Секреты «1С:ЗУП»: как создать корректировки в Приложении 1 расчета 6-НДФЛ
Мы продолжаем нашу серию «Секреты 1С:ЗУП», в которой регулярно рассказываем об интересных «фишках» в программе.
В новых релизах 3.1.21.36 и 3.1.18.396 конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 для корректирующего отчета 6-НДФЛ за 2021 год добавлено автоматическое заполнение номера корректировки сведений в Приложении 1.
Номер справки о доходах физического лица, ранее не добавленного в отчет 6-НДФЛ за 2021 год, будет следующим по порядку за уже использованными номерами справок в первичном отчете. При этом номер корректировки сведений заполнен не будет (рис. 1).
Рис. 1. Корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2021 год и Справка о доходах и суммах налога физического лица, ранее не добавленного в первичный отчет 6-НДФЛ за 2021 год, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Номер справки о доходах физического лица, ранее добавленного в отчет 6-НДФЛ за 2021 год, по которому изменился доход за 2021 год, останется прежним. При этом заполнится порядковый номер корректировки сведений (рис. 2).
Рис. 2. Корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2021 год и Справка о доходах и суммах налога физического лица, ранее добавленного в первичный отчет 6-НДФЛ за 2021 год, по которому изменился доход за 2021 год, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Номер справки о доходах физического лица, ранее добавленного в отчет 6-НДФЛ за 2021 год, по которому полностью удалили доход за 2021 год, останется прежним. При этом заполнится номер корректировки сведений «99» (рис. 3).
Рис. 3. Корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2021 год и Справка о доходах и суммах налога физического лица, ранее добавленного в первичный отчет 6-НДФЛ за 2021 год, по которому полностью удалили доход за 2021 год, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В отменяющем отчете 6-НДФЛ за 2021 год указанный номер корректировки «99» на титульном листе автоматически отразится в номере корректировки сведений во всех справках о доходах физических лиц (рис. 4).
Рис. 4. Отменяющий отчет 6-НДФЛ за 2021 год и Справка о доходах и суммах налога физического лица с номером корректировки сведений «99» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Другие материалы этой серии можно найти по тэгу секреты 1С:ЗУП. Или просто следите за нашими новостями!
Сдача уточненного расчета 6-НДФЛ
В некоторых случаях требуется подать корректировку расчета 6-НДФЛ. Любая ошибка в отчете считается инспекторами как недостоверная информация, в т.ч. если в прил. 1 имеются неточности или искажения таких сведений:
- персональной информации физлиц (ФИО, дата рождения, ИНН, серия и номер паспорта);
- кодов доходов и вычетов;
- информации об уведомлении (код, номер, дата выдачи);
- суммовых показателей.
Штраф за каждый документ с недостоверными сведениями — 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК, Письмо ФНС от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14515). Когда недостоверная информация приводит к занижению размера НДФЛ к уплате, организация привлекается к ответственности по ст. 123 НК.
Ошибки в расчете 6-НДФЛ обнаруживаются при камеральной или выездной проверке или вне их рамок (ст. 88, 101 НК). Срок проведения камеральной проверки — 3 мес. с момента подачи расчета.
Когда сдается корректировка 6-НДФЛ
Налоговый агент сдает корректировку 6-НДФЛ, когда в расчет не включены данные или в отчете имеются ошибки.
Уточненный расчет нужно сдавать по форме, действовавшей в период, за который корректируется информация (п. 5 ст. 81 НК). Когда информация корректируется за периоды с 2021 года, расчет нужно подавать по форме, регламентированной Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.
Расчет 6-НДФЛ нужно корректировать и сдавать не только при занижении подлежащих уплате сумм налога, но также и при их завышении (Письмо ФНС от 01.11.2017 г. № ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС от 21.07.2017 г. № БС-4-11/14329@).
Кроме арифметических и технических ошибок, возникающих в отчетности, информацию о доходах и НДФЛ нужно исправлять, когда:
- в расчете за 1 квартал нет зарплаты, которая начислена за март, но выплачена после сдачи отчета (Письмо ФНС от 25.11.2021 г. № БС-4-11/16428@);
- НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты за 2021 год, выплаченной в январе 2022 года, не отразился в стр. 160 разд. 2 и в разд. 1 отчета за 1 квартал 2022 года (Письмо ФНС от 11.02.2022 г. № БС-3-11/1230@);
- пересчитывается доход за предыдущие периоды (Письмо ФНС от 21.07.2017 г. № БС-4-11/14329@, Письмо ФНС от 27.01.2017 г. № БС-4-11/1373@).
Когда ошибки в 6-НДФЛ не влияют на размер налога, подача корректировочного расчета до обнаружения ошибки налоговиками дает возможность избежать штрафа за передачу недостоверной информации.
Когда корректировку 6-НДФЛ можно не сдавать
ИФНС разрешает не подавать корректировку 6-НДФЛ в таких ситуациях:
- налоговый статус физлица поменялся — он был нерезидентом, а стал резидентом или наоборот в 4 квартале. Пересчет налога в таком случае нужно указать в отчете за год. Сдавать корректировку не нужно за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
- сотрудник поздно подал документацию на вычет. К примеру, он потерял право использовать стандартный вычет или приобрел право использовать имущественный вычет с начала года, а документацию подал лишь в середине года. В таком случае пересчет налога нужно указать в отчете за тот период, в котором сотрудник подал подтверждающую документацию. Подавать корректировку за предшествующие отчетные периоды не требуется (Письмо ФНС от 12.04.2017 г. № БС-4-11/6925, Письмо УФНС по г. Москва от 03.07.2017 г. № 13-11/099595);
- налог с декабрьской зарплаты указали в расчете за 1 квартал следующего года. К примеру, если удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2021 год, которая выдана 30 декабря 2021 года, указан в разд. 1 отчета за 1 квартал 2022 года, поскольку срок уплаты приходится на январь 2022 года. Так как в данном случае не возникает завышения или занижения размера налога к уплате, сдавать корректировочный расчет не нужно ни за 1 квартал 2022 года, ни за 2021 год (Письмо ФНС от 12.04.2021 г. № БС-4-11/4935@).
Важно! Когда по результатам года обнаружили ошибку в разд. 2 отчета за 1 квартал, подается корректировка за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, т.к. разд. 2 формируется нарастающим итогом (п. 4.1 Порядка заполнения из Приказа ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@). Когда ошибка на титульном листе или в разд. 1 отчета за 1 квартал, не требуется сдавать корректировки за полугодие и 9 месяцев, т.к. разд. 1 заполняется поквартально.
Для чего самостоятельно корректировать 6-НДФЛ
Когда ошибки не касаются размеров налога, подавать корректировочный 6-НДФЛ до того, как ИФНС направила соответствующее требование, — это не обязанность работодателя, а его право. Целесообразно использовать это право, поскольку в этом случае добровольная корректировка исключает штрафные санкции за подачу недостоверной информации (п. 2 ст. 126.1 НК, Письмо ФНС от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14515).
Немного сложнее освободиться от штрафа по ст. 123 НК при несвоевременной уплате налога. Такая ошибка появляется в расчете при неправильном заполнении стр. 021 разд. 1. Когда налоговики обнаружат эту ошибку, компании выпишут сразу два штрафа — по ст. 123 НК и по ст. 126.1 НК. Если самостоятельно найти ошибки и подать корректировочный отчет, можно избежать штрафа по ст. 126.1 НК.
Что касается второго штрафа, то ситуация следующая. Нормы п. 4, 6 ст. 81 НК включают правило, по которому можно избежать штрафных санкций по ст. 123 НК. Однако для этого нужно уплатить налог и пеню перед тем, как сдавать корректировочный расчет. Соответственно, когда выявили ошибки при формировании стр. 021, которые не повлияли на размер НДФЛ, перед подачей уточненки нужно проверить, заплатили ли налог и пеню. Если нет — для начала нужно все заплатить, а затем сдавать корректировку. Если да — желательно написать сопроводительное письмо и указать эти факты, приложив копии платежных документов.
Право получить освобождение от штрафных санкций за несвоевременную уплату налога имеют и те компании, в расчетах которых нет ошибок. В таком случае нужно заплатить налог и пеню до того, как налоговики обнаружат ошибку (Постановление КС от 06.02.2018 г. № 6-П).
Как заполнить корректировку 6-НДФЛ
Как сказано в п. 6 ст. 81 НК, корректировочный 6-НДФЛ включает информацию лишь по тем физлицам, в отношении которых выявили факты неотражения или неполного отражения информации, а также ошибки, которые привели к занижению размера НДФЛ. Однако налоговые агенты должны сдавать корректировочные отчеты и в случае, если размер НДФЛ завышен. Кроме того, добровольное уточнение расчета вообще может не касаться НДФЛ. Как заполнять корректировочные отчеты в таких ситуациях?
Правилами формирования расчета не закреплены положения, регулирующие порядок формирования корректировочных отчетов 6-НДФЛ. По факту налоговый агент, допустивший эти ошибки, не имеет права подавать в составе корректировочного расчета информацию только по тем физлицам, в отношении которых имеются ошибки. Надо сдавать расчет полностью. С другой стороны, здесь можно использовать нормы п. 7 ст. 3 НК о том, что любые неустранимые неясности законодательства по налогам трактуются в пользу налогового агента. Получается, компания может учитывать правила сдачи корректировочного 6-НДФЛ, регламентированные п. 6 ст. 81 НК, как единственные четко указанные в законодательстве.
Таким образом, корректировка с исправленной информацией по физлицам, по которым выявили неточности, не считается неверно сформированной. Однако здесь требуется учесть следующее — информацию нужно заполнять полностью, т.е. указывать и в разд. 2, и в соответствующих блоках разд. 1. Ведь в п. 6 ст. 81 НК не сказано о том, что в скорректированном отчете указываются только те сведения, которые были неправильно отражены в первоначальном расчете. При этом в строчке «Номер корректировки» на титульнике надо ставить соответствующее значение — «1—», «2—» и т.д.
Для уточнения недостоверной информации в справке о доходах и НДФЛ (прил. 1) требуется в исправительный годовой отчет включать корректирующие или аннулирующие справки лишь по физлицам, сведения которых уточняются (Письмо ФНС от 30.11.2021 г. № БС-4-11/16703@).
Корректировка ошибок в КПП или ОКТМО
Когда ошибка в КПП или ОКТМО, надо сдать два 6-НДФЛ — скорректированный и первичный.
В корректировочном отчете указываются:
- номер корректировки «1—»;
- КПП и ОКТМО, указанные в первичном расчете (с ошибками);
- нулевые показатели по всем разделам;
- аннулирующие справки (при сдаче годового расчета).
В первичном отчете указываются:
- номер корректировки «0—»;
- верные КПП и ОКТМО;
- показатели из первичного отчета по всем разделам;
- приложение 1 (при сдаче годового расчета).
Даже если первоначальный отчет с верными КПП и ОКТМО подается позже установленного срока, ИФНС не привлекает налогоплательщика к ответственности по п. 1.2 ст. 126 НК (Письмо ФНС от 12.08.2016 г. № ГД-4-11/14772, Письмо ФНС от 01.11.2017 г. № ГД-4-11/22216@).
Корректировка ошибок при пересчете отпускных
Скорректированный отчет нужно подавать, когда при пересчете отпускных размер НДФЛ уменьшается.
В разд. 2 исправленного расчета за период, в котором отпускные начислялись, указываются итоговые суммы с учетом уменьшенного размера отпускных (стр. 110, 112, 140). При этом величина удержанного налога не исправляется (стр.160 не правится), что является основанием засчитывать или возвращать излишне уплаченный НДФЛ.
Когда отпускные доплачиваются, скорректированный отчет не сдается. В разд. 2 того периода, в котором произвели доплату, указываются итоговые величины с учетом доплаты отпускных и доудержанного при этом налога (Письмо УФНС по г. Москва от 12.03.2018 г. № 20-15/049940).
Корректировка при пересчете НДФЛ с матвыгоды
По новой редакции п. 90 ст. 217 НК с доходов в виде матвыгоды, которые получены в 2021-2023 гг., не нужно удерживать НДФЛ. Получается, когда в 2021 году из таких доходов налоги были удержаны, их нужно вернуть по письменному заявлению физлица согласно п. 1 ст. 231 НК.
Когда в 6-НДФЛ за 2021 год указывались размеры доходов работников в виде матвыгоды и налоги с них, требуется сдать корректировочный расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2021 год (Письмо ФНС от 28.03.2022 г. № БС-4-11/3695@).
Скорректировать надо стр. 110 и 140 разд. 2 по ставке 35%, а в годовое уточнение добавить корректирующие или аннулирующие (когда нет иных доходов) справки о доходах и НДФЛ (прил. 1) только по тем физлицам, информация по которым уточняется (Письмо ФНС от 06.04.2022 г. № БС-4-11/4160@). В справках нужно исправить размеры доходов в виде матвыгоды по кодировке 2610, 2630, 2640, 2641.
Как заполнить корректировку в прил. 1 к 6-НДФЛ
С 2021 года формируется не справка 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах НДФЛ (прил. 1 к отчету 6-НДФЛ). Для корректировки информации в ней в ранее поданном отчете за год в корректирующий расчет включается корректирующая или аннулирующая справка.
В заголовке уточненной справки фиксируется (п. 5.2, 5.3 Порядка заполнения, регламентированного Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@):
- в гр. «Номер справки» — номер ранее поданной первоначальной справки;
- в гр. «Номер корректировки сведений» — соответствующий номер корректировки (если корректирующая справка) или код «99» (если аннулирующая справка).
Корректировать надо лишь ту справку, в которой имеется ошибка, а все остальные справки повторно сдавать не нужно.
Корректирующая справка
При сдаче корректирующей справки неверная информация заменяется в базе ИФНС на правильную. При этом заполняются все разделы справки и приложение к ней, а не только графы, в которых имеются ошибки.
Число корректировок справки практически не ограничено — номера корректировок могут быть от «01» до «98».
Аннулирующая справка
Она создается для того, чтобы полностью отменить первичную справку, и подается, когда первоначальная справка подавалась ошибочно. К примеру, такое возможно, когда она сдавалась по месту нахождения головной организации, а зарплата сотруднику выплачивается в обособленном подразделении, с которым у работника трудовые отношения.
В аннулирующей справке требуется заполнить лишь заголовок и разд. 1. Остальные разделы и приложение не заполняются. Такую справку подают единожды и при этом указывают номер корректировки — «99».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Как в 1С сделать корректировку 6-НДФЛ по строке 170?
Добрый день! Наша программа: Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.135.22).
Пришло требование налоговой о даче пояснений по 6НДФЛ за 2022г.
По строке 170 указана сумма неудержанного налога. Оказалось, что это ошибка из-за ведомости начисляемой зарплаты (сотрудник ушел в отпуск в январе, до выплаты зарплаты за январь). Ведомость я перепровела (обновила НДФЛ в этом документе).
НО это тянется еще с января 2022 г. Получается, что все 4 отчета 6 НДФЛ за весь 2022 год неверные. Позвонила в налоговую, сказала, что просто техническая ошибка, по строке 170 ничего не должно быть. Просят корректировку.
Так вот, я не понимаю, мне корретктировку надо на все 4 отчёта отправлять? (так как эта ошибка тянется еще с января 2022 г), и, странно, почему при камеральных проверках предидущих отчётов налоговики ничего не просили?
И, как делаются эти корректировки в 1С? Пыталась создать новый отчет, выбираю период, потом заполнить, но эта строка 170 все равно по старому заполняется, хотя ведомость перепроведена. НЕ пойму, вручную надо удалаять эту сумму из строки 170 и по каждому кварталу отправлять или как? Помогите пожалуйста. Спасибо. ��
У меня такой же вопрос
Корректировка Приложения 1 в 6-НДФЛ за 2021 год в программах 1С
Корректировка отчета 6-НДФЛ с 2021 г. не вызывала особых вопросов, пока в годовой форме отчета не появилось Приложение 1, где собраны справки о доходах и суммах налога физических лиц (привычные нам старые справки 2-НДФЛ). И если разделы 1 и 2 вполне нормально заполняются в случае формирования корректирующего отчета, то с Приложением 1 на данный момент всё печально – оно не заполняется вообще, просто пустое, что в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, что в 1С: ЗУП ред. 3.1. Разработчики обещали автоматизировать этот момент, но сроки реализации не сообщили. Поэтому в данной публикации рассмотрим два способа, как можно выкрутиться из этой ситуации в программах 1С.
Давайте разберем сразу на примере самой массовой ошибки годового отчета 6-НДФЛ –в приложении 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный и перечисленный в январе, не попадает в строку «Сумма налога удержанная». Хотя должен попадать. При этом проблем с этой суммой в разделах 1 и 2 нет, там всё отлично, ошибка только в самой справке.
Сразу скажем, что это массовая ошибка январских релизов программы 1С, в февральских обновлениях данная ошибка уже исправлена. Однако, если у вас даже после обновления ошибка не уходит, то ознакомиться с возможными причинами ее появления можно здесь. Кстати, в Stories нашего аккаунта Instagram мы постоянно публикуем распространенные ошибки в программах 1С, стоит подписаться!
Важные нюансы корректировочного отчета 6-НДФЛ
1) Корректировку мы подаем только на тех сотрудников, по которым допущена ошибка!
2) Номер справки в корректировочном отчете должен совпадать с номером справки из первичного отчета. Пока это не автоматизировано, поэтому ставим номера вручную.
3) Обязательно нужно указать номер корректировки сведений: в первичном отчете по умолчанию стоит номер 00, корректировочный отчет № 1 будет иметь номер 01 и т.д.
4) Дата корректировочного отчета на титульном листе должна быть равна или выше даты первичного отчета. Лучше, чтобы она была выше, например, первичный отчет отправили 15 февраля, корректировочный лучше оформить как минимум 16 февраля.
Допустим, мы сдали этот отчет, обновились и поняли, что нужно сдать корректировку по Лавровой А.С.
Способ № 1 – Правка данных вручную
Да да, ваш любимый способ, просто руками вносим всю справку, начиная от персональных данных и заканчивая цифрами. Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.
У этого способа один существенный минус – слишком много времени тратится на ручной ввод данных. Поэтому предложим еще один вариант.
Способ № 2 – Полуавтоматизированный
На данный момент времени Приложение № 1 полностью заполняется только в первичном отчете, этим и воспользуемся.
Создаем еще один первичный отчет 6-НДФЛ с номером корректировки 0. Не забываем указать нужную дату внизу на титульном листе.
Нажимаем кнопку «Заполнить». Видим, что Приложение № 1 заполнилось всеми сотрудниками.
Далее необходимо указать номер корректировки № 1 на титульном листе.
Можно нажать кнопку «Записать», для сохранения отчета.
И всё. Кнопку «Заполнить» больше не нажимать. Иначе Приложение № 1 очистится!
Теперь переходим к Приложению 1.
Удаляем из него сотрудников, по которым нет необходимости подавать корректировку. Сделать это можно, нажав на гиперссылку «Удалить страницу», либо вызвать контекстное меню с аналогичной задачей, щелкнув правой кнопкой мыши по ФИО сотрудника.
Не забываем перенести номер справки из первичного отчета и указать номер корректировки сведений.
Записываем готовый отчет и отправляем его в ФНС.
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов