Забалансовые счета в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
Мы постоянно говорим о балансовых операциях и как-то напрасно обделяем вниманием счета забалансового учета. А ведь, к сожалению, многие бухгалтеры слышали о них в последний раз лишь на скамье университета. Грамотно оформленные забалансовые счета предназначены для учета объектов, не принадлежащих организации, но временно находящихся в ее распоряжении. Именно эта информация позволяет провести более точный анализ кредитоспособности компании, определить ее финансовую стабильность. О том, что из себя представляют забалансовые счета, какой порядок их применения поговорим в этой статье.
Что такое забалансовые счета?
Забалансовые счета не включаются в баланс. Отсюда и их название – забалансовые. Прописав в учетной политике, предприятие может открывать самостоятельно свои забалансовые счета.
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия имеется 11 забалансовых счетов. Убедимся в этом, зайдя раздел «Главное» — «План счетов». Находятся они в конце списка основных счетов учета.
Забалансовые счета условно можно разделить на группы:
• Для учета имущества (001, 002 и др.);
• Для учета обязательств (007, 008, 009);
• Для учета прочего имущества (003)
Откройте любой забалансовый счет для просмотра. В нем установлен флажок – «забалансовый» и определены субконто, которые пользователь заполняет при вводе операции.
Открыв план счетов из раздела «Главное» — «План счетов», пользователю видны субконто, установленные для конкретного забалансового счета.
Рассмотрим некоторые счета.
Счет 001 – на нем ведется учет арендованных ОС. Например, аренда склада, магазина, автомобиля, имущества. Рекомендуется вести раздельный учет арендованных основных средств на территории РФ и за ее пределами, выделив для этого отдельные субсчета – 001.1 и 001.2. На этом счете также учитывают одну их операций налоговых агентов по НДС.
Счет 002 – предназначен для учета ТМЦ, принятых на ответственное ранение. Это может быть ранение по договору, хранение реализованных материальных ценностей, которые покупатель не забрал и другие ситуации, например, возврат недоброкачественного товара поставщику.
Счет 004 – на нем учитываются товары, принятые на комиссию, в разрезе контрагентов и номенклатуры.
Счет 005 – предназначен для учета подрядчиком оборудования, переданного ему для монтажа.
Счет 006 – БСО – бланки строгой отчетности. Это могут быть различные подарочные сертификаты, бонусные карты магазина, бланки путевок, билеты, талоны, дипломы, абонементы и т.п.
Счет 007 – предназначен для ведения учета по суммам списанной дебиторской задолженности. Если в течении 5 лет контрагент-дебитор не рассчитался по своим обязательствам, то такая задолженность списывается на убытки предприятия с параллельным отображением на забалансовом счете.
Счет 008 – на нем учитывает суммы обеспечения обязательств, например:
• гарантийные письма дебитора, не рассчитавшегося в определенный срок;
• задаток;
• залог;
• поручительство;
• банковская гарантия.
Но не путать задаток с авансом! В учете задаток отражается на забалансе.
Счет 010 – для учета износа ОС, числящихся объектов жилищного фонда или других объектов благоустройства.
Счет 011 – предназначен для учета ОС, переданных в аренду. Учет ведется в разрезе контрагента-арендатора и объектов основных средств.
Ознакомиться подробнее с информацией о счетах можно, выделив счет и нажав кнопку «Описание счета» в справочнике «План счетов».
Учет на забалансовых счетах
В программе 1С: Бугалтерия предприятия движение на забалансовых счетах можно отразить двумя способами:
1 способ – документом «Операция, введенная вручную».
2 способ – с помощью предусмотренных программой документов.
Для примера, отобразим операцию поступления на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
От контрагента Фонд «Планета талантов» принята на хранение «Палатка торговая Митек Домик 2,5х2,0м» — 1 штука, стоимостью 16230 руб.
1 способ.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную».
Шаг 2. Нажмите «Создать» и сформируйте проводку – Дт счета 002.
Шаг 3. Заполните данные субконто – наименование ТМЦ, контрагента. Укажите количество и сумму.
Шаг 4. Сохраните документ. Операция отражена в учете.
Для списания ТМЦ операция отражается этим же документом, но по кредиту счета 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
2 способ.
Шаг 1. Сформируйте документ «Поступление» — «Товары (накладная)» в разделе «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)».
Шаг 2. Заполните шапку документа и табличную часть – кнопка «Добавить». Выберите номерклатуру, укажите количество и сумму.
Обратите внимание – счет учета установился автоматически – 002.
Определяющим моментом является то, что при создании элемента номенклатуры указано — «Вид номенклатуры» — «Товары на ответственном хранении».
Шаг 3. Сформируйте отчет о движении документа – кнопка в верхней части документа. Документ сформировал проводку – дебет счета 002, аналогично той, что мы отразили документом «Операция, введенная вручную».
Таким образом, мы отразили поступление ТМЦ на забалансовый счет 002 «ТМЦ, на ответственном хранении» с помощью документа.
В случае, если нет документа, которым можно отразить в учете движение по забалансовым счетам, всегда можно воспользоваться первым вариантом – оформить с помощью документа «Операция, введенная вручную».
Ввод остатков по забалансовым счетам, если учет ранее вёлся в другой программе
Для этого предназначен специальный документ. Здесь надо учесть, что к забалансовым счетам не применяется принцип двойной записи. Т.е. операция по такому счету записывается только по дебету счета или по кредиту.
Рассмотрим это на примере.
Шаг 1. Для ввода остатков на начало текущего года перейдите в раздел «Главное» — «Помощник ввода остатков».
Шаг 2. Установите дату ввода остатков – последний день месяца, предшествующего началу текущего года. Так для ввода остатков на 1 января 2020 года, установим дату 31 декабря 2019 года.
Шаг 3. Перейдите на вкладку «Забалансовые счета», выберите счет, по которому вносятся остатки и нажмите кнопку «Внести остатки по счету».
Шаг 4. В открывшемся документе нажмите «Добавить» и укажите забалансовый счет.
Шаг 5. Укажите наименование ТМЦ, выбрав из справочника «Номенклатура».
Для примера внесем остаток по счету 002 – «Товары на ответственном хранении». При выборе номенклатуры создадим объект с указанием вида номенклатуры «Товары на ответственном хранении».
От правильного заполнения поля «Виды номенклатуры» зависит правильность указания счета учета в операциях при выборе этого элемента!
Шаг 6. Укажите контрагента, количество и стоимость ТМЦ в колонке «Остаток Дт».
Еще раз обращаем ваше внимание, если сальдо у счета по дебету, то указывается только дебет счета. Кредит при этом не заполняется и остается пустым!
Шаг 7. Сохраните документ – «Провести и закрыть».
Таким образом вносятся остатки и по другим забалансовым счетам. Все внесенные данные отображаются в таблице. Здесь же пользователь может открыть их и отредактировать при необходимости.
Щелкнув дважды мышкой на выбранном счете, откроется журнал документов по вводу остатков. Забалансовые счета относятся к разделу – «Прочие счета бухгалтерского учета».
После отражения остатков по счетам, очевидно возникнет вопрос: «Как посмотреть внесенные данные в отчетах?». Рассмотрим это далее.
Отчеты по забалансовым счетам
Сведения о данных забалансовых счетов можно посмотреть:
1. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость». Она отражает общие данные по счетам.
2. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», указав интересующий забалансовый счет.
Сформируем эти отчеты.
Шаг 1. Откройте раздел «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость».
Шаг 2. Перейдите на закладку «Отбор» и установите галочку «Выводить забалансовые счета».
Шаг 3. Сформируйте отчет – кнопка «Сформировать». В конце отчета отобразятся данные по забалансовым счетам.
Более детальную информацию по забалансовым счетам можно получить, сформировав «Оборотно-сальдовую ведомость по счету», выбрав конкретный забалансовый счет.
Шаг 4. Перейдите «Отчеты» — Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Введите счет, например, 002 (ТМЦ, принятые на ответственное хранение) и нажмите «Сформировать».
Отчет по забалансовому счету 002 сформирован.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Как продать материал с забалансового счета
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.73.50.
Активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации (но не более 40 000 руб. за единицу), могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (МПЗ). В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).
МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по их фактической себестоимости (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н). При вводе малоценного объекта в эксплуатацию его стоимость включается в расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
В налоговом учете имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью 100 000 руб. и менее амортизируемым не признается (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость такого имущества может быть включена в состав материальных затрат в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Организация также вправе списывать его стоимость в течение более чем одного отчетного периода, самостоятельно определив порядок такого списания (п. п. 1, 2 ст. 254 НК РФ).
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для регистрации поступления МПЗ служит документ Поступление (акт, накладная) (раздел Покупки), а для отражения операций передачи в эксплуатацию инвентаря и хозяйственных принадлежностей — документ Передача материалов в эксплуатацию (раздел Склад). Документ можно вводить на основании документа Поступление (акт, накладная). При проведении документа Передача материалов в эксплуатацию стоимость МПЗ спишется на расходы в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со Способом отражения расходов, указанным пользователем. Помимо этого, переданные материально ответственным лицам МПЗ будут отражены записями по дебету забалансового счета МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».
Выручка от продажи малоценных активов является прочим доходом и признается на дату их передачи покупателю в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). В налоговом учете выручка от продажи малоценного актива признается доходом организации от реализации прочего имущества (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Расходов в такой ситуации не возникнет, если стоимость имущества в полной сумме уже была ранее признана в составе материальных расходов при передаче его в эксплуатацию (п. 5 ст. 252 НК РФ).
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для отражения продажи малоценного имущества следует использовать документ Реализация (акт, накладная) (раздел Продажи). В табличной части документа следует указать наименование объекта, его количество, стоимость и ставку НДС. В поле Счета учета следует перейти по ссылке и счет учета номенклатуры поменять на счет МЦ.04.
Обратите внимание, что при реализации прочего имущества статья прочих доходов и расходов должна иметь вид Реализация прочего имущества. Это необходимо для правильного отражения доходов и расходов от операции в декларации по налогу на прибыль. При проведении документа стоимость имущества списывается с забалансового счета.
При списании со счета МЦ.04 аналитика автоматически не заполняется. Поэтому в форме просмотра проводок следует установить флаг Ручная корректировка и дополнительно указать документ передачи материалов в эксплуатацию, и сотрудника – материально ответственное лицо.
Операции по реализации прочего имущества признаются объектом обложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому на основании документа Реализация (акт, накладная) необходимо создать документ Счет-фактура выданный.
Можно ли в общей оборотно-сальдовой ведомости увидеть забалансовые счета ?
Для этого требуется зайти в настройки оборотно-сальдовой ведомости и на вкладке Отбор, установить галочку «выводить забалансовые счета».
Заказать бесплатную консультацию эксперта!
Читайте также
Задать вопрос
Не нашли ответ? Спросите нас! Задать вопрос можно в любое время суток,
где бы вы ни находились. Сотрудник службы поддержки ответит на ваш
вопрос, и вы получите уведомление на e-mail, указанный в форме.
Я даю Согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой Конфиденциальности
Бесплатная линия консультаций 24/7
Заказать звонок
Отраслевые решения
Все указанные на сайте цены носят информационный характер и не являются публичной офертой (ст. 437 ГК РФ). Условия возврата
Формирование журнала операций по забалансовому счету в 1С:БГУ
В этой статье эксперты 1С рассказывают о порядке формирования Журнала операций по забалансовому счету (ф. 0509213) по операциям текущего периода и при исправлении ошибок прошлых лет в редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».
Нормативное регулирование
Приказом Минфина России от 15.04.2021 № 61н утвержден новый регистр бухгалтерского учета «Журнал операций по забалансовому счету» (ф. 0509213).
Согласно пункту 65 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях (ч. 3 Приложения 5 к Приказу № 61н), «Журнал операций по забалансовому счету» (ф. 0509213) применяется для отражения движения объектов учета, учитываемых на соответствующем забалансовом счете. Журнал операций (ф. 0509213) формируется по каждому забалансовому счету, предусмотренному Рабочим планом счетов учреждения, с указанием средствами информационной системы, обеспечивающей ведение бухгалтерского учета, номера забалансового счета в заголовочной части Журнала операций (ф. 0509213).
При этом «Тип журнала» может принимать одно из следующих значений:
- «операции текущего периода» — при формировании Журнала операций (ф. 0509213) для отражения операций текущего периода;
- «исправление ошибок прошлых лет» — при формировании Журнала операций (ф. 0509213) для отражения бухгалтерских записей по исправлению ошибок, допущенных в прошлых отчетных периодах.
Согласно актуальным редакциям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н, в Разделе 3 «Изменения на забалансовых счетах» регламентированных форм 0503173, 0503773 «Сведения об изменении остатков валюты баланса» должна отражаться информация о суммах изменений показателей вступительного баланса по наличию имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счетах, по соответствующим кодам причин, в том числе:
- «03» — исправление ошибок прошлых лет (выявленные самостоятельно);
- «07» — исправление ошибок прошлых лет по результатам внешнего (внутреннего) государственного (муниципального) финансового контроля.
На законодательном уровне есть требование отражать обороты по исправлению ошибок прошлых лет в журнале операций с определенным типом журнала — «исправление ошибок прошлых лет», а также по выделению сумм ошибок прошлых лет в отчетности по источнику выявления ошибок. Следовательно, в учете операции по исправлению ошибок прошлых лет по забалансовым счетам необходимо обособлять от операций по забалансовым счетам текущего периода, а также по источникам выявления ошибок. Однако в Инструкциях по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н, не приведена методика и бухгалтерские записи исправления ошибок прошлых лет по забалансовым счетам.
Выделение оборотов по исправлению ошибок прошлых лет по забалансовым счетам
В редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» по забалансовым счетам реализована методика, аналогичная методике, применяемой для исправления ошибок прошлых лет по балансовым счетам.
С целью обособления в учете и автоматического отражения в отчетности операций исправления ошибок прошлых лет по забалансовым счетам в план счетов добавлен управленческий забалансовый счет ИОЗ «Исправление ошибок по забалансовым счетам». Счет ИОЗ имеет следующие субконто для детализации ошибки:
- Источник информации об ошибке — указывается источник выявления ошибки: самостоятельно или орган контроля.
- Период возникновения ошибки — указывается период возникновения ошибки: ошибка прошлого года или ошибка ранее прошлого года.
При отражении в учете исправления ошибок по забалансовым счетам счет ИОЗ «Исправление ошибок по забалансовым счетам» указывается в качестве корреспондирующего.
Для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет по забалансовым счетам в учетных документах используется общий механизм исправления ошибок с помощью переключателя Исправление ошибок прошлых лет, расположенного под выбранной типовой операцией.
1С:ИТС
Описание данного механизма см. в разделе «Инструкции по учету в программах «1С» в статье «Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019» .
В документе Сторно переключатель расположен в шапке документа.
При установке переключателя корреспондирующий счет ИОЗ «Исправление ошибок по забалансовым счетам» и значения субконто будут установлены автоматически при формировании проводок.
Проводки исправления ошибок прошлых лет по забалансовым счетам можно также ввести документом Операция (бухгалтерская).
В этом случае корреспондирующий счет и субконто следует указать вручную.
Порядок исправления ошибок прошлых лет по забалансовым счетам
Исправление ошибок прошлых лет по забалансовым счетам оформляется в следующем порядке:
- исправить ошибку прошлых лет как ошибку текущего года — в обычном порядке в документе выбрать типовую операцию;
- далее под выбранной типовой операцией установить флаг Исправление ошибок прошлых лет (рис. 1);
- выбрать период исправления ошибки:
- прошлого года;
- ранее прошлого года;
- самостоятельно;
- органом контроля;
Проводки по забалансовым счетам, в том числе и проводки по исправлению ошибок со счетом ИОЗ будут включены в отчет Журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213).
Формирование Журнала операций по забалансовому счету (ф. 0509213)
Для формирования Журнала операций текущего периода по забалансовому счету (ф. 0509213) предназначен регламентированный регистр учета — отчет Журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213): раздел Учет и отчетность — Отчеты — Регистры учета (рис. 2).
Отчет применяется для отражения движения объектов учета, учитываемых на соответствующем забалансовом счете, формируется по каждому забалансовому счету, предусмотренному Рабочим планом счетов учреждения.
В шапке отчета указываются следующие параметры:
- Период — период, за который будет сформирован отчет;
- Счет — номер забалансового счета, по которому формируется Журнал операций (ф. 0509213). Наименование и код счета будут выведены в шапке печатной формы отчета;
- Объект учета — в Журнале операций (ф. 0509213) отражается информация в разрезе объектов учета. Выбор объектов учета осуществляется путем выбора из списка субконто указанного забалансового счета;
- флаг Исправление ошибок прошлых лет — определяет Тип журнала: при включении будет иметь значение исправление ошибок прошлых лет, при выключенном флаге — операции текущего периода;
- Организация — учреждение, для которого необходимо сформировать отчет. Выбирается из справочника Организации.
Формирование Журнала операций (ф. 0509213) рассмотрим на примере.
Пример
Необходимо сформировать Журнал операций (ф. 0509213) по счету 21 «Основные средства в эксплуатации» за ноябрь 2021 года. На начало периода формирования отчета на счете 4.21.36 «Инвентарь производственный и хозяйственный — иное движимое имущество» имеются следующие остатки:
- объект «Стул» — 59 шт., в сумме 88 500 руб. (ответственное лицо Ф.С. Яснов);
- объект «Полка книжная» — 10 шт., в сумме 16 000 руб. (ответственное лицо А.Н. Пантюхов).
Исправительных операций по данному счету до ноября 2021 года не было. В ноябре 2021 года были отражены следующие хозяйственные операции:
- 02.11.2021 — списание объекта «Стул» на сумму 7 500 руб. (ответственное лицо Ф.С. Яснов). Формируемая проводка: Кредит 4.21.36;
- 08.11.2021 — операция по исправлению ошибок — списание объекта «Стул» на сумму 4 500 руб. (ответственное лицо Ф.С. Яснов). Формируемая проводка: Дебет 4.ИОЗ Кредит 4.21.36;
- 09.11.2021 — списание объекта «Полка книжная» на сумму 4 800 руб. (ответственное лицо А.Н. Пантюхов). Формируемая проводка: Кредит 4.21.36;
- 12.11.2021 — списание объекта «Стул» на сумму 1 500 руб. (ответственное лицо Ф.С. Яснов). Формируемая проводка: Кредит 4.21.36.
Указанные операции представлены в оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь 2021 года (рис. 3).
Формирование журнала операций (ф. 0509213) по операциям текущего периода
Для формирования Журнала операций (ф. 0509213) по операциям текущего периода в шапке отчета должен быть снят флаг Исправление ошибок прошлых лет.
В этом случае в отчете будут отражены все операции выбранного периода по указанному забалансовому счету со следующими особенностями согласно пункту 67 Методических указаний.
По каждой строке табличной части Журнала операций (ф. 0509213) указывается:
- в графе 11 — информация о наличии объекта учета на момент отражения операции на забалансовом счете (остаток по забалансовому счету), с учетом бухгалтерских записей по движению объекта учета в связи с исправлением ошибок прошлых лет, отраженных на дату операции в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0509213) за аналогичный период;
- в графах 12 и 13 — информация по соответствующему объекту учета (увеличение, уменьшение);
- в графе 14 — информация о наличии объекта учета по итогу отражения операции на забалансовом счете.
По итоговым строкам табличной части Журнала операций (ф. 0509213) отражаются:
- в графе 11 — остаток по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода (на дату открытия Журнала операций текущего периода по забалансовому счету (ф. 0509213), формируемый путем переноса информации об остатке на конец периода, предшествующего периоду формирования Журнала операций текущего периода по забалансовому счету (ф. 0509213), с учетом показателей об увеличении и (или) уменьшении объектов учета по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) согласно бухгалтерским записям по исправлению ошибок прошлых лет, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0509213) за аналогичный период;
- в графах 12 и 13 — сумма показателей увеличения и уменьшения по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции, отраженных в табличной части формы Журнала операций текущего периода по забалансовому счету (ф. 0509213);
- в графе 14 — остаток по соответствующему счету на конец периода формирования Журнала операций (ф. 0509213), рассчитанный исходя из остатка по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода и информации об увеличении (уменьшении) по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции).
Таким образом, операции исправления ошибок прошлых лет не отражаются в Журнале операций текущего периода (ф. 0509213), но учитываются при выводе остатков.
Согласно приведенному Примеру, по кнопке Сформировать будет выведен Журнал операций (ф. 0509213) с учетом заполненных параметров в шапке отчета (рис. 4).
Формирование журнала операций (ф. 0509213) по исправлению ошибок прошлых лет
Для формирования отчета Журнал операций (ф. 0509213) по исправлению ошибок прошлых лет в шапке отчета должен стоять флаг Исправление ошибок прошлых лет.
В этом случае в отчет будут включены операции исправления ошибок, отраженные в указанном периоде по выбранному забалансовому счету, со следующими особенностями согласно пункту 68 Методических указаний.
По каждой строке табличной части Журнала операций (ф. 0509213) указывается информация:
- в графе 11 — о наличии объекта учета на момент отражения операции (остаток) по исправлению ошибок прошлых лет;
- в графах 12 и 13 — о движении соответствующего объекта учета (увеличение, уменьшение) в связи с исправлением ошибок прошлых лет;
- в графе 14 — о наличии объекта учета по итогу отражения операции по исправлению ошибок прошлых лет.
По итоговым строкам табличной части Журнала операций (ф. 0509213) отражаются:
- в графе 11 — остаток по соответствующему забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на начало периода;
- в графах 12 и 13 — сумма показателей увеличения и уменьшения по забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции), отраженных в содержательной части табличной формы Журнала операций (ф. 0509213);
- в графе 14 — остаток по соответствующему счету на конец периода формирования Журнала операций по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0509213).
Согласно приведенному Примеру, по кнопке Сформировать будет выведен Журнал операций (ф. 0509213) с учетом заполненных параметров в шапке отчета (рис. 5).