Как заполнить перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1с

Заявление о ввозе товаров в 1С

Поставка товаров из других стран является актуальной для многих организаций, но она сопряжена с такими нюансами, как подача отчётов в налоговую инспекцию, уплата таможенных и налоговых платежей. При импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС, необходимо оформить заявление о ввозе товара и уплатить НДС.

*ЕАЭС — евразийский экономический союз, в состав которого входят Россия, Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия.

Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС

Прежде всего организация, осуществляющая импорт товаров, заполняет и подаёт заявление в налоговую службу страны, в которую товар будет ввезен. Если данное заявления составлено правильно, экспортёр сможет применять НДС по ставке 0%, к тому же оно влияет на сумму налога, который необходимо будет выплатить. Таким образом, суть заявления сводится к расчёту и вычету НДС на ввоз и фиксации факта вывоза товара.

Для того, чтобы правильно оформить документ, можно воспользоваться соответствующей функцией программы «1С:Бухгалтерия». Специально для учёта начисляемого при импорте товаров НДС, начиная с версии 3.0.35, присутствует возможность составить «Заявление о ввозе товаров». Далее приводится алгоритм настройки программы и порядок заполнения документа.

Как настроить программу?

Для того, чтобы ведение учёта импортируемых товаров стало возможным, необходимо открыть раздел «Администрирование», затем «Настройки программы. В данном меню нужно выбрать пункт «Функциональность».

Во вкладке «Запасы» отмечаем галочкой «Импортные товары»

После выполнения этих действий, документы, которые относятся к импортным товарам, появятся в разделе «Покупки». Обратите внимание: после того, как вы включите функции и приступите к их использованию, обратный процесс, то есть отключение, станет невозможным.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Как оформить поступление импортного товара?

Прежде чем переходить к заполнению заявления, необходимо отразить в «1С:Бухгатерия» поступление импортного товара. При выборе страны-поставщика, в карточке контрагента импортёра появляются дополнительные поля, на которые следует обратить внимание, в частности, если страна-импортёр не Россия. В таком случае требуется заполнить такие поля, как налоговый и регистрационный номера в стране регистрации. Эта информация в дальнейшем будет использована для заявления о ввозе товара.

Кроме того, когда вы будете заполнять данные о товаре, в справочнике «Номенклатура» потребуется указать страну его происхождения, номер грузовой таможенной декларации и код по классификатору ТН ВЭД.

*ТН ВЭД – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

Чтобы отразить поступление товара, необходимо перейти в меню Покупок и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные)».

Обязательно нужно указать данные об отправителе и получателе груза, а также о виде транспорта.

После проведения документа, помимо бухгалтерских проводок, будет сформирована запись в регистр «Импорт товаров из государств таможенного союза». Движения документа можно отслеживать с помощью кнопки Дт/Кт.

Как оформить «Заявление о ввозе товаров»?

Заявление о ввозе товаров имеет строгий регламент и подаётся вместе с налоговой декларацией не позднее 20 числа следующего после ввоза товаров месяца. В заявлении указывается общий объём поставок за месяц (отчётный период).

В программе «1С:Бухгатерия» его можно составить либо сформировав его в разделе Покупок, либо ввести, используя данные документа на поступление товаров.

Рассмотрим оба варианта:

Для формирования заявления необходимо перейти в раздел «Покупки».

В меню, которое откроется, выберите пункт «Создать».

После внесения данных о договоре и контрагенте, переходим к пункту «Заполнить» и выбираем команду «Заполнить по поступлениям», после чего подбираем необходимые документы поступления.

Так как данный способ позволяет подобрать все необходимые документы по данному контрагенту, он является удобным. Информация из документов автоматически переносится в заявление и, после его заполнения, остаётся только проверить данные и, если они не полны, ввести недостающие.

Обязательными являются следующие поля: код по ТН ВЭД, вес товара, реквизиты декларации на товар, код вида транспорта. Если покупка осуществлялась через комиссионера, необходимо указать участников сделки и реквизиты спецификации. Для этого воспользуйтесь гиперссылкой «Спецификации», «Участники сделки».

Как ввести «Заявление о ввозе товаров» из документа поступления?

Для ввода заявления из документов поступления, в меню «Создать на основании» нужно выбрать соответствующий документ из приведенного списка.

Этот способ обеспечивает заполнение в заявлении только тех данных, которые были в выбранном документе.

В налоговые органы необходимо предоставить документ в электронном варианте и четыре печатных экземпляра, которые можно получить, нажав «Печать» в заявлении или через журнал «Заявление о ввозе товаров».

В бланке заявления три раздела. Первый содержит сведения о продавце, покупателе и товаре. Второй не заполняется — он отводится для отметки регистрации документа в ФНС. Третий заполняется если сделка заключается через посредника, товар не облагается косвенным налогом на территории, где будет осуществлена его продажа, или если стороны договора – налогоплательщик страны, входящей в ЕАЭС и налогоплательщик другого государства.

Проверить заявление и отправить его можно, не выходя из программы, если подключен сервис «1С-Отчетность», посредством кнопок «Проверка» и «Отправить».

При помощи кнопки «Выгрузить» можно сохранить файл в папку, которую укажет пользователь.

Файл будет сохранён в формате XML.

Такие документы, как «Подтверждение оплаты НДС» и «Статистическая форма учета перемещения товаров» могут быть созданы на основании «Заявления о ввозе товаров» через журнал регистрации заявлений (меню «Создать на основании».

После рассмотрения заявления, сотрудник налоговой службы ставит печать и подпись – отметки о принятии. В случае обнаружения ошибок, неточностей и недостоверной информации, заявление могут отказать регистрировать в налоговой службе. Если неточности обнаружил налогоплательщик, он может отозвать заявление для внесения исправлений.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Подключить

Скачать бланк
Образец заполнения

Кто должен подавать перечень заявлений

Организации и ИП для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в страны — члены Евразийского экономического союза.

Срок подачи перечня заявлений

Перечень заявлений представляется в налоговый орган вместе с декларацией по НДС в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (декларацией по акцизам или по косвенным налогам).

Перечень рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на отправленную декларацию, вместе с которой он должен представляться.

Какие разделы заполнять

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов включает в себя титульный лист и раздел 1.

Обязательными для заполнения являются все части перечня заявлений.

Проверка перечня заявлений

Когда все необходимые разделы перечня заявлений будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе перечня заявлений заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

• Титульный лист
• Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов

Титульный лист

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, осуществившим операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном перечне заявлений за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненном перечне за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, указанный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется перечень заявлений, соответствующий коду налогового органа, указанному в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений. Он выбирается из соответствующего справочника.

При заполнении показателя «Налоговая декларация (код)» указывается значение кода формы по классификатору налоговой документации из налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (либо отделения иностранной организации), а в случае представления перечня заявлений индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен перечень заявлений. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава перечня (добавлении/удалении страниц).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если перечень заявлений подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 — если документ представлен налогоплательщиком,

2 — если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика.

При заполнении перечня заявлений представителем налогоплательщика указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Также в этом разделе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов

В раздел 1 включаются сведения по заявлениям о ввозе товаров в страны – члены Евразийского экономического союза и уплате косвенных налогов, информация о которых поступила в налоговые органы Российской Федерации.

Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные:

• номер отметки о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при представлении в налоговый орган, присвоенный налоговым органом импортера и указанный в разделе 2 заявления;
• дата отметки о регистрации заявления о ввозе товаров, проставленная налоговым органом импортера в разделе 2 заявления, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения);
• номер раздела заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащий сведения о реквизитах (ИНН) налогоплательщика-экспортера (продавца). Показатель может принимать значение 1 или 3, что соответствует разделу 1 или 3 заявления о ввозе товаров;
• идентификационный код (номер) налогоплательщика-импортера (покупателя), заполнившего заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (освобождение от налогообложения);
• цифровой код государства — члена Евразийского экономического союза налогоплательщика-импортера (покупателя), заполнившего заявление о ввозе товаров. Он выбирается из соответствующего справочника.

Как в 1С уплатить НДС и заявить вычет при ввозе товаров из ЕАЭС

В связи с введением в РФ с 01.01.2023 единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) изменился порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС. Погашение обязательств по НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС, осуществляется путем перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП. Налоговый орган на основании декларации осуществляет списание суммы НДС, отраженной в декларации, с ЕНС и проставляет соответствующую отметку на заявлении о ввозе товаров. Эксперты 1С рассказывают об изменениях и об отражении в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 уплаты НДС и заявления налогового вычета при импорте товаров из ЕАЭС с 01.01.2023.

Импорт товаров из государств — членов ЕАЭС с 01.01.2023

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, является одним из объектов налогообложения налогом на добавленную стоимость (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Исчисление НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС имеет ряд особенностей, так как регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014).

В состав ЕАЭС входят: Республика Беларусь (далее — РБ); Республика Казахстан (далее — РК); Российская Федерация; Республика Армения; Кыргызская Республика (преамбула, ст. 2 Договора о ЕАЭС, статья 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Минске 10.10.2014), статья 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Москве 23.12.2014)).

Согласно пункту 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС, при импорте товаров на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС косвенные налоги по товарам взимаются налоговыми органами государства-импортера (за исключением помещения товаров под таможенные процедуры таможенной зоны или свободного склада).

Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком импортированных товаров на основе их стоимости (п. 14 Протокола о косвенных налогах). При этом стоимостью приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).

Если цена сделки определена в иностранной валюте, то для пересчета в рублевый эквивалент используется курс валюты на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола о косвенных налогах, Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»).

При ввозе товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС исчисление НДС производится по налоговым ставкам, установленным НК РФ (20 % и 10 %) в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 и п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 17 Протокола о косвенных налогах). Так, пониженная 10-процентная ставка применяется при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утв. Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, письмо Минфина России от 04.08.2014 № 03-07-07/38358). Для продовольственных товаров и товаров для детей такой перечень установлен Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

Косвенные налоги не уплачиваются при импорте (п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС):

• товаров, которые в соответствии с законодательством государства — члена ЕАЭС освобождены от налогообложения при ввозе на его территорию;
• товаров, ввозимых физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности;
• товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.

Начисленная сумма НДС уплачивается в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету везенных товаров (п. 19 Протокола о косвенных налогах).

При ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС необходимо представить в налоговый орган специальную налоговую декларацию по косвенным налогам, утв. приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Приказом от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ в Декларацию внесены изменения. В частности, в новой редакции изложен Раздел 1. Обновленная форма, формат и порядок заполнения Декларации применяются с отчетности за август 2023 года. Контрольные соотношения для обновленной Декларации приведены в письме от 09.06.2023 № СД-4-3/7375@. В «1С:Предприятии» изменения будут реализованы. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь .

Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола о косвенных налогах). Согласно пункту 20 Протокола о косвенных налогах, одновременно с Декларацией в ИФНС представляются:

• заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;
• выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов;
• транспортные (товаросопроводительные) документы и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства — члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
• счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом ЕАЭС, то представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;
• договоры (контракты), на основании которых приобретены импортированные товары.

В отдельных случаях в зависимости от специфики сделки (например, участие посредников) дополнительно также представляются:

• информационное сообщение;
• договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт) (в случаях их заключения);
• договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена, по договорам (контрактам) комиссии, поручения или по агентскому договору (контракту).

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление о ввозе товаров), а также правила заполнения заявления приведены в Приложениях 1 и 2 к Протоколу от обмене информацией.

Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика утвержден приказом ФНС России от 13.12.2019 № ММВ-7-6/634@, который применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган начиная с 01.02.2020.

За исключением заявления о ввозе товаров все перечисленные документы могут быть представлены в копиях, заверенных в порядке, установленном законодательством государства — члена ЕАЭС.

Суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары (п. 26 Протокола о косвенных налогах).

Согласно статьям 170-172 НК РФ, сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на территорию РФ, принимается к вычету при выполнении следующих условий:

• товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
• товар принят к учету;
• начисленный при ввозе налог уплачен в бюджет.

Согласно подпункту «е» пункта 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в ред. Постановления от 30.07.2014 № 735, в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров с отметками налоговых органов об уплате НДС. На основании этого, по мнению Минфина России, заявить налоговый вычет можно не ранее того налогового периода, в котором НДС по товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации и заявлении о ввозе товаров (письмо от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

С 01.01.2023 в РФ действует новая система учета расчетов налогоплательщиков с бюджетами бюджетной системы РФ, когда уплата большинства налогов, в том числе НДС, и иных предусмотренных налоговым законодательством платежей производится через внесение единого налогового платежа.

ЕНП перечисляется на счет Федерального казначейства и учитывается ФНС России на едином налоговом счете. Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределяет ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов (пп. 2 п. 2 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п.п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).

Согласно письму ФНС России от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@, погашение обязательств по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС, также осуществляется путем перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП в сроки, установленные пунктом 19 Протокола о косвенных налогах.

В соответствии с разъяснениями, приведенными в письме ФНС России от 24.03.2023 № ЕА-4-15/3533@, обязанность по уплате НДС и акцизов по импортированным товарам с территории государств — членов ЕАЭС будет считаться исполненной с момента определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП в счет погашения текущей обязанности по налоговой декларации по косвенным налогам за соответствующий период по сроку уплаты, то есть не ранее 20-го числа месяца.

Согласно пункту 6 Приложения 2 к Протоколу от обмене информацией, должностное лицо налогового органа, принявшего заявление о ввозе товаров, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления о ввозе товаров и документов, предусмотренных Протоколом о косвенных налогах.

Поскольку обязанность по уплате НДС и акцизов по импортированным товарам с территории государств — членов ЕАЭС будет считаться исполненной с момента определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП в счет погашения текущей обязанности по налоговой декларации по косвенным налогам за соответствующий период по сроку уплаты, то есть не ранее 20-го числа месяца, то проставление отметки о подтверждении уплаты косвенных налогов (об освобождении от налогообложения НДС и (или) акцизов) на заявлении о ввозе не может осуществляться налоговыми органами ранее наступления срока уплаты НДС и акцизов по налоговой декларации по косвенным налогам.

Как разъяснено в письме ФНС России от 24.03.2023 № ЕА-4-15/3533@, в случае если десятидневный срок истекает до 20-го числа месяца, ФНС России предполагает уведомлять налогоплательщиков (посредством информационных писем) о возможности проставления указанной отметки после наступления срока уплаты косвенных налогов за соответствующий период. Отказ в проставлении отметки налоговым органом до наступления срока уплаты косвенных налогов по причине истечения 10-дневного срока для проверки заявления о ввозе и соответствующих документов, не допускается. В случае истечения указанного 10-дневного срока ранее или в день наступления срока уплаты косвенных налогов налоговый орган должен проставлять отметку о подтверждении уплаты косвенных налогов либо отказывает в ее проставлении не позднее следующего дня после наступления срока уплаты косвенных налогов.

Налогоплательщик НДС на основании заявления о ввозе товаров с отметкой налогового органа заявляет налоговый вычет, регистрируя заявление о ввозе товаров в книге покупок без заполнения графы 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога».

Следует также учитывать, что если за отчетный период импортер представит к Декларации несколько заявлений о ввозе товаров, но на ЕНС будет недостаточно средств для исполнения обязанности по уплате налога совокупно по всем представленным заявлениям (например, средств будет достаточно для исполнения совокупных обязательств на 90 %), то отметка об уплате не будет проставлена ни на одном заявлении (каждое заявление будет считаться оплаченным только на 90 %).

1С:ИТС
Подробнее о порядке исчисления НДС и заявления налоговых вычетов при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Отражение в «1С:Бухгалтерии 8» импорта товаров из ЕАЭС с 01.01.2023

Рассмотрим на примере порядок отражения с 01.01.2023 в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) уплаты НДС и заявления налогового вычета при ввозе товаров из ЕАЭС.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега», применяющая общую систему налогообложения, в феврале 2023 года ввезла на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС и приняла к учету следующие товары:

1. По контракту с белорусской компанией ОАО «Бобруйсктрикотаж»:

• 03.02.2023 — женские костюмы в количестве 20 шт. стоимостью 120 000,00 руб.,
• 14.02.2023 — детские костюмы в количестве 30 шт. стоимостью 60 000,00 руб.

2. По контракту с казахстанской организацией ТОО «Астана»:

• 21.02.2023 — партию насосных станций в количестве 5 шт. стоимостью 45 500,00 руб.

Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС в 1С?

Есть ли возможность формировать в программе 1С реестры для представления в ИФНС при подтверждении ставки НДС 0% (ЕАЭС)?

Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляется пакет документов (п 5. Протокола ЕАЭС):

• договор (контракт) с покупателем из другого государства ЕАЭС;
• заявление о ввозе с отметкой налогового органа об уплате налога или Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Письмо ФНС РФ от 11.01.2017 N АС-4-15/201@, Приказ ФНС РФ от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@);
• выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки – НЕ предоставляется, т.к. исключена локальным законодательством (п. 1 ст. 165 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38244);
• транспортные (товаросопроводительные), подтверждающие перемещение товаров (Письмо ФНС РФ от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723@);
• иные документы – как правило по агентским договорам (Письмо ФНС РФ от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723@).

Подтверждающие документы в т.ч. Перечень заявлений о ввозе товаров предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Документы могут представляться в ИФНС на бумажном носителе или в электронном виде по утвержденным форматам или в виде скан-образов документов (Письмо ФНС РФ от 11.01.2017 N АС-4-15/201@).

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов применяется при подтверждении ставки НДС 0% по экспортным операциям (Приказ ФНС РФ от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@, п. 5 Протокола ЕАЭС).

Перечень заявлений о ввозе оформляется с помощью регламентированного отчета Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в раздел е Отчеты – 1С: Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность — Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов .

В момент создания отчета выбирается период, за который он предоставляется – месяц или квартал. В нашем примере отчет формируется за 1 кв.

Отчет заполняется в ручном режиме.

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Титульный лист

• в поле Налоговая декларация (код) указывается код формы по КНД декларации по НДС — 1151001.

Раздел 1

Отчет заполняется на основании тех данных, что указаны в заявлении о ввозе товаров, полученном от покупателя:

• в графе 3 Раздел заявления, в котором располагаются реквизиты продавца из выпадающего списка выбирается:
  • Раздел 1 – в этом разделе указываются данные по обычным поставкам купли-продажи, как в нашем примере;
  • Раздел 3 следует выбрать, если Заявление о ввозе относится к сделке по агентскому договору.

  

  После заполнения Перечень заявлений следует Записать , затем, воспользовавшись соответствующими кнопками, отчет можно:

  • выгрузить;
  • проверить выгрузку;
  • напечатать;
  • отправить в ИФНС.

  Проверить поступление электронной копии Заявления о ввозе из налоговых органов страны покупателя в ИФНС РФ можно через сервис проверки заявлений

  

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  1. Ошибка: Настройка валютного учета в 1СЧасто бухгалтер стал не понимать, почему он не может завести.
  2. Как вывести курсы валют на начальную страницу 1С.
  3. С 1 марта 2021 в бумажных транспортных документах отменены таможенные отметкиС 01.03.2021 по таможенным операциям, совершаемым в электронном виде, отметки.
  4. Работа с контрагентами из стран ЕАЭС. Законодательный обзорПрограмма семинара Международные многосторонние и двусторонние соглашения стран-членов ЕАЭС и.

  Оцените публикацию

  (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Назад к статье

  Семинары

  • 07.11.2023 ВЭД: особенности при работе в рамках ЕАЭС
  • 02.11.2023 ВЭД: изменения в законодательстве с 1 октября 2023 года
  • 26.08.2020 Работа с контрагентами из стран ЕАЭС. Законодательный обзор