Перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: ЗУП
При заполнении документации может возникать ситуация, когда с работника удержана излишняя сумма НДФЛ. Организация должна сделать перерасчет и вернуть лишнюю сумму налога.
Рассмотрим пример: в сентябре 2021 года работнику провели начисление, которое ошибочно было проведено как облагаемое НДФЛ. Нужно пересчитать налог в декабре 2022 за сентябрь 2021 года и отразить его возврат.
С начала исправляем сведения по доходу сотрудника за период, в котором совершена ошибка.
В «1С:Зарплата и управление персоналом» это можно сделать двумя способами:
- через документ «Операция учёта НДФЛ»;
- перенастройкой некорректного начисления и перепроведением документа, по которому было выполнено это начисление. Перепровести документ нужно, чтобы удалить начисление из облагаемой базы работника.
Воспользуемся документом «Операция учета НДФЛ».
По пути «Налоги и взносы» – «См. также» – «Операции учета НДФЛ» создадим документ «Операция учета НДФЛ». Дату операции указываем текущим числом.
Заполняем табличную часть:
- В поле «Дата получения дохода» вносим дату начисления заработной платы.
- «Код дохода» – 2000.
- «Вид дохода» – оплата труда (основная налоговая база).
- «Сумма дохода» – сумма начисленной заработной платы (с минусом).
Другие вкладки заполнять не нужно.
Заполнение документа «Операция учета»
Нажимаем «Провести и закрыть».
Документом «Перерасчёт НДФЛ» регистрируем уменьшение исчисленного налога
Если для этой операции мы введем сторно исчисленного налога на вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» в документе «Операция учета НДФЛ», то оно не отразится в «Расчетном листке». Также НДФЛ не отразится ни в зарплатной отчетности, ни в проводках. Документ «Возврат НДФЛ» автоматически не заполнится.
Поэтому создаем документ «Перерасчеты НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы».
Путь к документу «Перерасчет НДФЛ»
Выбираем налоговый период, за который необходимо выполнить пересчет. «Месяц перерасчета» указываем текущий. Заполняем данные по организации и сотруднику.
Данные подтягиваются автоматически. Нажимаем «Провести и закрыть».
Заполнение документа «Перерасчет НДФЛ»
Затем открываем раздел «Налоги и взносы» и документ «Возврат НДФЛ».
Документ «Возврат НДФЛ»
Выбираем сотрудника, остальное заполняется автоматически. Нажимаем «Провести и закрыть». Если в документе указана выплата «В межрасчетный период», то сформировать ведомость на выплату налога можно по кнопке «Выплатить».
Проведение «Выплаты» в документе «Возврат НДФЛ»
Инструкции про «1С:Кабинет сотрудника»
1. Что такое кадровый электронный документооборот и какую пользу он может принести компании.
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Провести возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С может потребоваться по различным причинам. К примеру, работнику может быть начислена зарплата за уже прошедший период, или он может с задержкой сообщить бухгалтеру о своих налоговых льготах.
Возвращать излишне удержанный НДФЛ необходимо по ст. №231 п. 1 Налогового Кодекса России. Поговорим о том, как зафиксировать возврат физлицу суммы излишне удержанного налога в 1С:Бухгалтерии.
Для примера возьмем следующие условия: 01.10.2016 года в штат компании «Максима» был нанят новый сотрудник. Расчет и выплата зарплаты на предприятии происходят в последний день месяца. За октябрь работник получил зарплату без налоговых вычетов, причитающихся ему за двух несовершеннолетних ребят.
Документы, подтверждающие право на вычет налогов за детей несовершеннолетнего возраста, новый сотрудник отдал в бухгалтерию только 01.11.2016 года. Заявление на льготы им также было составлено с октября.
02.11.2016 года работник подает заявление на увольнение. Поэтому при расчете зарплаты за ноябрь начисляется отрицательная сумма налогов.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: пошаговая инструкция
Начнем с начисления заработной платы за ноябрь, принимая в расчет то, что последняя рабочая смена сотрудника состоялась 02.11.2016 года. Переходим в меню «Зарплата и Карды», открываем подраздел Зарплата», после — «Все начисления». Для формирования нового документа расчета заработной платы за ноябрь, кликаем на «Создать».
В разделе «НДФЛ» будут отражены данные о рассчитанных налогах и сумме вычетов, которые уже применены. Размер НДФЛ к зачету отображается отдельной строчкой в части «Корректировки выплаты».
Проводим документ. Изучаем проводки
После фиксируем сведения о возврате излишне удержанных налогов через документ «Возврат НДФЛ». Переходим в меню «Зарплата и кадры», ищем раздел «Все документы по НДФЛ», расположенный в «НДФЛ».
Кликаем на клавишу «Создать». После на строку «Возврат НДФЛ»
В открывшемся файле заполняем пустые графы:
- Дата;
- Месяц, в котором осуществляется возврат излишней суммы НДФЛ;
- Имя работника, которому причитается возврат;
- Сумма налога и дата получения прибыли.
Проводим и закрываем файл. Для проверки создаем лист расчета. Переходим в меню «Зарплата и кадры», после в «Зарплата», далее в «Отчеты по заработной плате». Кликаем на строку «Расчетный листок».
Вводим информацию о периоде, предприятии, работнике и кликаем на клавишу «Сформировать». Таким образом, мы учитываем сумму излишне удержанного налога и добавляем ее к общей величине долга организации на конец периода.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Регистрация возврата сумм излишне удержанного НДФЛ в 1С:Бухгалтерия
Если налог с физического лица удержан излишне, то в текущем расчетном периоде по физическому лицу исчисляется отрицательная сумма НДФЛ. Сумма излишне удержанного налога отражается в документах начислениях.
В результате проведения документа по сумме излишне удержанного налога формируется проводка Дт 70 Кт 68.01.
Излишне удержанный НДФЛ отражается как задолженность за организацией, но сумму к выплате сотруднику не увеличивает. По умолчанию излишне удержанная сумма НДФЛ учитывается при расчете налога в следующих месяцах налогового периода (уменьшает сумму удержанного НДФЛ), но может быть возвращена сотруднику по его заявлению.
Регистрация факта возврата излишне удержанных сумм НДФЛ производится с помощью документа Возврат НДФЛ.
- Раздел Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ — Возврат НДФЛ
- Укажите организацию, дату документа и сотрудника.
- В поле Месяц выберите месяц налогового периода, в котором производится возврат налога.
Обратите внимание! Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31).
Как зарегистрировать возврат НДФЛ сотруднику
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.8.
Переплату НДФЛ, образовавшуюся в результате перерасчета доходов прошлого налогового периода, невозможно зачесть при расчетах текущего года и следует вернуть налогоплательщику (п. 1 ст. 231 НК РФ). Налоговый агент, обнаруживший излишнее удержание налога, обязан в произвольной форме сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня обнаружения. Получив от налогоплательщика письменное заявление, налоговому агенту надлежит перечислить излишне удержанный налог на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении (письмо Минфина России от 27.12.2012 № 03-04-06/4-370).
В версии 3.1.8 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» для регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ предназначен документ Возврат НДФЛ (меню Налоги и взносы). В документе следует указать сотрудника. Возвращаемый налог заполняется в табличной части документа автоматически.
Если выплатить излишне удержанный НДФЛ предполагается В межрасчетный период, то в платежной ведомости следует в поле Выплачивать выбрать Возврат НДФЛ.