1 июня текущего года на баланс компании-комитента начислены 63 тысячи рублей.
Предварительная оптимизация
Реализация продукции посредством комиссионеров:
Сперва необходимо проверить наличие соответствующего учетного функционала. Для этого выбирается шаблон Функциональность программы (рис.1), после чего во вкладке Торговля нужно активировать пункт, отвечающий за рассматриваемый тип реализации.
Передача продукции комиссионеру:
- Рассматриваемая процедура осуществляется при помощи акта Реализация (рис.2):
- Сперва необходимо перейти во вкладку Продажи и выбрать нужный документ.
- Далее выбирается пункт Реализация и тип операции Товары, услуги, комиссия.
- Пользователю 1С Бухгалтерия необходимо заполнить акт. В графу Договор вносится составленный с контрагентом договор с соответствующим типом. В нем можно выбирать метод вычисления комиссионной прибыли. Для этого требуется раскрыть вкладку Комиссионное вознаграждение и выбрать подходящий вариант (рис.3) Далее раскрывается вкладка НДС и в соответствующей графе указывается вариант Без НДС.
- В таблице документа требуется выбрать пункт Добавить. Далее из номенклатурного справочника выбирается продукция, которая передается на продажу.
- Для завершения нужно нажать на Провести.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4)
Регистрация месячной отчетности комиссионера
Тут необходимо учесть в затратах в БУ цену проданной продукции, доход от продажи, а также отобразить комиссионную прибыль, удержанную комиссионером. Для этого применяется одноименный акт (рис. 5-6), который может быть создан на основании акта о реализации, при помощи которого отображалась передача продукции комиссионеру (во вкладке Реализация необходимые сведения будут заполнены в автоматическом режиме, однако их можно изменить).
- Сначала открывается вкладка Продажи, после чего выбирается нужный отчет.
- Нажимается пункт Создать, после чего заполняется документ.
- Во вкладке Главное (рис.5) пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 требуется:
- в графе Расчеты нужно перейти по ссылке и внести номера 76.09, 60.01 и 60.02;
- далее выбираются подходящий контрагент-комиссионер и соответствующий договор;
- в графе Комиссионное вознаграждение информация заполняется в автоматическом режиме, на основании сведений из договора. Также требуется активировать учет НДС;
- в графе Товары и услуги отображается общая цена проданной продукции.
- Во вкладке Реализация (рис.6) указываются сведения о заказчиках и продукции:
- в графе Покупатель изначально указывается название Комиссионера, которое следует поменять на наименование покупателя;
- при автоматическом заполнении сведений в таблице (необходимо составление на основании акта о реализации), требуется перепроверить и, при необходимости, скорректировать их. Также можно внести их самостоятельно при помощи пункта Добавить, после чего выбрать метод заполнения;
- вкладку Денежные средства заполнять не требуется при использовании УСН, когда товары продаются без НДС;
- во вкладке Дополнительно необходимо указать сведения, требуемые для выставления счета-фактуры.
- Для завершения выбирается пункт Провести.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).
Далее необходимо учесть в затратах по УСН комиссионную выплату, цену реализованной продукции, а также сумму НДС проданной продукции.
Так как проданные товары до этого принимались к учету и оплачивались поставщиком, для их учета в затратах по УСН комиссионного начисления и цены покупки проданной продукции с входящим НДС при реализации документа Отчет комиссионера о продажах осуществляется автоматическая запись сведений в учетную книгу и регистры расшифровки КУДиР и затрат при УСН (рис.8).
Получение финансов от комиссионера:
Для осуществления рассматриваемой операции используется акт поступления на расчетный счет (рис.9), который может быть загружен посредством Клиент-банка, составлен на основании акта Счет покупателю, либо же создан в качестве нового акта:
- Пользователю 1С Бухгалтерии необходимо перейти во вкладку Банк и касса и выбрать Банковские выписки.
- При помощи пункта Поступление создается новый или открывается уже готовый документ.
- Далее выбирается тип операции Оплата от покупателя.
- Затем необходимо заполнить документ.
- В качестве счетов для расчетов и авансов необходимо указать значение 76.09.
- В графе Статья доходов выбирается статья перемещения финансов с типом движения поступлений от продажи продукции (когда компания в составе отчетности по бухгалтерии составляет отчет о перемещении финансов). ИП заполнение не требуется.
- В графе Аванс НУ нужно проверить активность пункта Доход УСН.
- Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10).
Книга прибыли и затрат по УСН:
Перед составлением рассматриваемого отчета необходимо осуществить обработку Закрытие месяца за весь отчетный период. Далее требуется выбрать одноименный отчет (рис.11):
- Сперва нужно выбрать вкладку Отчеты и нужный документ.
- Далее устанавливается период и выбирается пункт Сформировать. В появившемся отчете:
- комиссионная выплата отображается отдельно в прибыли и затратах по УСН;
- затраты по проданной продукции отображаются на срок отчета комиссионера 31 мая текущего года (срок, на который были соблюдены все условия признания затраты). Так как товар покупался с НДС и поставщик предоставил счет-фактуру, расходы отображаются двумя соответствующими строками.
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.
Избранное
- 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
- 01.04.2022 Учет авансов по НДФЛ иностранцев в 1С ЗУП
- 18.03.2022 Отражение возврата переплаты прошлых лет в 1С БГУ
- 11.03.2022 Лизинг в 2022 по договору 2021 года в 1С Бухгалтерия
- 08.02.2022 Составление отчета кассира в 1С БГУ
- 22.12.2021 Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии
- 26.10.2021 Настройка поиска в 1С Бухгалтерии 8
- 11.02.2021 Оплата налога за работника приставам в 1С Бухгалтерии
- 11.08.2020 Первичный акт в 1С Бухгалтерия
- 29.07.2020 Расчет по согласованному увольнению 1С ЗУП
Последние публикации
- 14.04.2022 Декларация НА по налогу на доход за 1 квартал 2022
- 13.04.2022 Лицевой счет по № Т-54 и №Т-54а в 1С ЗУП
- 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
- 05.04.2022 Транспортный налог за 1 квартал в 1С Бухгалтерии
- 04.04.2022 Формирование индивидуального подразделения в 1С БГУ
Array ( [0] => Array ( [year] => 2022 [month] => 04 ) [1] => Array ( [year] => 2022 [month] => 03 ) [2] => Array ( [year] => 2022 [month] => 02 ) [3] => Array ( [year] => 2022 [month] => 01 ) [4] => Array ( [year] => 2021 [month] => 12 ) [5] => Array ( [year] => 2021 [month] => 11 ) [6] => Array ( [year] => 2021 [month] => 10 ) [7] => Array ( [year] => 2021 [month] => 09 ) [8] => Array ( [year] => 2021 [month] => 08 ) [9] => Array ( [year] => 2021 [month] => 07 ) [10] => Array ( [year] => 2021 [month] => 06 ) [11] => Array ( [year] => 2021 [month] => 05 ) [12] => Array ( [year] => 2021 [month] => 04 ) [13] => Array ( [year] => 2021 [month] => 03 ) [14] => Array ( [year] => 2021 [month] => 02 ) [15] => Array ( [year] => 2021 [month] => 01 ) [16] => Array ( [year] => 2020 [month] => 12 ) [17] => Array ( [year] => 2020 [month] => 11 ) [18] => Array ( [year] => 2020 [month] => 10 ) [19] => Array ( [year] => 2020 [month] => 09 ) [20] => Array ( [year] => 2020 [month] => 08 ) [21] => Array ( [year] => 2020 [month] => 07 ) [22] => Array ( [year] => 2020 [month] => 06 ) [23] => Array ( [year] => 2020 [month] => 05 ) [24] => Array ( [year] => 2020 [month] => 03 ) [25] => Array ( [year] => 2020 [month] => 02 ) [26] => Array ( [year] => 2020 [month] => 01 ) [27] => Array ( [year] => 2019 [month] => 12 ) [28] => Array ( [year] => 2019 [month] => 11 ) [29] => Array ( [year] => 2019 [month] => 10 ) [30] => Array ( [year] => 2019 [month] => 09 ) [31] => Array ( [year] => 2019 [month] => 08 ) [32] => Array ( [year] => 2019 [month] => 07 ) [33] => Array ( [year] => 2019 [month] => 06 ) [34] => Array ( [year] => 2019 [month] => 05 ) [35] => Array ( [year] => 2019 [month] => 04 ) [36] => Array ( [year] => 2019 [month] => 03 ) [37] => Array ( [year] => 2019 [month] => 02 ) [38] => Array ( [year] => 2019 [month] => 01 ) [39] => Array ( [year] => 2018 [month] => 12 ) [40] => Array ( [year] => 2018 [month] => 11 ) [41] => Array ( [year] => 2018 [month] => 10 ) [42] => Array ( [year] => 2018 [month] => 09 ) [43] => Array ( [year] => 2018 [month] => 08 ) [44] => Array ( [year] => 2018 [month] => 07 ) [45] => Array ( [year] => 2018 [month] => 06 ) [46] => Array ( [year] => 2018 [month] => 05 ) [47] => Array ( [year] => 2018 [month] => 04 ) [48] => Array ( [year] => 2018 [month] => 03 ) [49] => Array ( [year] => 2018 [month] => 02 ) [50] => Array ( [year] => 2018 [month] => 01 ) [51] => Array ( [year] => 2017 [month] => 12 ) [52] => Array ( [year] => 2017 [month] => 11 ) [53] => Array ( [year] => 2017 [month] => 10 ) [54] => Array ( [year] => 2017 [month] => 09 ) [55] => Array ( [year] => 2017 [month] => 08 ) [56] => Array ( [year] => 2017 [month] => 07 ) [57] => Array ( [year] => 2017 [month] => 06 ) [58] => Array ( [year] => 2017 [month] => 05 ) [59] => Array ( [year] => 2017 [month] => 04 ) [60] => Array ( [year] => 2017 [month] => 03 ) [61] => Array ( [year] => 2017 [month] => 02 ) [62] => Array ( [year] => 2017 [month] => 01 ) )
Архив
Теги
- 1С Бухгалтерия государственного учреждения 36
- 1С Зарплата и управление персоналом 230
- 1С Бухгалтерия 499
- 1С Комплексная автоматизация 16
- 1С ERP Управление предприятием 24
- 1С Касса 1
- 1С Контрагент 1
- 1С Отчетность 3
- ОФД 1
- 1С Розница 6
- 1С Управление нашей фирмой 25
- 1С Зарплата управление персоналом 1
- 1С Документооборот 1
- 1С Управление торговлей 2
- 1С Управление нашей строительной фирмой 1