Почему в 1с не закрывается 44 счет
1С:Комплексная автоматизация 2 (2.4.11.46)
Перезакрыл месяц. по всем статьям закрылся 44.01
а по «Оплата труда» висит сальдо.
Настройки статьи:
Тип расходов=Расходы на продажу товаров
Расходы по деятельности =Основной
В Регл. учете Списать на финансовый результат
В упр.учете также как в регл. учете
Отраж. в регл. учете счет учета= 44.01
Счет списания=90.07.1
V принимается к налог. учту по прибыли
В карточке по 44.01 есть резервы отпусков проводки документ резерв отпусков
Дт44.01 кт 96.01.1, 96.01.2 с отриц. суммами
но сальдо на 44 по статье больше этих сумм
Как закрываются затратные счета (20, 25, 26, 44) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
В конце каждого месяца все бухгалтеры страны делают одно и то же действие под названием «Закрытие месяца». И практически ни один отчетный период не обходится без проблем с закрытием затратных счетов: то они не закрываются вообще, то закрываются, но не туда, куда необходимо и т.д. Поэтому мы решили подготовить для вас уникальный материал, этакую шпаргалку, в которой вы сможете ознакомиться с методологией закрытия каждого затратного счета, а также просмотреть все наши публикации и видеоуроки по этим темам. Надеемся, что большинство ваших проблем с закрытием месяца после прочтения данной статьи останутся в прошлом.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия «Закрытие месяца» обработка находится в разделе «Операции».
Данная обработка включает в себя целый ряд последовательно выполняющихся операций, которые в конечном итоге приводят к расчёту финансового результата предприятия. В третьем блоке обработки находятся операции закрытия счетов учёта затрат.
Так куда же они должны закрываться? Давайте разбираться.
Закрытие счёта 20
Недавно мы уже рассматривали тему «Почему не закрывается 20 счёт?». И в этой статье говорилось о том, что этот счёт в принципе может не закрываться и это считается нормой, но только при наличии некоторых факторов, таких как незавершённое производство или отсутствие выручки.
Если же говорить именно про закрытие, то он может корреспондироваться со счетами 90.02 и 90.08. при оказании предприятием услуг, и с 43 при выпуске продукции, который в итоге при реализации закрывается на 90.02. Зависит данное распределение от настройки перечня прямых расходов предприятия в пункте «Налоги и отчёты» в разделе «Главное».
В открывшемся окне следует перейти на вкладку «Налог на прибыль» и нажать на ссылку «Перечень прямых расходов».
В Налоговом кодексе, к сожалению, нет точного перечня прямых расходов, который бы подошёл каждому предприятию. При этом, когда вы впервые нажимаете на ссылку, программа предлагает вам заполнить данный раздел согласно статье 318 НК РФ.
После заполнения данный список следует проверить и при необходимости откорректировать.
Те затраты, которые будут указаны, как прямые, будут закрываться на счёт 90.02, а косвенные – на счет 90.08.
Подробное видео про прямые и косвенные расходы вы можете посмотреть здесь. Также рекомендуем ознакомиться с некоторыми нюансами учета прямых расходов.
Если предприятие занимается выпуском готовой продукции и счёт 20 идёт в корреспонденции со счётом 43, то на сумму проводки влияет выбор по какой себестоимости вы хотите осуществлять выпуск: по плановой или фактической? Оба алгоритма мы уже рассматривали в наших статьях: Выпуск продукции по фактической себестоимости в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0 и Выпуск готовой продукции по плановым ценам в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. Прямые косвенные затраты здесь тоже очень важны: прямые включаются в себестоимость на 43 счет, а косвенные списываются сразу на счет 90.08.
Закрытие счёта 26
Счёт учёта общехозяйственных расходов используют в практике для отражения административных управленческих расходов, не связанных с производством продукции. Например, аренда офиса, амортизация принтера, зарплата бухгалтера.
В конце периода все затраты на 26 счёте должны быть отнесены на финансовые результаты организации таким образом, чтобы конечно сальдо по этому счёту было равно нулю.
Существует два способа закрытия 26 счёта в бухгалтерском учёте – это метод директ-костинг, что означает, что 26 счёт будет закрыт в себестоимость продаж на счёт 90 и второй метод – закрытие в себестоимость продукции, работ, услуг, то есть на счета 20, 23 и 29.
Следует отметить, что второй способ обычно выбирают производственные предприятия, которым нужно распределить общие затраты на основное, обслуживающее или вспомогательное производство.
Первый же метод является более популярным и его выбирают все остальные предприятия.
В программе настройка способов закрытия счёта 26 находится в разделе «Главное» пункте «Учётная политика».
При выборе метода «В себестоимость продукции, работ, услуг» обязательно нужно перейти по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и указать параметры распределения затрат на 26 счёте на производственные счета.
Например, материальные расходы на 26 счёте могут быть признаны прямыми затратами или могут быть распределены исходя из объёма выпуска.
Для того, чтобы понять, как отразятся затраты 26 счёта в налоговом учёте, нужно обратиться к справочнику «Статьи затрат» в разделе «Справочники» и посмотреть на колонку «Вид расходов НУ».
Например, если в виде расходов по НУ указано, что эти затраты не учитываются, то они не будут отражены в декларации по налогу на прибыль. Затраты с видом «Страховые взносы» будут указаны в строке 041 Приложения 2 к Листу 02, а «Материальные расходы» увеличат сумму строки 040.
Более подробно о закрытии счета 26 мы также рассказывали в обучающем видеоуроке.
Закрытие счёта 44
На 44 счёте предприятия обычно учитывают затраты, связанные с реализацией продукции, например, оплату труда торговых представителей, аренду торговых магазинов, расходы на рекламу.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано закрытие счёта 44 на счёт учёта коммерческих расходов – 90.07.
Для того, чтобы они попадали туда никаких особенных пользовательских настроек не требуется. При этом вы можете столкнуться с проблемой, что после проведения регламентных операций по закрытию месяца на 44 счёте есть остатки. Ранее мы уже говорили об этом в видеоуроке.
Такая ситуация происходит, когда у вас есть нормируемые расходы, такие как представительские, расходы на рекламу (нормируемые) или транспортные расходы.
Например, транспортные расходы списываются пропорционально складским остаткам.
Предположим, за месяц вы продали 100 штук товара по 100 рублей, итого ваша выручка составила 10000 рублей. Но при этом на складе есть остаток товара на конец месяца в размере 2000 рублей. В таком случае вы сможете принять только 83% транспортных расходов из всех понесённых в текущем месяце.
Расчёт был следующим: 10000 / (10000+2000) * 100% = 83%.
Или возьмём представительские расходы – они не должны превышать 4% от фонда оплаты труда. А нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.
Закрытие счёта 25
Счёт 25 бухгалтерского учёта используется для распределения расходов на обслуживание основных и вспомогательных производств предприятия.
То есть, когда мы говорили про 26 счёт, мы отметили, что он может или распределяться, или закрываться на 90.08.
Однако в случае со счётом 25 иная ситуация: он может только распределяться и то, как он будет это делать, зависит только от настройки распределения косвенных расходов в учётной политике предприятия.
Возникает вопрос: зачем использовать счёт 25, если можно распределить затраты 26 счёта? Обычно, это зависит от размеров предприятия и разветвлённости различных структуры затрат. Чем больше подразделений и процессов, тем больше счетов использует в своей работе предприятие.
Приведём пример распределения затрат на 25 счёте. Предположим затраты предприятия за текущий месяц составили:
— заработная плата 100 000 рублей;
— аренда производственных мощностей – 150 000 рублей;
— амортизация станков – 50 000 рублей.
Итого общепроизводственных расходов: 200 000 рублей.
Допустим мы выбрали метод распределения 25 счёта пропорционально прямым затратам подразделений, которые составили у подразделения 1 – 75 000 рублей, а у подразделения 2 – 90 000 рублей. Итого 165 000 рублей. Считаем пропорцию: 75 000 / 165 000 * 100% = 45% для подразделения 1 и 90 000 / 165 000 * 100% = 55% для подразделения 2. И последним этапом произведём распределение общепроизводственных затрат:
Подразделение 1 – 200 000 рублей * 45% = 90 000 рублей;
Подразделение 2 — 200 000 рублей * 55% = 110 000 рублей.
Одна из самых частых ошибок закрытия 25 счета звучит так: Счет 25 невозможно закрыть: для некоторых подразделений не удалось рассчитать базу распределения. Если вы столкнулись с такой ошибкой, то наша статья поможет вам быстро и легко устранить ее.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Не закрывается 44 счет с видом расхода Транспортные расходы?
Если в оборотах по 44 счету есть статья затрат с видом расходов НУ Транспортные расходы, 44 счет закрывается пропорционально проданным товарам. Т.е. если на 41 счете есть остаток, то на 44 тоже будет остаток.
Выберите раздел
- Все вопросы 94
- 1С:Бухгалтерия 8 445
- Интеграция с Маркетплейсами из 1С 4
- 1С:Управление нашей фирмой 8 19
- 1С:Управление Торговлей 8 179
- 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8 227
- 1С:Комплексная Автоматизация 8 83
- Бюджетная учет 5
- 1С:Бухгалтерия 7.7 41
- Другие конфигурации 34
Все разделы
- Все вопросы 94
- 1С:Бухгалтерия 8 445
- Интеграция с Маркетплейсами из 1С 4
- 1С:Управление нашей фирмой 8 19
- 1С:Управление Торговлей 8 179
- 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8 227
- 1С:Комплексная Автоматизация 8 83
- Бюджетная учет 5
- 1С:Бухгалтерия 7.7 41
- Другие конфигурации 34
Как закрываются затратные счета (20, 25, 26, 44) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
Бухгалтера часто сталкиваются с проблемами при закрытии месяца. Как правило, они связаны с закрытием затратных счетов. В этой статье собраны самые распространенные ситуации и пути их решения.
Обработка в 1С:Бухгалтерия предприятия «Закрытие месяца» размещена в разделе «Операции».
Здесь предусмотрены основные операции, которые приводят к расчету финансового результата. Операции по закрытию счетов учета затрат находятся в третьем блоке.
Процедура закрытия 20 счета в 1С
Этот счет может не закрываться, но только в случае наличия незавершенного производства или при отсутствии выручки. Если же счет должен быть закрыт, в качестве корреспонденции используются следующие счета:
- при оказании субъектом хозяйственной деятельности услуг ― 90.02 и 90.08;
- при выпуске продукции – 43, а при последующей реализации 20 счет закрывается на 90.02.
Распределение зависит от настроек перечня прямых расходов в графе «Налоги и отчеты» в разделе «Главное».
В открывшейся форме необходимо выбрать вкладку «Налог на прибыль», а затем перейти к «Перечню прямых расходов». Единого сводного списка для каждого предприятия в Налоговом кодексе не предусмотрено. При первичном выборе ссылки пользователю будет предложено заполнение раздела в соответствии с 318 статьей Налогового кодекса.
Этот список при необходимости может быть откорректирован. Прямые затраты закрываются на 90.02, а косвенные – на 90.08. У предприятий, которые занимаются выпуском готовой продукции, счет 20 может корреспондировать со счетом 43. Сумма проводки зависит от себестоимости – плановой или фактической. Имеют значение и прямые косвенные затраты. Косвенные списываются непосредственно на 90.08, а прямые включаются в себестоимость на 43 счет.
Алгоритм закрытия 26 счета в 1С
Этот счет учета общехозяйственных расходов на практике задействуется для отражения управленческих административных расходов, которые не связаны с выпуском продукции. К ним относится заработная плата бухгалтера, аренда офиса, амортизация принтера.
Все затраты по 26 счету в конце периода относятся на финансовые результаты предприятия, в конечном счете сальдо по этому счету должно быть равно нулю. Есть несколько способов закрытия 26 счета – в себестоимости продаж на 90 счет (метод директ-костинг) или на счета 20, 23, 29 в себестоимость продукции, работ, услуг.
Второй способ больше подходит производственным предприятиям, которым необходимо распределить общие затраты на обслуживающее, основное или вспомогательное производство. Первый метод более востребован, используется остальными предприятиями.
Настройка способов закрытия 26 счета расположена в «Учетной политике», соответствующий пункт можно найти в разделе «Главное».
Для выбора метода «В себестоимость продукции, работ, услуг» необходимо сделать следующее:
- перейти по ссылке «Методы распределения косвенных расходов»;
- затем указать параметры распределения затрат на 26 счете на производственные расходы.
В качестве примера, материальные расходы на счете 26 могут распределяться исходя из объема выпуска, или же будут признаны прямыми затратами.
Определить способ отражения затрат по 26 счету в налоговом учете можно следующим образом:
- необходимо выбрать раздел «Справочники»;
- перейти к «Статьям затрат»;
- посмотреть «Вид расходов НУ».
Если в виде расходов по налоговому учету указано, что затраты не учитываются – они, соответственно, не отражаются в декларации по налогу на прибыль. Затраты «Страховые взносы» указываются в строке 041 Приложения 2 к Листу 02, «Материальные» — увеличивают сумму строки 040.
Закрытие 44 счета в 1С
На этом счету учитываются затраты, связанные с реализацией продукции, включая расходы на рекламу, аренду торговых площадей, оплату труда торговых представителей.
Закрытие 44 счета на 90.07 (счет учета коммерческих расходов) в 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано. Дополнительные настройки пользователя не потребуются. Но могут возникнуть проблемы с наличием остатков по 44 счету после проведения регламентных операций по закрытию месяца. Эта ситуация связана с тем, что у предприятия возникают нормируемые расходы, такие как на транспорт, на рекламу или представительские.
Например, транспортные расходы списываются пропорционально остаткам на складе. За месяц было реализовано сто единиц товара, а их цена равняется 100 рублей, итоговая выручка составит 10 тысяч рублей. Если же на складе есть в наличии остаток товара в размере 2 тысяч рублей, из понесенных затрат в текущем месяце могут быть приняты только 83% (10 000/(10 000 + 2 000)*100%=83).
В случае с представительскими расходами, их величина не должна превышать 4% от размера фонда оплаты труда, а нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.
Закрытие 25 счета в 1С
Этот счет предназначен для распределения расходов на обслуживание основных и вспомогательных производств предприятия. С 26 счетом, как уже было рассмотрено выше, все предельно просто. Он распределяется или закрывается на 90.08.
С 25 дела обстоят иначе. Он распределяется в зависимости от настроек распределения косвенных расходов в учетной политике предприятия.
Использовать 25 счет целесообразно крупным предприятия, с разветвленными различными структурами затрат. Распределение затрат на 25 счете будет выглядеть следующим образом. Например, текущие затраты за месяц составили:
- оплата труда – 100 тысяч рублей;
- аренда производственных мощностей – 150 тыс. рублей;
- амортизация оборудования – 50 тыс. рублей.
Итоговая сумма общепроизводственных расходов равняется 200 тыс. рублей.
На предприятия 25 счет распределяется пропорционально прямым затратам подразделений, которые составили у первого подразделения 75 тыс. рублей, а у второго 90 тыс. рублей, итого – 165 тыс. рублей. Рассчитывается пропорция:
- для первого подразделения 45% (75 000/165 000*100%);
- для второго подразделения 55% (90000/165000*100%).
На завершающем этапе распределяются общепроизводственные затраты. Для первого подразделения эта сумма составит 90 тыс. рублей (200 тыс.*45%), для второго – 110 тыс. рублей (200 тыс. рублей* 55%).
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку