Как закрываются счета в конце месяца: как происходит закрытие проводок в бухгалтерском учете
Стандартной для каждого бухгалтера операцией, повторяющейся ежемесячно, является подведение финансовых результатов за прошедший период. Однако в процессе сведения доходов и расходов нередко возникают сложности, обуславливаемые как спецификой программного продукта 1С, так и отсутствием навыков, позволяющих как избежать технических ошибок, так и устранить их при выявлении. На первый взгляд, алгоритм кажется простым и понятным, но для того, чтобы реализовать его качественно и эффективно, необходимо четко понимать, как закрываются счета в конце месяца. Давайте разберем на наглядных примерах, как именно происходит этот процесс, какие есть нюансы, и что необходимо учитывать при выполнении стандартных операций.
Общее представление, для чего это нужно
- Амортизационные начисления по основным средствам и нематериальным активам.
- Компенсация издержек на приобретение спецодежды и оснастки.
- Списание предстоящих и распределение косвенных расходов.
- Расчет и изменение фактической себестоимости производимых товаров или услуг.
- Подведение финансовых результатов, а также иные операции.
Какие счета закрываются в бухгалтерском учете при закрытии в конце месяца, и как именно? В первую очередь важно учитывать, что в случае с каждым отдельно взятым предприятием список формируется в индивидуальном порядке. Так, для организаций, не использующих упрощенную систему налогообложения, отсутствует необходимость реализации стандартного регламента, определяющего порядок расчета расходов, соответствующих целям УСН. Если не ведется розничная продажа продукции — нет резона проводить калькуляцию торговой наценки.
Согласно общепринятой практике, перечень операций определяется исходя из таких факторов, как:
- Настройки учетных параметров, применяемые юридическим лицом.
- Особенности политики учета, актуальные для отчетного отрезка.
- Совокупность сведений, внесенных в программу до начала процедуры.
Говоря о том, для чего нужно закрытие месяца в торговле, и на что обратить внимание, готовя проводки, следует отметить, что специалисты рекомендуют придерживаться стандартного алгоритма перед заполнением каждого значимого отчета. Неважно, подаются ли данные по взносам страхования, налогам на доходы физических лиц, или декларация УСН — «подбивая» период, бухгалтер получает возможность выявить ключевые ошибки, способные исказить показатели.
Основные этапы
Алгоритм подведения итогов предусматривает следующие стадии:
- Подсчет затрат и списание их на себестоимость.
- Проведение реализационных позиций и определение финансового результата;
- Проводка доходных и расходных статей с последующим расчетом налоговой базы.
Указанные действия реализуются последовательно и позволяют охватить весь перечень операций, выполненных организацией на отчетном временном отрезке.
Шаг 1. Выявление ежемесячных расходов
Определяя, какие затратные счета должны закрываться в конце месяца, при закрытии периода следует учитывать все активные категории, так или иначе связанные с деятельностью предприятия. Как правило, в список включаются основные и вспомогательные производственные траты, общехозяйственные издержки, выплата заработной платы сотрудникам, оплата поставок, необходимых для поддержания переходящего остатка и т. д.
В качестве наглядного примера учета можно привести следующий порядок отражения операций. Так, показатели деятельности ООО «ФКСМ» за декабрь 2020 составили:
- амортизационные начисления — 125 000 рублей;
- заработная плата персоналу — 930 тысяч;
- выплаты руководящему составу — 330 000 руб.;
- расходы на оплату электроэнергии — 35 000 без НДС;
- реализация продукции — 1,062 млн рублей, включая налог в 162 000.
Соответственно, для закрытия счетов бухгалтерского учета в конце месяца вручную оформляются проводки следующего вида:
Д | К | Описание | Сумма, тыс. руб. | Документ |
20 | 02 | Амортизация | 125 | Бухгалтерская справка |
20 | 70 | Зарплата | 930 | |
26 | 70 | Выплаты руководству | 330 | |
20 | 60 | Оплата поставщику электричества | 35 | Накладная |
При отражении выручки структура выглядит так:
Д | К | Операция | Сум., т. р. | Документ |
62 | 90.1 | Выручка | 1062 | Накладная, акт реализации |
90 | 68 | Налог на добавленную стоимость | 162 | Счет-фактура |
90.2 | 41 | Себестоимость продукции | 350 | Накладная |
Шаг 2. Определение производственных издержек
В данном случае допускается использование одного из двух методов:
- Классическое списание затрат — предусматривает опциональное применение дебита и кредита 40 по учетным ценам.
- Директ-костинг исключает общехозяйственные издержки из итоговой структуры, списывая их на выручку организации.
Выбор методики зависит от самостоятельного решения предприятия, и закрепляется в базовых правилах.
Рассмотрим, как закрывать счета себестоимости в бухгалтерском учете, исходя из данных приведенного ранее примера. В рамках традиционного способа, проводки, отражающие закрытие затратных статей путем фактического их списания на прямые расходы, выглядят следующим образом:
Д | К | Операция | Сум., тыс. руб. | Документ |
20 | 26 | Производственные затраты | 330 | Б/с |
90.2 | 20 | Закрытие на себестоимость (330+125+930+35) | 1420 |
При списании через директ-костинг:
Д | К | Затраты | Сумма, т. р. | Документ |
90.8 | 26 | Общехозяйственные | 330 | Б/с |
90.2 | 20 | Производственные (125+930+35) | 1090 |
Закрытие 90 счета:
Д | К | Описание | Сум., тыс. руб. | Документ |
90.9 | 90.2 | Расходы (1420+1090+350+162) | 3022 | Б/с |
90.1 | 90.9 | Поступления | 1 062 |
Шаг 3. Определение финансового результата
Итоговая оценка в отчетном периоде предусматривает сопоставление значений оборота по продажному и доходно-расходному счетам (90 и 91 соответственно), а также последующий перенос остатка на Прибыли и убытки (сч. 99).
Результирующий показатель формируется на основе:
- Итогов основной и сопутствующей деятельности.
- Затрат, связанных с чрезвычайными ситуациями.
- Налоговых выплат.
Активно-пассивная специфика статьи обуславливает тот факт, что она корреспондирует сразу с несколькими счетами:
- 90 — при определении базового финансового результата;
- 91 — для формирования итогов по прочей активности;
- 68 — при начислении налога на прибыль.
В случае с отчетностью по затратам ЧС осуществляется сопоставление с учетными разделами, применяемыми для отражения денежных активов, материальных ценностей, взаиморасчетов с сотрудниками и т. д.
Закрытие проводок по счетам 90, 91, 99 в конце месяца
В рамках субсчетов первых двух указанных статей, относящихся как к активной, так и к пассивной категории, к окончанию периода накапливается результирующий показатель, выступающий следствием хозяйственной деятельности организации.
Для расчета итога применяется методика сравнения оборотов по дебету и кредиту — в ситуациях, когда первое значение оказывается выше второго, для отражения используется К90.9, поскольку на момент завершения на счете 90 не должно быть остатков. Возвращаясь к приведенному примеру, для оформления использовалась бы следующая структура:
Д | К | Описание | Сумма, т. р. | Документ |
99 | 90.9 | Отражение убытка (3022—1062) | 1 960 | Бухгалтерская справка |
Схожим образом рассчитываются и результаты по 91. После этого остатки по обеим статьям должны быть отражены на счете 99, используемом для демонстрации накопительного итога, и подлежащем ежегодному закрытию, которое осуществляется в последний день отчетного временного интервала.
Д | К | Операция |
90.9 | 99 | Прибыль осн. |
99 | 90.9 | Убыток осн. |
91.9 | 99 | Прибыль проч. |
99 | 91.9 | Убыток проч. |
Готовые решения для всех направлений
Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Работа с затратными статьями
В рамках программного продукта 1С: Бухгалтерия стандартная обработка, предназначенная для выполнения рассматриваемой процедуры, помещена в раздел «Операции», и объединяет сразу несколько последовательно реализуемых алгоритмов. Итогом запуска становится финансовый показатель, сформировавшийся в результате работы предприятия. При этом в рамках третьего блока цикла содержится комплекс интегрированных регламентов, определяющих, какие счета бухгалтерского учета затрат закрываются ежемесячно.
Оформление сч. 20 «Основное производство»
При наличии определенных факторов, таких как отсутствие реализационной выручки или незавершенность производственных процессов, нормальным считается оставление в незакрытом виде данной статьи перед завершением месяца. В случаях, когда операция все же реализуется, она может корреспондировать как с 90.02 и 90.08 (при профиле, ориентированном на оказание услуг), так и с 43 (если осуществляется выпуск товаров, в итоге отражаемый на 90.02 после их фактической реализации). Распределение напрямую зависит от настроек, установленных для списка прямых расходов компании (раздел «Главное», пункт «Налоги и отчеты»).
Стоит отметить, что в рамках законодательных положений, закрепленных в Налоговом кодексе, отсутствует точный расходный реестр, который был бы универсальным для любой организации. При первом нажатии ссылки система автоматически предлагает заполнить указанный раздел в соответствии с регламентом, определенным в ст. 318 НК. Выполнив нужные действия, следует повторно проверить, какие счета должны закрыться при закрытии месяца по затратам (прямые — 90.02, косвенные — 90.08), и в случае необходимости внести актуальные корректировки.
Оформление сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Статья применяется для отражения трат предприятия, фактически не связанных с производственными процессами, и возникающих в связи с осуществлением административной и управленческой деятельности. То есть, в данном случае речь идет об арендной плате, амортизации офисного оборудования, зарплате сотрудников бухгалтерии, и т. д. При этом обязательным условием выступает соблюдение принципа, при котором по итогам периода затраты относятся на финансовые результаты, а конечное сальдо становится нулевым.
Для закрытия 26 счета, в бухучете применяется уже упомянутый метод директ-костинга (включение в себестоимость продаж по сч. 90). Также допускается разнесение по 20, 23 и 29 статьям, то есть фактическая интеграция в структуру первичной стоимости изготовленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Настройка способа в программном продукте размещена в разделе «Главное», пункт «Учетная политика». Для предприятий, предпочитающих не использовать подход, соответствующий концепции директ-костинга, в процессе установки обязательным условием является переход по ссылке «Методов распределения» с указанием, что косвенные расходы должны быть отнесены к производственной категории.
Чтобы понять специфику отражения по 26 счету в рамках налогового учета, достаточно воспользоваться колонкой «Виды», доступной в справочном разделе «Статьи затрат». Так, к примеру, если для одного из видов стоит отметка о невключении в общую структуру, в декларации по налогу на прибыль он также не будет отражен. При этом затратные категории, относящиеся к типу «Страховые взносы», указываются в стр. 041 второго приложения Листа 02, а «Материальные» позиции увеличивают итоговое суммовое значение стр. 040.
Закрытие сч. 44 «Расходы на продажу»
В данном случае речь идет о затратах, так или иначе связанных с реализацией продукта. К их числу можно отнести оплату аренды коммерческих площадей, рекламные инвестиции, зарплату менеджеров, и т. д. Конфигурация «1С: Бухгалтерия» предусматривает автоматическую проводку на 90.07, то есть определение в качестве коммерческих издержек.
Программный продукт настроен по умолчанию, и не требует дополнительной настройки со стороны пользователя, однако в конце периода может оказаться, что после выполнения цикла на счете сохранился остаток. Подобные ситуации связаны с наличием нормируемых трат — как правило, представительского, транспортного или рекламного характера.
Закрытие сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
При рассмотрении специфики 26 счета уже упоминалось, что он может либо распределяться, либо полностью списываться по 90.08. В свою очередь, статья затрат, применяемая для дифференциации убытков, связанных с обслуживанием основных и вспомогательных производственных ресурсов, предусматривает только лишь распределение, порядок которого определяется исходя из критериев политики бухгалтерского учета. Как правило, ее использование обуславливается масштабами структуры предприятия, то есть количеством подразделений и бизнес-процессов.
Рассмотрим наглядный пример разнесения затрат, актуальный для 25 счета. Допустим, что операционная деятельность организации в отчетном периоде привела к образованию следующих видов расходов:
- Зарплата персонала — 100 тысяч рублей.
- Арендная плата за использование помещения производства — 150 тыс.
- Амортизационные начисления по оборудованию — 50 т. р.
Таким образом, суммарные общепроизводственные траты составляют 200 000 руб. В ситуации, когда предприятие выбрало учетную политику, согласно которой распределение осуществляется по подразделениям напрямую, применяются фактические показатели каждого из них. Если у отдела №1 затраты составили 75, а у №2 — 90, то есть совокупная сумма составляет 165 тыс. руб., применяется метод расчета пропорционального соотношения. В первом случае получается 75/165х100=45%, следовательно, на долю второго приходится 55%. Исходя из этого, остается только разнести общую расходную величину, которая составит 90 (200*45%) и 110 (200*55%) тысяч рублей соответственно.
Заключение
Взаимодействие с программным продуктом 1С на практике оказывается не столь сложным, как может показаться на первый взгляд. Понимая, что значит «закрыть счет» в бухучете, распределить суммы с итоговым перемещением сначала на 90 и 91, а затем и на 99 статью, не составит особого труда. Дополнительно упростить учетные процедуры, а также избежать технических ошибок, связанных с отражением показателей, позволяют комплексные мобильные решения, предлагаемые компанией «Клеверенс». Оптимизация производственных бизнес-процессов повышает эффективность управления предприятием, и способствует дальнейшему развитию в выбранном направлении.
Как закрыть счет 01К в 1С 8.3?
Вы разобрались с документами?
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=423686
Вы все выяснили у вашего лизингодателя?
У вас есть график платежей, вы его можете выложить?
График платежей и график начислений совпадает?
Если нет, то укажите все цифры, можно условно, например
Сумма ОС в БУ 600000
в НУ 500000
Принятие ОС к учету в феврале.
В январе 100000 оплата 20000 услуга
или
в феврале
100000 оплата 40000 услуга.
ОС точно на вашем балансе?
Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью Лизингодателя и учитывается на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя по взаимному соглашению сторон (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 31 Федерального закона № 164-ФЗ).
Смирта Автор вопроса
Добрый день!
График платежей у нас есть. прикладываю. Графика начисления у нас нет и не было. ОС точно на нашем балансе.
Аванс. платеж 01.07-157920 руб. (авансовый платеж по графику уменьшен на 235000,00 за счет трейд ин)
Лизингов. платеж ежемесячный 25.07-53184,00
Принятие к учету 06.07. НУ-788644,07 БУ-873837,29.
Прикреплен 1 файл:
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК и другими обязательными реквизитами
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
275 817 баллов
Если все как вы пишите, то что вам не нравиться в поведении программы?
Приемка передача ОС прошла 06.07, так?
В БУ вы в расходы принимаете только амортизацию и если за время лизинга вся стоимость не будет перенесена на затраты через амортизацию, то вы продолжите ОС амортизировать. В первый месяц в БУ затрат не будет. Амортизация начнет начисляться в августе.
В НУ в затраты относят суммы лизинговых начислений, суммы на которые вам будут выданы документы Акты на лизинговые услуги, вам их выдают 27 числа.
Первый документ вам дадут в июле на 446104 и вся эта сумма спишется в расходы в НУ регламентной операцией «Признание в НУ лизинговых платежей».
В августе в НУ начислится амортизация и регламентная операция рассчитает разница между суммой очередного лизингового начисления по договору лизинга без НДС за период и суммой амортизации, начисленной для целей налогового учета за тот же период.
Положительная разница учитывается составе расходов.
На сумму отрицательной разницы производится сторнирование начисленной амортизации в налоговом учете.
Смирта Автор вопроса
Добрый день!
Меня очень волнует счет 01К. Он у меня каждый месяц увеличивается красным с минусом. Это так и должно быть.
Когда сторнируется или как он закроется??
275 817 баллов
Цитата (Смирта): Меня очень волнует счет 01К.
Составьте таблицу с проводками по месяцам.
Цитата (Смирта): Он у меня каждый месяц увеличивается красным с минусом.
Сколько месяцев он увеличивается?
Цитата (Kamushek): В августе в НУ начислится амортизация и регламентная операция рассчитает разница между суммой очередного лизингового начисления по договору лизинга без НДС за период и суммой амортизации, начисленной для целей налогового учета за тот же период.
Положительная разница учитывается составе расходов.
На сумму отрицательной разницы производится сторнирование начисленной амортизации в налоговом учете.
Как закрыть счет 01к в налоговом учете: пошаговая инструкция и советы
Закрытие счета 01к в налоговом учете является важной задачей для бухгалтеров. Этот счет относится к основным средствам предприятия и содержит информацию о капитальных вложениях в виде автомобилей, оборудования и других активов. Чтобы правильно закрыть счет, необходимо следовать определенным шагам и указаниям. В данной статье приведена подробная инструкция о том, как правильно закрыть счет 01к в налоговом учете.
Первый шаг заключается в подготовке необходимых документов. Для закрытия счета 01к необходимо собрать все расходные документы, связанные с основными средствами. Это могут быть акты приема-передачи, договоры лизинга, заказ-наряды и другие документы, подтверждающие расходы на приобретение и использование основных средств.
После подготовки документов необходимо провести все необходимые проводки в программе бухгалтерского учета. В зависимости от типовых методов учета основных средств, применяемых на предприятии, могут быть различные способы списания средств с счета 01к. Например, это может быть прямое списание расходов или запись средств на счета косвенных расходов. Важно внимательно следовать указаниям программы и выданным инструкциям относительно проводок по счетам.
После проведения всех необходимых проводок необходимо проверить правильность составления документов и проведенных проводок. Для этого можно обратиться за помощью к специалистам или использовать программы поддержки бухгалтерского учета, такие как 1С или 1СБухгалтерия. Они предоставляют возможность автоматического формирования проводок и проверки их правильности.
Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву
В заключение, закрытие счета 01к в налоговом учете является важным процессом для бухгалтеров. Для правильного закрытия необходимо следовать рекомендациям и указаниям программы бухгалтерского учета, а также внимательно проверять правильность составленных документов и проведенных проводок. Это позволит избежать ошибок и обеспечить правильность финансового учета на предприятии.
Как закрыть счет 01к в налоговом учете
Для закрытия счета 01к в налоговом учете необходимо выполнить ряд шагов и следовать рекомендациям, предоставленным в программе ФСБУ. В данной статье вы найдете подробное описание процесса закрытия счета 01к, а также указания и помощь по использованию программы 1С для списания средств.
1. Проверьте наличие средств
Перед началом процесса закрытия счета 01к важно убедиться, что на счету достаточно средств для погашения обязательств перед лизингополучателем. Для этого можно воспользоваться программой 1С, где прописаны все финансовые операции предприятия.
2. Списать средства в 1С
Чтобы списать средства со счета 01к, необходимо зайти в программу 1С и выполнить соответствующие проводки. Для этого нужно обратиться к методическим указаниям или обратиться за помощью к специалистам по бухгалтерии.
3. Учесть НДС
При списании средств со счета 01к необходимо также учесть НДС. Для этого можно воспользоваться программой 1С Бухгалтерия, которая автоматически учитывает налог при проведении соответствующих операций.
4. Проверить методы списания средств
Для закрытия счета 01к можно использовать различные методы списания средств, в зависимости от особенностей предприятия. Например, можно использовать прямые или косвенные расходы, либо проводить списание средств на другой счет. В программе 1С можно найти типовые методы списания и выбрать наиболее подходящий для вашего предприятия.
5. Заказать курсы по основам программы 1С
Если у вас возникают сложности при использовании программы 1С для списания средств со счета 01к, вы можете обратиться за помощью и поддержкой к специалистам, которые проведут инструкции и курсы по основам использования программы.
6. Описание счета 01к
Счет 01к относится к основным счетам бухгалтерии и используется для учета финансовых операций средств, относящихся к лизинговым или арендным объектам, таким как автомобили, офисные помещения и другие активы лизингополучателя.
7. Проверка документов
Перед закрытием счета 01к важно убедиться в правильности документов, связанных с лизинговым объектом. В программе 1С можно найти специальные инструкции и методы проверки документов перед проведением операций по закрытию счета.
8. Закрытие счета 01к
После выполнения всех предыдущих шагов можно приступить к закрытию счета 01к. Для этого необходимо провести соответствующие проводки в программе 1С и учесть все необходимые расходы и списания средств.
Общее содержание
Закрытие счета 01к в налоговом учете – это важный процесс, который требует внимательности и правильного подхода. В данной статье мы описали шаги и рекомендации по закрытию счета 01к, а также указали на необходимость использования программы 1С для проведения соответствующих операций.
Шаги и рекомендации
1. Определение типового счета 01к
Счет 01к относится к категории счетов бухгалтерского учета, связанных с основными средствами и расходами предприятия. Он используется для учета лизинговых средств и расходов по лизингу.
2. Сбор необходимых документов
Перед закрытием счета 01к необходимо собрать следующие документы:
- Договор лизинга и все его приложения;
- Акт приема-передачи лизингового имущества;
- Платежные документы о выполнении обязательств по лизингу;
- Документы подтверждающие списание лизингового имущества;
- Протокол комиссии по списанию имущества.
3. НДС и основные средства
При закрытии счета 01к нужно учесть следующие моменты:
- Описание проводок счета 01к должно соответствовать требованиям налогового учета;
- НДС по лизинговым платежам указывается в примечаниях счета 01к;
- Основные средства, находящиеся в лизинге, должны быть учтены в программе 1С или другой бухгалтерской системе.
4. Помощь и поддержка
Если возникают вопросы по закрытию счета 01к, можно обратиться за помощью и поддержкой к специалистам или консультантам, занимающимся бухгалтерским учетом и налогообложением. Также можно обратиться в службу поддержки программы 1С.
5. Методы закрытия счета 01к
Счет 01к может быть закрыт двумя основными методами:
- Списание лизинговых средств и расходов по лизингу на счет 83;
- Перевод лизинговых средств и расходов по лизингу на счет 25.
6. Применение программы 1С:Управление 8
Применение программы 1С:Управление 8 упрощает процесс закрытия счета 01к и позволяет автоматизировать учет лизинговых средств и расходов по лизингу.
7. Инструкция по закрытию счета 01к в 1С:Управление 8
- Открыть программу «1С:Управление 8» и зайти в раздел «Бухгалтерия».
- Выбрать в меню «Учет» пункт «Проводки».
- В открывшемся окне найти строку с номером счета «01к» и выделить ее.
- Нажать кнопку «Закрыть счет».
- Следовать инструкциям программы и внести необходимые данные для закрытия счета.
8. Указания по списанию основных средств
При списании основных средств, относящихся к лизингу и ведущихся на счете 01к, необходимо учесть следующие указания:
- Списание основных средств выполняется на счета 30 и 15 в зависимости от их бухгалтерской категории;
- При списании автомобиля, находящегося в лизинге, бухгалтерский учет осуществляется на счетах 01 и 91.
9. Общее содержание счета 01к
Счет 01к отражает лизинговые средства и расходы по лизингу на предприятии. В него входят следующие элементы:
- Заказ на лизинговые услуги;
- Налоговые расходы по лизинговой операции;
- Имущественные и финансовые обязательства по лизингу;
- Предоставление лизингополучателю основных средств;
- Обратный лизинг;
- Проводки по списанию основных средств.
10. Курсы косвенных расходов
При учете лизинговых операций необходимо применять курсы косвенных расходов, указанных в программе 1С или другой бухгалтерской системе.
Лизинговый автомобиль бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет лизингового автомобиля имеет свои особенности и требует дополнительных знаний. В данном разделе мы рассмотрим основные аспекты учета лизингового автомобиля и дадим рекомендации по его правильному учету.
Определения и общее описание
Лизинговый автомобиль — это автомобиль, который предоставляется в использование по договору лизинга. Лизингополучатель получает автомобиль на определенный период времени путем уплаты регулярных лизинговых платежей.
Учет лизингового автомобиля осуществляется на счетах бухгалтерии. В основном, лизинговый автомобиль учитывается на счете 01 «Основные средства» или на счете 02 «Нематериальные активы».
Документы и методы учета
Для правильного учета лизингового автомобиля необходимо иметь следующие документы:
- Договор лизинга — основной документ, который устанавливает права и обязанности сторон по лизинговой сделке;
- Накладная на передачу автомобиля в лизинг — документ, подтверждающий передачу автомобиля от лизингодателя к лизингополучателю;
- Счет-фактура и акт приема-передачи — документы, необходимые для учета лизинговых платежей и расчета с НДС.
Основные методы учета лизингового автомобиля:
- Применение 1С:Бухгалтерии — бухгалтерская программа, которая позволяет вести учет лизинговых автомобилей;
- Создание счета «Лизинговые автомобили» — отдельного счета учета лизинговых автомобилей;
- Применение метода обратного списания — при этом методе учета, сумма лизинговых платежей списывается сразу по получении автомобиля.
Применяемые счета и указания по проводкам
Для учета лизингового автомобиля используются следующие счета бухгалтерии:
Счет | Описание |
---|---|
01 | Основные средства |
15 | Прочие необоротные активы |
83 | Курсы иностранной валюты |
Примеры указаний по проводкам:
- Списание средств по лизинговому договору — Дт счета 01, Кт счета 15;
- Списание курсовых разниц — Дт счета 83, Кт счета 15;
- Списание средств на оплату лизинговых платежей — Дт счета 83, Кт счета 01.
Помощь в учете лизингового автомобиля можно получить у бухгалтера предприятия или обратиться за консультацией к специалистам 1С-Бухгалтерии.
У лизингополучателя
Для лизингополучателей счет 01к в налоговом учете является основным счетом для учета основных средств, включая лизинговые автомобили. Закрытие этого счета требует выполнения определенных инструкций и применения соответствующих методов бухгалтерского учета.
Основные шаги закрытия счета 01к:
- Списать основные средства. При этом применяются различные методы списания: скидки по ндс, косвенные расходы и средства автомобиля.
- Провести необходимые корректировки в учете. Корректное закрытие счета 01к требует проведения корректирующих проводок для учета основных средств, списанных по различным причинам.
- Внести соответствующие изменения в программу учета. Для осуществления всех необходимых операций по закрытию счета 01к необходима работа с программой бухгалтерии, например, 1С Бухгалтерия.
- Получить поддержку специалистов. При возникновении сложностей или вопросов по закрытию счета 01к рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области бухгалтерии или программного обеспечения.
Описание методов списания основных средств:
Метод списания | Описание |
---|---|
Прямые расходы | Сумма прямых расходов по основным средствам списывается со счета основных средств в обратном направлении. |
Косвенные расходы | Сумма косвенных расходов по основным средствам списывается со счета основных средств, предварительно увеличивается на НДС. |
Средства автомобиля | Сумма использованных средств автомобиля списывается со счета основных средств с применением коэффициента погашения. |
Документы и указания по закрытию счета 01к:
- Основным документом для закрытия счета 01к является ФСБУ «Редакция 3».
- При закрытии счета 01к необходимо учесть общее количество проводок, относящихся к данному счету.
- Инструкции по закрытию счета 01к можно найти в программе учета, например, в 1С Бухгалтерия.
- При возникновении вопросов или сложностей рекомендуется обратиться к бухгалтеру предприятия или специалисту в области бухгалтерского учета для получения помощи и консультации.
Таким образом, закрытие счета 01к у лизингополучателя требует выполнения определенных шагов и применения соответствующих методов бухгалтерского учета.
Счет 44 – проводки
Собирательно-распределительный 44 счет в бухгалтерии предназначается для формирования расходов на продажу в торговых, а также производственных предприятиях. Сведения обобщаются по видам затрат на реализацию товаров или услуг. Разберем на примерах как закрыть 44 счет – проводки вы найдете в этой статье.
44 счет бухгалтерского учета – это…
Коммерческие расходы счета 44 иначе называется «Расходами на продажу». Применение этого счета, в соответствии с требованиями приказа № 94н от 31.10.00 г., возможно не только торговыми компаниями, но и производственными предприятиями. Последними, в частности, на сч. 44 отражаются следующие виды издержек:
- На упаковку и затаривание ГП (готовая продукция) на складах.
- На транспортировку изделий покупателям, включая погрузочные работы.
- На комиссионные выплаты за посреднические услуги.
- На рекламные и маркетинговые услуги.
- На содержание в рабочем состоянии пунктов приема, общезаготовительные издержки и по содержанию поголовья скота и птицы – для сельхозпроизводителей.
В торговых компаниях 44 счет бухгалтерского учета – это обобщающий счет по затратам на транспортировку и упаковку товаров, амортизацию ОС, зарплату персонала, рекламу продукции, ремонт рабочего оборудования. Таким образом, характеристика счета 44 отличается в зависимости от отраслевой принадлежности организации. В торговле закрытие счета 44 (проводки далее), позволяет получить итоговые данные об основных и дополнительных сбытовых издержках бизнеса. А в производстве/промышленности служит для сбора сведений не по себестоимости продукции, а в части затрат на ее реализацию.
Корреспонденция счета 44
Активный счет 44: проводки выполняются с увеличением по дебету и уменьшением по кредиту, подлежит закрытию на конец отчетного периода через регламентную операцию путем распределения затрат к базовому показателю. Перед тем, как разобраться с тем, как выполняется закрытие 44 счета, приведем основные субсчета:
- Счет 44.01 – предназначается для формирования величины издержек обращения в торговых фирмах.
- Счет 44.02 – используется для сбора данных о коммерческих затратах по продажам в производственных/промышленных предприятиях.
По дебету сч. 44 отражаются расходы организации за отчетный период в корреспонденции со счетами – 02, 04, 05, 10, 23, 29, 16, 19, 60, 68,71, 69, 70, 76, 94, 97, 96 и пр. По кредиту сч. 44 выполняется полное или частичное закрытие счета 44 с проводками на доходные счета предприятия – 90, 99.
Как закрывается 44 счет – проводки
Ежемесячное закрытие 44 счета (проводки могут формироваться вручную или через регламентную операцию) различается по видам деятельности организации. При этом обнуление затрат на себестоимость происходит по всем видам расходов, за исключением некоторых, распределяемых следующим образом:
- В торговле и посреднических фирмах – транспортные издержки распределяются на товарные остатки согласно общему объему реализации и складским остаткам на конец периода.
- В производстве и промышленности – транспортные издержки и затраты по упаковке подлежат распределению между отдельными номенклатурными видами реализованных изделий с учетом веса, объема, себестоимости и других факторов.
- У сельхозпроизводителей – используются счета 15 и/или 11 для распределения заготовительных затрат.
44 счет бухгалтерского учета – проводки
- Стоимость тары – 5000 руб.
- Амортизация ОС – 12 000 руб.
- Подотчет – 15 000 руб.
- Зарплата персонала – 80 000 руб.
- Страховые взносы – 24 160 руб.
- Аренда зала – 14 000 руб.
- Доставка товаров – 75 000 руб.
- Д 44 К 10 – 5000 руб. – отражены расходы на тару.
- Д 44 К 02 – 12 000 руб. – отражено начисление амортизации.
- Д 44 К 71 – 15 000 руб. – отражены расходы подотчетных лиц.
- Д 44 К 70 – 80 000 руб. – отражено начисление зарплаты персоналу.
- Д 44 К 69 – 24 160 руб. – отражено начисление страховых взносов.
- Д 44 К 76 – 14 000 руб. – отражены расходы по аренде.
- Д 44 К 60 – 75 000 руб. – отражены транспортные расходы.
- Д 90.2 К 44 – 219 910 руб. закрыты расходы на продажу за май.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.