Как закрыть безвозмездный кредит в 1с

Сервис 1С:Кредит

Сервис 1С:Кредит призван облегчить поиск лучших кредитных предложений от банков и финансовых организаций для пользователей программ «1С:Бухгалтерия» и «1С:БизнесСтарт».

Прямо в «1С» пользователь видит кредитные предложения от использующих сервис банков, выбирает наиболее привлекательные, и в несколько кликов формирует заявки на кредит с приложением пакета документов, необходимых для конкретных выбранных банков. Далее автоматически сформированный пакет документов подписывается электронной подписью клиента и отправляется в выбранные банки. Остаётся только подождать ответа – будет ли заявка отклонена, или придет уведомление о предварительном одобрении заявки с дальнейшими инструкциями по оформлению кредита.

Информация безопасно передаётся в банк в зашифрованном виде через наш сервер БанкКоннект. Фирма 1С не имеет доступа к содержимому передаваемых пакетов.

На стороне банка возможна работа с поступающими заявками из интерфейса специального приложения на базе «1С:Предприятие», которое можно развернуть и настроить буквально за один день. Также возможен автоматический прием и обработка заявок в информационной системе банка, для чего предусмотрен соответствующий API.

Один банк или финансовая организация может сформировать несколько кредитных предложений с разными условиями для различных категорий заемщиков.

Есть возможность настроить показ предложений только потенциальным заемщикам, которые удовлетворяют определенным граничным условиям банка (на основании информации, содержащейся в 1С:Бухгалтерии и 1С:БизнесСтарт – регион, виды деятельности, организационно-правовая форма, обороты и т.д.).

Преимущества сервиса 1С:Кредит

Для пользователей программ «1С:Бухгалтерия» и «1С:БизнесСтарт»

• Возможность выбора из множества кредитных предложений прямо в программе 1С;
• Одновременная отправка нескольких запросов в разные банки или финансовые организации;
• Не нужно выяснять, какой пакет документов нужен для получения кредита, все документы сформируются автоматически.

Для банков

• Привлечение новых заемщиков и клиентов на РКО среди многомиллионной аудитории пользователей 1С:Бухгалтерия и 1С:БизнесСтарт;
• Простой анализ поступающих в едином формате заявок;
• Возможность тонкой настройки инструмента – за счет изменения видимых пользователям описаний кредитных предложений и за счет управления граничными критериями, предъявляемыми к потенциальным заемщикам.

Список подключенных банков и финансовых организаций

• Банк Казани;
• Камский коммерческий банк;
• Мани Френдс;
• Новый век;
• Папа Финанс;
• Примсоцбанк;
• УРАЛСИБ;
• Фордевинд;
• Югорская региональная МКК.

Сервис 1С:Кредит – во всех регионах России

Начиная с версии 3.0.75 сервис 1С:Кредит работает во всех регионах России. Для отправки заявки на кредит можно использовать любой имеющийся у пользователя сертификат электронной подписи. Информация о заемщике передается в зашифрованном виде. Сервис 1С:Кредит также поддерживается в облачном сервисе 1С:Фреш (1cfresh.com).

Кто может использовать сервис

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и «1С:БизнесСтарт» встроен функционал, с помощью которого организация или индивидуальный предприниматель (ИП) может быстро оформить заявку на получение кредита, не выходя из программы. В настоящее время сервис 1С:Кредит доступен во всех регионах России. Количество партнеров, подключенных к сервису (а это банки, микрофинансовые и другие организации), постоянно увеличивается. Полный список партнеров доступен непосредственно в сервисе 1С:Кредит.

Вместе с заявкой на получение кредита партнерам отправляется бухгалтерская и налоговая отчетность, согласие на обработку персональных данных и запрос в бюро кредитных историй. Данные передаются в зашифрованном виде, их достоверность подтверждается электронной подписью. Партнеры сервиса рассматривают заявку ориентировочно за один рабочий день и затем предлагают конкретные условия кредита (займа). Организация (ИП) выбирает предложение с наиболее привлекательными условиями и уведомляет партнера о своем согласии. Подписать кредитный договор (договор займа) можно в личном кабинете на сайте партнера сервиса или на встрече с его представителем.

Для зарегистрированных пользователей 1С сервис предоставляется бесплатно. При оформлении заявки через 1С:Кредит потребуется квалифицированная электронная подпись, при этом можно использовать любой имеющийся у пользователя сертификат:

• 1С-Отчетность;
• 1С-ЭДО;
• от сторонних сервисов сдачи отчетности (не фирмы 1С).

Если у компании-заемщика нет никакого сертификата, то его можно получить с помощью сервиса 1С:Подпись. Подробнее о сервисе «1С:Подпись» — см. на Портале ИТС по ссылке portal.1c.ru/applications/31.

Для отправки заявок банкам-партнерам сервиса не обязательно иметь у них открытый расчетный счет. Открыть расчетный счет потребуется только перед получением кредита у банка-партнера.

Доступ к сервису 1С:Кредит осуществляется по одноименной гиперссылке из группы Финансы раздела Банк и Касса (рис. 1).

Рис. 1. Доступ к сервису 1С:Кредит

Как отправить заявку через 1С:Кредит

Работа в сервисе 1С:Кредит состоит всего из четырех шагов:

1. Начало;
2. Партнеры сервиса;
3. Отчетность;
4. Реквизиты.

На шаге Начало (рис. 2) из справочника Организации следует выбрать потенциального заемщика, для которого будет оформляться заявка на кредит.

Для организации дополнительно потребуется указать состав учредителей, выбрав значение из предлагаемого списка:

• Руководитель – единственный учредитель;
• Физические лица;
• Юридические лица;
• Юридические и физические лица.

Также на этом шаге выводится краткая информация о том, как работает сервис и условия его применения.

Рис. 2. Начало работы

По кнопке Далее осуществляется переход к следующему шагу.

На шаге Партнеры сервиса следует указать сумму, срок и цель кредита (рис. 3).

Рис. 3. Партнеры сервиса

На данном шаге также отображается список партнеров, подключенных к сервису и готовых рассмотреть заявку. Для каждого партнера автоматически отображаются условия предоставления кредита, перечень требуемых отчетов и другие условия для получения кредита. Заявку можно отправить сразу нескольким партнерам, которых пользователь отмечает флагами и переходит к следующему шагу по кнопке Далее.

На шаге Отчетность (рис. 4) выводится список требуемых отчетов, состав которых зависит от того, каким именно партнерам направляется заявка.

Рис. 4. Отчетность

По умолчанию в качестве периода представления отчетов подставляется последний завершившийся календарный месяц. Если в список включены отчеты за период, который еще не закрыт, потребуется ввести все первичные документы в учетную систему и выполнить регламентные операции, входящие в обработку Закрытие месяца.

Непосредственно из списка требуемых отчетов по кнопке выбора можно перейти в список конкретных видов отчетов за конкретный период, выбрать сохраненный отчет или создать новый (если он не был создан ранее и сохранен). Если по каким-то причинам из состава отправляемой отчетности требуется исключить определенный отчет (например, выбранный ошибочно), его следует выделить в списке и нажать на кнопку Исключить отчет из заявки.

Как правило, помимо бухгалтерской и налоговой отчетности партнеры могут запрашивать расшифровки по счетам бухгалтерского учета — дополнительные отчеты. Группа дополнительных отчетов Расшифровки бухгалтерской отчетности для заявки 1С:Кредит формируется и заполняется автоматически сразу за несколько периодов и включает в себя:

• Оборотно-сальдовую ведомость;
• Анализы счетов (01, 02, 08, 10, 20. 90, 91);
• Операции по банковским счетам (транзакции) (51, 52, 55).

После формирования полного комплекта запрашиваемой отчетности по кнопке Далее осуществляется переход к последнему шагу.

На шаге Реквизиты (рис. 5) выполняется подписание и отправка комплекта документов партнерам сервиса.

Рис. 5. Реквизиты

Но перед этим необходимо заполнить недостающие реквизиты.

Для некоторых партнеров может потребоваться дополнительная информация о заемщике. Например, программа предложит выбрать вид деятельности из классификатора банка.

Также сервис запрашивает сведения об учредителях — физических лицах. Для указанных физических лиц можно распечатать согласие на обработку персональных данных прямо из сервиса.

Помимо этого в заявке необходимо указать данные руководителя организации или индивидуального предпринимателя (место рождения, ИНН, СНИЛС, гражданство, паспортные данные, контактную информацию). Именно на это лицо должен быть оформлен квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.

В комплект предоставляемых партнерам документов автоматически включается согласие на запрос данных в бюро кредитных историй и обработку персональных данных. Сформированные файлы заявки можно сохранить на диск.

По кнопке Подписать и отправить заявка уходит в банк. Отправлять заявки могут только пользователи с полными правами или с правами главного бухгалтера.

После получения заявки банк ее рассмотрит и пришлет ответ в течение суток. Как только ответ из банка будет получен, его можно увидеть в форме сервиса 1С:Кредит в списке заявок. В строке заявки в поле Состояние будет выведена информация о том, что заявка на кредит одобрена (или отклонена) банком.

Для уточнения условий кредита и продолжения его оформления заявку следует открыть (рис. 6).

Рис. 6. Ответ банка

В заявке изложено решение партнера, где заемщику предлагается уточнить сумму кредита и срок получения в пределах предложенных возможных значений.

Известить партнера о своей заинтересованности в кредите следует, нажав на кнопку Согласен(-на) с условиями. Представитель партнера свяжется с заемщиком для уточнения дальнейших действий.

После получения кредита (займа) заемщик будет обязан регулярно отчитываться перед кредитором (займодавцем). Встроенный в «1С:Бухгалтерию 8» и «1С:БизнесСтарт» сервис 1С:ФинОтчетность упрощает подготовку отчетности в кредитные организации и другие компании, обеспечивает онлайн-передачу данных в зашифрованном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью, а также позволяет передавать отчетность по группе компаний. Список получателей финансовой отчетности доступен непосредственно в сервисе и регулярно обновляется при подключении новых получателей. О сервисе 1С:ФинОтчетность читайте соответствующем разделе .

По всем вопросам, которые связаны с сервисом, пожалуйста, пишите нам по электронной почте isvp@1c.ru

• Обмен данными с интернет-магазином
• Системы «Клиент банка»
• Зарплатные проекты банков
• Обмен данными в бюджетных решениях
• Автономное решение
• DirectBank (прямой обмен с банком)
• Подключение торгового оборудования
• Система быстрых платежей — мгновенный перевод денежных средств от покупателей в программах «1С»
• Платежные документы с QR-кодом в «1С:Предприятии 8»
• 1C-Отчетность
• Система сервисов 1С:Мультибанк
• Сервис 1С:Кредит
• Сервис 1С:Лизинг
• Сервис 1С:ФинОтчетность
• Сервис 1С:Открытие счета
• Архив разработок

Учет кредитов и займов в 1С 8.3

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Автоматизация бухгалтерского учета

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

1С:Бухгалтерия КОРП

Учет в обособленных подразделениях, автоматизация работы по структурированию налога на прибыль по обособленным ответвлениям основной компании

от 39 700 руб.

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.

Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:

• Сумма займа – 500000 руб.
• Срок займа – 36 мес.
• Процент займа – 4 %
• Ставка рефинансирования – 7,25 %

Учет процентов в 1С

Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».

Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».

Далее при помощи кнопки «Создать на основании» создаем документ «Списание с расчетного счета».

Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.

Далее контролируем правильность проводок при помощи кнопки ДтКт. Обращаем внимание, что по дебету используется счет 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.

Удержания в 1С

В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».

В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».

Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.

Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».

Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.

Расчет процентов и материальной выгоды по займам

В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.

Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

• Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
• Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования — процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.

Сделаем расчет для нашего примера:

• Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
• Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.

Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».

В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.

Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.

Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».

• Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
• Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.

Отражение НДФЛ по займам

Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:

• 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
• 30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:

• 219,18 руб. х 35% = 76,71 руб.

Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».

При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».

Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.

Далее в этом документе заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Указываем ставку налога, сумму, срок перечисления и код дохода.

Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 — Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.

И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».

В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».

Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.

Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.

Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».

Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.

Как закрыть безвозмездный кредит в 1с

Как в 1С учесть кредит под 2% для бизнеса, если условия для списания кредита не выполнены

Минэкономразвития за счет субсидии из федерального бюджета компенсирует кредитным организациям недополученные доходы и понесенные расходы, связанные с выдачей и списанием заемщикам льготных кредитов. Долг по кредиту вместе с процентами списывается с заемщика полностью при одновременном выполнении следующих условий:

• по состоянию на 1 марта 2021 года число работников составляет не менее 90 % от их числа по состоянию на 1 июня 2020 года (при 80 % будет списана половина кредита);
• на конец каждого отчетного месяца число работников не должно быть ниже 80 % от численности на 1 июня 2020 года;
• средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику в течение периода наблюдения по кредитному договору, составляет не менее минимального размера оплаты труда;
• деятельность заемщика на дату завершения периода наблюдения по кредитному договору не прекращена и в отношении него не введена процедура банкротства.

Период кредитования разделили на три этапа:

• базовый период – с даты заключения кредитного договора (соглашения) до 1 декабря 2020 года (процентная ставка не более 2 %, платежи по кредиту и процентам не производятся);
• период наблюдения (наступает после базового периода в случае выполнения условий для списания кредита, в том числе по сохранению численности) – с 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года (процентная ставка не более 2 %, платежи по кредиту и процентам не производятся);
• период погашения (может наступить после базового периода или после периода наблюдения и не наступает, если условия для списания кредита выполнены) – продолжительность 3 месяца (процентная ставка не льготная, а стандартная по договору, кредит возвращается тремя равными платежами в зависимости от наступления периода погашения – после базового периода (28 декабря, 28 января и 1 марта 2021) или после периода наблюдения (30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года)).

На дату окончания базового периода и на дату окончания периода наблюдения начисляемые проценты переносятся в основной долг.

Бухгалтерский учет льготного кредита под 2% для бизнеса, пострадавшего от коронавируса

Если нет стопроцентной уверенности, что льготный кредит будет списан, по нашему мнению, его следует учитывать так же, как обычный кредит.

Денежные средства, полученные по кредитному договору, доходом не признаются, т.к. не соответствуют критериям признания доходов, установленным п. 2 ПБУ 9/99, и отражаются в составе кредиторской задолженности (п. 2 ПБУ 15/2008).

Перечисление денежных средств в счет погашения основной суммы долга по полученным кредитным средствам не является расходом и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99, п. 5 ПБУ 15/2008).

Проценты к уплате, начисленные по полученному кредиту, являются расходами, связанными с исполнением обязательств по кредитному договору (п. 3, п. 4 ПБУ 15/2008).

Сумма списания банком кредита и процентов по нему признается прочим доходом организации (п. 2, п. 7, п. 16 ПБУ 9/99).

На счетах бухгалтерского учета операции по получению кредита, начислению процентов (включаемых в состав прочих расходов) отражаются записями в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

• Дт 51 Кт 66 (основная сумма) – получение кредита;
• Дт 91.2 Кт 66 (проценты) – начисление процентов в базовый период и период наблюдения;
• Дт 66 (основная сумма плюс проценты) Кт 51 – возврат кредита и уплата процентов при невыполнении условий для списания кредита банком;
• Дт 66 (основная сумма плюс проценты) Кт 91.1 – списание кредита и процентов при выполнении условий для списания кредита банком.

Налоговый учет льготного кредита под 2% для МСБ

При исчислении налога на прибыль, средства, полученные и возвращенные по кредитному договору, в состав доходов и расходов не включаются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

В целях исчисления налога на прибыль проценты, начисленные по льготному кредиту на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости, признаются в составе внереализационных расходов только на дату их уплаты (пп. 12 п. 7 ст. 272 НК РФ). Поскольку в базовый период и в период наблюдения начисленные проценты не уплачиваются, то и в расходы они могут быть включены, только если не будут выполнены условия для списания кредита и кредит придется возвращать вместе с уплатой процентов по нему. Если же кредит и проценты при выполнении соответствующих условий будут списаны банком, то расходов по процентам не будет. Признавать сумму списанного кредита и процентов по нему в доходах также не нужно (пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Операции займа в денежной форме (включая проценты по ним) НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Соответственно, банки при выдаче кредитов не исчисляют НДС, для заемщика каких-либо последствий в отношении НДС также не возникает.

В программе «1С:Бухгалтерия 8»

• получение кредита отражается документом «Поступление на расчетный счет»;
• начисление процентов по кредиту отражается документом «Операция»;
• списание суммы кредита и процентов (при выполнении условий для этого) отражается документом «Операция»;
• возврат суммы основного долга и уплата процентов отражается документом «Списание с расчетного счета».

Условия для списания льготного кредита под 2% не выполнены

Пример

Кредитный договор заключен на следующие периоды:

• базовый период с 20.08.2020 по 30.11.2020 включительно.
• период наблюдения с 01.12.2020 оп 31.03.2021 включительно.
• период погашения (при невыполнении условий для списания кредита и процентов по нему) — 3 месяца с даты следующей за датой окончания базового периода или периода наблюдения.

По условиям договора проценты начисляются в течение базового периода и периода наблюдения по ставке 2% годовых и в течение периода погашения по ставке 11% годовых исходя из количества дней в текущем месяце (начиная с дня, следующего за днем получения кредита, по день возврата кредита).

По окончании базового период организация не выполнила условия для списания долга по кредиту. С 01.12.2020 наступил период погашения по кредиту. В течение 3-х месяцев организация погашает кредит равными долями 28 декабря, 28 января, 1 марта.

ООО «Орион-М» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02 (балансовый метод).

Создать на основании

Входящий Исходящий
Внутренний

1. Поступление кредита 2% и начисление процентов

1.1 Получена первая часть краткосрочного кредита

Документ «Поступление на расчетный счет» (рис. 1):

• Документ можно:
  • создать как новый документ (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки);
  • загрузить через «Клиент-банк».
  • в поле Плательщик укажите кредитора;
  • в соответствующих полях укажите полученную сумму, кредитный договор;
  • в поле Статья доходов выберите / проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Получение кредитов и займов»;
  • в поле Счет расчетов укажите счет 66.01 «Краткосрочные кредиты».

  

  По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

  

  1.2 Начисленные проценты по кредитному договору отражены в расходах БУ (первый месяц – август 2020 г.)

  Расчет суммы начисленных процентов по договору банковского кредита от 20.08.2020 (за базовый период):

  Период	Количество дней в периоде	Процентная ставка годовых, %	Расчет	Сумма начисленных процентов, причитающихся к уплате, руб.
  август 2020	11	2%	126 152,00 руб. х 2% / 366 дней х 11 дней	75,83
  сентябрь 2020	30	2%	126 152,00 руб. х 2 % / 366 дней х 1 день 252 304,00 х 2% / 366 х 29 дней	406,72 = 6,89 + 399,83
  октябрь 2020	31	2%	252 304,00 х 2% / 366 дней х 31	427,40
  ноябрь 2020	10	2%	252 304,00 х 2% / 366 дней х 30	413,61
  Итого	1 323,56

  Документ «Операция» (рис. 3):

  • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
  • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
  • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
    • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите (при необходимости создайте новую) статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и снятым флажком «Принимается к налоговому учету»).
    • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
    • В колонке Сумма укажите сумму начисленных за месяц процентов для бухгалтерского учета, колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт не заполняйте, поскольку проценты в налоговом учете не начисляются до момента их уплаты в периоде погашения при не выполнении условий для списания кредита банком.

    

    1.3 Получена вторая часть краткосрочного кредита

    Документ «Поступление на расчетный счет» (рис. 4):

    Создайте, заполните, проведите документ аналогично операции 1.1

    

    По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 5).

    

    1.4 Начисленные проценты по кредитному договору отражены в расходах БУ (второй месяц – сентябрь 2020 г.)

    Документ «Операция» (рис. 6):

    Создайте, заполните, проведите документ аналогично операции 1.2.

    

    1.5 Начисленные проценты по кредитному договору отражены в расходах БУ (третий месяц – октябрь 2020 г.)

    Документ «Операция» (рис. 7):

    Создайте, заполните, проведите документ аналогично операции 1.2

    

    1.6 Начисленные проценты по кредитному договору отражены в расходах БУ (четвертый месяц – ноябрь 2020 г.)

    Документ «Операция» (рис. 8):

    Создайте, заполните, проведите документ аналогично операции 1.2.

    

    1.7 Признание ОНА на разницу в стоимости обязательства по процентам по кредиту (август 2020 — ноябрь 2020)

    Поскольку проценты ежемесячно начисляются только в бухгалтерском учете (в налоговом учете проценты не начисляются до момента их уплаты в периоде погашения при не выполнении условий для списания кредита банком), на разницу в стоимости обязательства по процентам по кредиту образуется временная разница и признается отложенный налоговый актив (ОНА). Проводки на признание ОНА формируются ежемесячно при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» (Дт 09 Кт 99.02.О).

    2. Проценты по кредиту за базовый период включены в сумму основного долга

    2.1 Проценты по кредиту за базовый период включены в основной долг в БУ

    Документ «Операция» (рис. 1):

    • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
    • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
    • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
      • В колонке Дебет укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
      • В колонке Кредит укажите счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
      • В колонке Сумма, укажите сумму начисленных процентов за базовый период. Колонки Сумма НК Дт и Сумма НУ Кт не заполняйте, поскольку проценты в налоговом учете не начисляются до момента их уплаты в периоде погашения при не выполнении условий для списания кредита банком.

      

      3. Выплата кредита и начисленных в базовый период процентов при невыполнении условий для списания (первый платеж 28 декабря 2020)

      3.1 На дату уплаты отражена в расходах в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

      3.2 На дату уплаты включена в основной долг в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

      Документ «Операция» (рис. 1):

      • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
      • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
      • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
      • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите (при необходимости создайте новую) статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету»).
      • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
      • Колонку Сумма не заполняйте.
      • В колонках Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (в примере 1 323,56 / 3 = 441,19).
      • В колонке Дебет укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
      • В колонке Кредит укажите счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
      • Колонку Сумма не заполняйте.
      • В колонках Сумма НК Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (та же сумма, что и в проводке 1).

      

      3.3 Уплачена 1/3 суммы кредит 28 декабря

      28 декабря 2020 произведена выплата первой части кредита (1/3 от суммы кредита и начисленных в базовом периоде процентов) в размере 84 542,52 руб. ((252 304,00 + 1 323,56) / 3).

      Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 2):

      • Документ можно:
        • создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (Раздел: Банк и касса – Платежные поручения);
        • загрузить через «Клиент-банк»;
        • создать как новый документ (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки).
        • укажите кредитора (поле Получатель), перечисляемую сумму, кредитный договор;
        • в поле Вид платежа выберите «Погашение долга»;
        • в поле Статья расходов выберите / проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»;
        • укажите Счет расчетов 66.01 «Краткосрочные кредиты».

        

        По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 3).

        

        3.4 Уменьшение / погашение ОНА в связи с уплатой процентов по кредиту

        В связи с погашением в декабре 2020 части кредита и процентов, начисленных за базовый период, при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка Дт 09 Кт 99.02.О «сторно» на сумму уменьшения ранее признанного ОНА по процентам (из расчета 20% от суммы уплаченных процентов).

        4. Учет процентов, начисленных в периоде погашения (декабрь 2020)

        4.1 Уплачены проценты по кредиту за декабрь 2020

        Расчет суммы начисленных процентов по договору банковского кредита на базовый период и период погашения с 1 декабря 2020 по 1 марта (при невыполнении условий для списания кредита).

        (253 627,56 руб. — 84 542,52 руб. — 84 542,52 руб.) х 11 % / 365 дней х 3 дня

        Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 1):

        • Документ можно:
          • создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (Раздел: Банк и касса – Платежные поручения);
          • загрузить через «Клиент-банк»;
          • создать как новый документ (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки).
          • укажите кредитора (поле Получатель), перечисляемую сумму, кредитный договор;
          • в поле Вид платежа выберите «Уплата процентов»;
          • в поле Статья расходов выберите / проверьте статью движения денежных средств с видом движения «Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» (как в операции 3.3);
          • укажите Счет расчетов 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам».

          

          По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

          

          4.2 Отражены в расходах в БУ и НУ проценты по кредиту, начисленные за декабрь 2020

          Документ «Операция» (рис. 3).

          Сумма уплаченных 31.12.2020 вместе с основных долгом процентов в размере 2 286,80 руб. включается в расходы в НУ на дату уплаты.

          • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
          • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
          • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
            • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 3.1)).
            • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
            • В колонках Сумма, Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт укажите сумму начисленных за месяц процентов для бухгалтерского и налогового учета.

            

            5. Выплата кредита и начисленных в базовый период процентов при невыполнении условий для списания (второй платеж — 28 января 2021)

            5.1 На дату уплаты отражена в расходах в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

            5.2 На дату уплаты включена в основной долг в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

            Документ «Операция» (рис. 1):

            • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
            • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
            • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
            • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 3.1)).
            • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
            • Колонку Сумма не заполняйте.
            • В колонках Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (в примере 1 323,56 / 3 = 441,19).
            • В колонке Дебет укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
            • В колонке Кредит укажите счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
            • Колонку Сумма не заполняйте.
            • В колонках Сумма НК Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (та же сумма, что и в проводке 1).

            

            5.3 Уплачена 1/3 суммы кредита

            Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 2):

            Создайте, заполните и проведите документ аналогично операции 3.3.

            

            По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 3).

            

            5.4 Уменьшение / погашение ОНА в связи с уплатой процентов по кредиту

            В связи с погашением в январе 2021 части кредита и процентов, начисленных за базовый период, при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка Дт 99.02.О Кт 09 на сумму уменьшения ранее признанного ОНА по процентам (из расчета 20% от суммы уплаченных процентов).

            6. Учет процентов, начисленных в периоде погашения (январь 2021 — февраль 2021)

            6.1 Отражены в расходах в БУ проценты по кредиту за январь 2021

            Документ «Операция» (рис. 1).

            • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
            • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
            • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
              • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и снятым флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 1.2)).
              • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
              • В колонке Сумма укажите сумму начисленных за месяц процентов для бухгалтерского учета.
              • Колонки Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт не заполняйте, поскольку эта сумма процентов не перечислена банку.

              

              6.2 Уплачены проценты по кредиту за январь 2021

              Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 2).

              Создайте, заполните и проведите документ аналогично операции 4.1.

              

              По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 3).

              

              6.3 Признаны в расходах в НУ проценты по кредиту за январь 2021

              Документ «Операция» (рис. 4).

              • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
              • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
              • В поле От укажите дату перечисления процентов банку (в примере 01.02.2020).
              • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
                • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 3.1).
                • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
                • Колонку Сумма не заполняйте.
                • В колонках Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт укажите сумму процентов за январь, перечисленных банку 01.02.2020.

                

                6.4 Отражены в расходах БУ проценты по кредиту за февраль

                Документ «Операция» (рис. 5).

                • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
                • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
                • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
                  • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и снятым флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 1.2).
                  • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
                  • В колонке Сумма укажите сумму начисленных за месяц процентов для бухгалтерского учета за февраль.
                  • Колонки Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт не заполняйте, поскольку эта сумма процентов не перечислена банку.

                  

                  6.5 Уменьшение / погашение ОНА в связи с уплатой процентов по кредиту

                  В январе 2021 с суммы процентов (не уплаченных банку) при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка по признанию ОНА: Дт 09 Кт 99.02.О.

                  В связи с погашением в феврале 2021 части кредита и процентов, начисленных за базовый период, при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка Дт 09 Кт 99.02.О на сумму сторно ранее признанного ОНА по процентам (из расчета 20% от суммы уплаченных процентов).

                  7. Выплата кредита и начисленных в базовом периоде процентов при невыполнении условий для списания (третий платеж — 01 марта 2021)

                  7.1 На дату уплаты отражена в расходах в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

                  7.2 На дату уплаты включена в основной долг в НУ 1/3 начисленных за базовый период процентов по кредитному договору

                  Документ «Операция» (рис. 1):

                  • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
                  • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
                  • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
                  • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 3.1)).
                  • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
                  • Колонку Сумма не заполняйте.
                  • В колонках Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (в примере 1 323,56 / 3 = 441,18).
                  • В колонке Дебет укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
                  • В колонке Кредит укажите счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» и аналитику к нему (банк, предоставивший кредит, и кредитный договор).
                  • Колонку Сумма не заполняйте.
                  • В колонках Сумма НК Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму в размере 1/3 начисленных процентов за базовый период, подлежащую уплате (та же сумма, что и в проводке 1).

                  

                  7.3 Уплачена 1/3 суммы кредита

                  Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 2).

                  Создайте, заполните и проведите документ аналогично операции 3.3.

                  

                  По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 3).

                  

                  7.4 Уменьшение / погашение ОНА в связи с уплатой процентов по кредиту

                  В связи с погашением 1 марта 2021 последней части кредита и процентов, начисленных за базовый период, при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка Дт 99.02.О Кт 09 на сумму уменьшения / погашения ранее признанного ОНА по процентам (из расчета 20% от суммы уплаченных процентов).

                  8. Учет процентов, начисленных в периоде погашения (февраль — март 2021)

                  8.1 Уплачены проценты по кредиту за период с 1 февраля по 1 марта

                  Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 1):

                  Создайте, заполните и проведите документ аналогично операции 4.1.

                  

                  По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

                  

                  8.2 Признаны в расходах в НУ уплаченные проценты по кредиту (начисленные за февраль 2021)

                  8.3 Признаны в расходах в НУ уплаченные проценты по кредиту (начисленные за 1 марта 2021)

                  Документ «Операция» (рис. 3).

                  • Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
                  • Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
                  • Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
                  • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в операции 3.1)).
                  • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
                  • Колонку Сумма не заполняйте, т.к. ранее проценты уже были учтены в бухгалтерском учете
                  • В колонках Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт укажите сумму начисленных за февраль процентов, подлежащую уплате.
                  • В колонке Дебет укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (субконто1: выберите статью прочих доходов и расходов с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и установленным флажком «Принимается к налоговому учету» (как в проводке 1)).
                  • В колонке Кредит укажите счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» и аналитику к нему (субконто1: выберите банк, предоставивший кредит; субконто2: выберите кредитный договор).
                  • В колонках Сумма, Сумма Ну Дт, Сумма Ну Кт укажите сумму начисленных за 1 марта процентов, подлежащую уплате.

                  

                  8.4 Уменьшение / погашение ОНА в связи с уплатой процентов по кредиту

                  В связи с уплатой 1 марта 2021 процентов по кредиту, начисленных за февраль 2021, при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02» формируется проводка Дт 09 КТ 99.02.О на сумму сторно ранее признанного ОНА по процентам (из расчета 20% от суммы уплаченных процентов).

                  Для контроля за погашением кредита и процентов сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 66 по показателям БУ и НУ с группировкой по субсчетам (рис. 4):

                  Учет договоров по кредитам и депозитам в 1С:ERP

                  Расчеты по кредитным договорам ведутся в 1С:ERP отдельно от расчетов с клиентами и поставщиками. Функционал позволяет:

                  • ввести начальные остатки по кредитным и депозитным договорам;
                  • зарегистрировать кредитные и депозитные договоры с учетом параметров погашения кредитов, начисления процентов и комиссий по каждому договору;
                  • рассчитать и отразить в информационной базе ежемесячные суммы комиссий и процентов по этим договорам;
                  • выполнить анализ обязательств по кредитным договорам.

                  Настройки 1C:ERP мы осуществляем в рамках услуги Аренда 1С:ERP или осуществляем отдельно поддержку 1С:ERP с привлечением квалифицированных консультантов 1С:ERP.

                  Работа с кредитами, депозитами — НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Договоры кредитов и депозитов.

                  Основными профилями для работы по учету кредитов и депозитов являются Бухгалтер и Казначей.

                  

                  Рисунок 1 — Настройка договоров кредитов и депозитов

                  Учет договоров кредитов и депозитов

                  Учет кредитных/депозитных договоров ведется в списке Казначейство – Финансовые инструменты – Договоры кредитов и депозитов.

                  Договор может быть создан для любого партнера (контрагента): клиента, поставщика, конкурента и пр. Для этого в карточке Партнера должна стоять отметка Прочие отношения.

                  Расчеты по кредитным/депозитным договорам ведутся в системе отдельно от расчетов по основным договорам с контрагентами в блоке расчетов по финансовым инструментам.

                  Договор можно регистрировать в любой валюте. Особые условия расчета курса валюты договора (например, ставка ЦБ, увеличенная на процент) отражаются через отдельную валюту (задаваемый параметр Курс валюты зависит от курса другой валюты).

                  Для учета договоров заполняется ряд параметров на соответствующих закладках в форме договора:

                  • Основное:
                    • партнер, с которым заключен договор, – Дебитор или Кредитор в зависимости от характера договора;
                    • Организация, с которой заключен договор;
                    • Счет организации и Счет контрагента – основные банковские счета;
                    • Характер договора – вид договора, по которому определяются условия предоставления;
                    • Тип договора – носит справочный характер. Счета учета определяются через ГФУ.

                    

                    Рисунок 2 — Заполнение параметров в договоре

                    • Расчеты:
                      • Тип срочности – классификация договора по сроку действия (например, Краткосрочный или Долгосрочный);
                      • сроки и суммы кредита (займа, депозита).

                      

                      Рисунок 3 — Заполнение расчетов в договоре

                      • Обеспечение – указывается информация о залогах и поручительствах по договору кредита/депозита/займа.
                      • Учетная информация:
                        • Дополнительные банковские счета контрагента – можно указать разные банковские счета для процентов и комиссии (поля Счет процентов и Счет комиссии) с целью расчетов с контрагентами Если не заполнять поля банковских счетов, то будет применяться основной банковский счет;
                        • Статьи движения денежных средств и Статьи расходов/доходов – необходимы для учета начислений и оплат по кредитам, депозитам и займам.
                        • Группа финансового учета расчетов (ГФУ) – используется для классификации объектов по правилам отражения в бухгалтерском учете;
                        • Направление деятельности – указывается, если ведется учет финансового результата (доходов и расходов по кредитам, депозитам и займам) в разрезе направлений деятельности.

                        Ключевым параметром договора является график платежей (выплат и поступлений).

                        После записи договора становится доступна возможность ввода информации о графиках выплат и поступлений заемных денежных средств (гиперссылка Ввести реквизита Используемый график на закладке Расчеты в форме договора). Если график уже был введен, то гиперссылка будет ссылаться на используемый вариант графика. Управлять вариантами графиков можно по ссылке вверху формы, открыв их списком.

                        

                        Рисунок 4 — График платежей

                        Для анализа взаиморасчетов в рамках заключенных кредитных, депозитных договоров и займов по фактически произведенным оплатам и начислениям предусмотрен отчет План-фактный анализ оплат и начислений, вызываемый из формы договора (команда План-фактный анализ).

                        

                        Рисунок 5 — План-фактный анализ

                        Перейти к отчету можно и по ссылке Казначейство – Отчеты по казначейству – Финансовые инструменты – План-фактный анализ оплат и начислений по договору.

                        Данный отчет используется для контроля план-факта траншей, оплат, начислений и анализа отклонений.

                        Отчет Казначейство – Отчеты по казначейству – Финансовые инструменты – Ведомость расчетов по финансовым инструментам предназначен для анализа сальдо и оборотов по финансовым инструментам в разрезе договоров и типов сумм. Настройки отчета позволяют задать отборы и указать в какой валюте выводить суммы: регламентированной, управленческой или валюте взаиморасчетов.

                        Взаимозачёт по договору займа через отступные передачей имущества 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

                        Как в 1С:Бухгалтерии 8 оформить взаимозачёт между заимодавцем и заёмщиком, когда последний рассчитывается имуществом по отступным?

                        Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по договору займа может быть закрыто посредством отступного имущества заёмщика. Передача имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по договору займа является возмездной сделкой (п. 1, п. 3 ст. 423 ГК РФ). Оплатой за переданное имущество будет долг заимодавца по займу. Передача товаров по соглашению о предоставлении отступного на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-07-11/11465). Налоговая база по НДС определяется как цена передаваемого имущества (без учета НДС), указанная в соглашении об отступном (п. 1 ст. 154 НК РФ).

                        Организация ООО «Ю-Софт» — заёмщик получила заем в размере 20 000 000 рублей от ООО «Автотрейд» — займодавца. Договор займа был подписан на период с 01.08.2019.

                        08.08.2019 между заёмщиком и займодавцем было заключено соглашение о предоставлении отступного, согласно которому в счёт погашения задолженности по займу передаётся офисное здание стоимостью 22 000 000 рублей. 08.08.2019 года состоялась сделка по передаче имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по займу, а документ гос. регистрации здания оформили 03.09.2019 года.

                        ООО «Ю-Софт» использует общую систему налогообложения (ОСН), не применяет метод начисления ПБУ 18/02. Передача имущества, в нашем случае – офисного здания, имеет особенность в признании расходов по налоговому и бухгалтерскому учёту. Какую именно, рассмотрим ниже.

                        

                        Рисунок 1.

                        Оформим передачу нашего имущества в качестве отступного (Рис.1), в счёт погашения обязательств по договору займа. Офисное здание будет передано 08.08.2019 года, НДС будет включён в сумму, счёт доходов заполним 91.01. Но поскольку по правилам НУ расходы будут приняты в день передачи ОС, а по учёту БУ нам надо дождаться дня государственной регистрации здания; то на закладке «Дополнительно», поставим галочку «Право собственности переходит после государственной регистрации». (Рис.2). В этом случае будет задействован счёт 45.04 «Переданные объекты недвижимости», в корреспонденции со счётом 01.09, который закроется уже в следующей операции на счёт 91.02.

                        

                        Рисунок 2.

                        Для окончательного расчёта с заимодавцем после гос. регистрации понадобится «Реализация отгруженных товаров», которую можно создать на основании передачи основного средства. В данной статье не будем подробно рассматривать этот документ, а перейдём сразу к окончательному расчёту с займодавцем, и откроем «Корректировку долга», где выберем вид операции «Прочие корректировки» и заполним только дебиторскую задолженность, где будет использован документ «Передача ОС» и счёт 62.01 (Рис.3). На закладке «Счета учёта» заполним «Счета учёта дебиторской задолженности», указав 66.03 «Краткосрочные займы».

                        

                        Рисунок 3.

                        Этим документом 20 000 000 рублей займа засчитываются как переуступка долга: дебет 66.03 – кредит 62.01. Так тремя документами мы рассчитались с займодавцем «Автотрейд» и передали имущество в качестве отступного.

                        Уважаемые читатели!
                        Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
                        Ждем Вашего звонка!

                        1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 – Безвозмездная передача имущества

                        В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 209 ГК РФ собственник, которому принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом, вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону, в том числе отчуждать свое иму­щество в собственность другим лицам.

                        Безвозмездная передача вещи или имущественного права в собственность совершается по договору дарения, который не может содержать условие встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 423 ГК РФ).

                        В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение не допускается в отноше­ниях между коммерческими организациями. Но закон не запрещает дарение между коммерческой и некоммерческой организациями.

                        В данной статье мы на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 можно отразить безвозмездную передачу (по договору дарения) имущества.

                        Давайте рассмотрим пример.

                        Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», причем учет отложенных налоговых активов и обязательств в программе ве­дется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Организация является плательщиком НДС.

                        Организация по договору дарения, то есть безвозмездно, передает свое имущество некоммерческой организации для осуществления ею предприни­мательской деятельности. Подлежат безвозмездной передаче два вида акти­вов: 10 единиц товара и объект основных средств. Рыночная стоимость едини­цы товара на момент передачи соответствует учетной стоимости и составляет 1 000 руб. Рыночная стоимость объекта основных средств соответствует оста­точной стоимости и составляет 120 000 руб.

                        Вначале немного вспомним законодательство.

                        При безвозмездной передаче стоимость выбывающего имущества подле­жит списанию в бухгалтерском учете. Причем стоимость приобретения товара и остаточная стоимость объекта основных средств признаются прочим расхо­дом организации и списываются в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).

                        Реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС. Передача права собственности на то­вары на безвозмездной основе признается реализацией товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), за исключением операций, перечисленных в п. 3 ст. 39 НК РФ. Поскольку имущество передается некоммерческой организации для осу­ществления предпринимательской деятельности, подпункт 3 п. 3 ст. 39 НК РФ в данном случае не применяется, и у организации возникает объект налого­обложения. Налоговая база определяется как стоимость передаваемого иму­щества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ), другими словами, как рыночная стоимость. Организация-даритель в общеустановлен­ном порядке обязана выставить счет-фактуру.

                        В целях налогообложения прибыли, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения.

                        Так как для безвозмездной передачи товаров и основных средств в про­грамме используются разные документы, нам придется разбить наш пример на две части.

                        Давайте начнем с товаров. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 «Товары на складах» показана на Рис. 1.

                        

                        В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 существует специальный до­кумент с названием Безвозмездная передача. Данный документ используется в программе для отражения операций безвозмездной передачи материально-производственных запасов. Им мы и воспользуемся.

                        В «шапке» документа указывается получатель — некоммерческая организация.

                        В табличной части на закладке Товары выбирается безвозмездно переда­ваемая номенклатура (материально-производственные запасы). Указывается их количество, рыночная стоимость, ставка НДС. Счет учета устанавливается автоматически, в зависимости от вида номенклатуры.

                        На закладке Счет затрат по умолчанию установлен счет 91.02 «Прочие рас­ходы» с аналитикой (статьей затрат) Расходы по передаче товаров (работ, ус­луг) безвозмездно, что нас полностью устраивает.

                        Данная предопределенная статья имеет нужный нам вид Расходы по пе­редаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, и, как и должно быть, расходы по данной статье не принимаются к налоговому учету.

                        Статья прочих расходов представлена на Рис. 2.

                        

                        Для отнесения в бухгалтерском учете расходов по начисленному НДС также используется счет 91.02 с вышеназванной статьей прочих расходов, что опять нас устраивает.

                        В «подвале» документа можно выставить счет-фактуру (создать документ Счет-фактура выданный).

                        Пример заполнения документа Безвозмездная передача показан на Рис. 3.

                        

                        Давайте заглянем в сформированный нами документ Счет-фактура выданный.

                        Как и должно быть, код вида операции имеет правильное для данной хо­зяйственной операции значение − 10 Безвозмездная передача товаров, работ, услуг.

                        Документ Счет-фактура выданный представлен на Рис. 4.

                        

                        Посмотрим, какие бухгалтерские проводки сформировал документ Безвоз­мездная передача при проведении.

                        Как мы и планировали, документ списал переданный безвозмездно товар с кредита счета 41.01 в дебет счета 91.02. Причем мы признали расходы в сумме себестоимости товара только в бухгалтерском учете. В целях налогообложения прибыли (в налоговом учете), в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, никаких расходов нет. Документ зарегистрировал, в соответствии с ПБУ 18/02, по дебе­ту счета 91.02 постоянные разницы.

                        Второй проводкой документ начислил по кредиту счета 68.02 в корреспон­денции с дебетом счета 91.02 НДС. Начисленный НДС относится к расходам, связанным с безвозмездной передачей, поэтому расходы также признаются только в бухгалтерском учете. В налоговом учете расходов нет, и зарегистри­рованы соответствующие постоянные разницы.

                        Последние две проводки − это налоговый счет НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения».
                        Не забыл документ сделать запись в регистр накопления по налогу на до­бавленную стоимость НДС Продажи (книга продаж).

                        Проводки документа Безвозмездная передача показаны на Рис. 5.

                        

                        Очень удобный простой документ, но, к сожалению, он может использоваться только при безвозмездной передаче материально-производственных запасов.

                        Теперь давайте разберемся с передачей объекта основных средств.

                        Первоначальная стоимость объекта составляет 240 000 руб. Ежемесячно в бухгалтерском и налоговом учете начисляется амортизация в сумме 10 000 руб. На начало января 2020 г. сумма начисленной амортизации составляет 110 000 руб. В январе, при выбытии основного средства, будет еще доначислена амортизация за месяц выбытия. Таким образом, остаточная стоимость на мо­мент выбытия будет составлять 120 000 руб.

                        Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 и 02 показаны на Рис. 6.

                        

                        Для оформления в программе операции передачи объекта основных средств используется документ с соответствующим названием Передача ОС. Но оказывается, что данный документ «умеет» только продавать. Ни о какой безвозмездной передаче по договору дарения он не знает. Поэтому при пере­даче основного средства нам придется немного «помудрить». Давайте запол­ним документ.

                        В «шапке» документа указывается местонахождение ОС, контрагент − не­коммерческая организация и договор дарения.

                        В табличной части на закладке Основные средства выбирается безвозмездно передаваемый объект основных средств, указывается его рыночная стоимость и ставка НДС. В качестве субконто счета 91 выбирается знакомая нам статья про­чих расходов Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно.

                        В «подвале» документа выставляется счет-фактура.

                        Пример заполнения документа Передача ОС показан на Рис. 7.

                        

                        Необходимо открыть сформированный документ Счет-фактура выданный и своими собственными руками установить правильный код вида операции − 10 Безвозмездная передача товаров, работ, услуг.

                        Документ Счет-фактура выданный представлен на Рис. 8.

                        

                        При проведении документ Передача ОС сформирует свои стандартные про­водки: начислит выручку, НДС, начислит за месяц выбытия основного средства амортизацию, рассчитает на счете 01.09 «Выбытие основных средств» остаточ­ную стоимость и спишет ее в дебет счета 91.02 в прочие расходы.

                        Так как мы использовали статью прочих доходов и расходов, не принимае­мую в налоговом учете, доходы и расходы признаются только в бухгалтерском учете, регистрируются соответствующие постоянные разницы и формируются проводки по счету НЕ.

                        Проводки документа Передача ОС показаны на Рис. 9.

                        

                        Эти проводки нас не совсем устраивают. Никакой выручки в бухгалтерском учете у нас нет, мы вообще-то передаем имущество безвозмездно, нам ничего некоммерческая организация не должна. Для исправления данной ситуации у нас есть два пути: сторнировать эти проводки с помощью документа Операция и написать свои правильные или вручную откорректировать существующие движения документа. Я выбираю второй путь, так как он менее трудоемкий. Исправлений будет немного.

                        Для корректировки необходимо открыть результат проведения документа и включить флажок Ручная корректировка.

                        Во-первых, удалим две проводки:

                        • проводку № 1 − начисленную в бухгалтерском учете выручку и задолженность;
                        • проводку № 7 − счет НЕ.04 «Доходы, не учитываемые в целях налогообложе­ния».

                        Во-вторых, в проводке № 6 при начислении НДС по дебету счета 91.02 не хватает постоянной разницы. Зарегистрируем ее вручную.

                        По окончании корректировки не забудем нажать кнопку «Записать и за­крыть», чтобы зафиксировать наши исправления. Документ с включенным флажком «Ручная корректировка» автоматически не перепроводится.

                        Проводки документа Передача ОС после корректировки представлены на Рис. 10.

                        

                        Теперь наши проводки соответствуют действительности. Давайте проверим.

                        Как и положено, за месяц выбытия основного средства в бухгалтерском уче­те и налоговом учете доначислена амортизация.

                        Начисленная амортизация списана с дебета счета 02.01 в кредит счета 01.09 «Выбытие основных средств». В дебет счета 01.09 с кредита счета 01.01 спи­сана балансовая стоимость основного средства. Таким образом, на счете 01.09 рассчиталась остаточная стоимость основного средства в бухгалтерском и на­логовом учетах.

                        Остаточная стоимость с кредита счета 01.09 списалась в дебет счета 91.02. В бухгалтерском учете мы признали прочие расходы, а в целях налогообло­жения прибыли, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, расходов нет. В соответ­ствии с ПБУ 18/02 зарегистрированы соответствующие постоянные разницы.

                        По кредиту счета 68.02 в корреспонденции с дебетом счета 91.02 начислен НДС. В бухгалтерском учете признаны прочие расходы. В налоговом учете рас­ходов нет, зарегистрированы постоянные разницы.

                        По дебету счета НЕ в налоговом учете зарегистрированы не принимаемые для целей налогообложения расходы.

                        Сделана запись в регистр накопления НДС Продажи (книга продаж).

                        Сделаны все необходимые записи в регистры сведений по учету основных средств.

                        Как мы видим, все необходимые действия в программе выполнены.

                        Так как безвозмездная передача приравнивается в НК РФ к реализации, на­численный при безвозмездной передаче имущества НДС отражается в Декла­рации по НДС по Строке 010 Раздела 3. Фрагмент Декларации с расшифровкой представлен на Рис. 11.

                        

                        В результате безвозмездной передачи в учете признано 156 000 руб. посто­янных разниц (ПР): 130 000 руб. стоимость имущества плюс 26 000 руб. сумма НДС. В соответствии с ПБУ 18/02 в этом месяце у нас должен быть начислен постоянный налоговый расход (ПНР).

                        ПНР = ПР * СТнп = 156 000 руб.* 20% = 31 200 руб.
                        Расчетом и начислением постоянного налогового расхода (по-старому, по­стоянное налоговое обязательство) в программе занимается регламентная операция Расчет отложенного налога по ПБУ 18. Проводки данной регламент­ной операции представлены на Рис. 12.

                        

                        К сожалению, у этой регламентной операции нет справки-расчета по посто­янным разницам и постоянному налоговому расходу. Поэтому, чтобы убедить­ся, что с налогом на прибыль и ПБУ 18/02 у нас в программе все в порядке, можно воспользоваться специализированным отчетом Анализ учета по налогу на прибыль.

                        Отчет за январь 2020 г. представлен на Рис. 13.

                        

                        Напоследок обратимся к бухгалтерской отчетности.

                        Прочие расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества, есте­ственно, отражаются по строке 2350 Отчета о финансовых результатах. А вот отдельной строки для отражения начисленной суммы постоянного налогового расхода в новой редакции формы отчетности от 19.04.2019 № 61н нет. Зато есть строка Текущий налог на прибыль.

                        Фрагмент Отчета о финансовых результатах показан на Рис. 14.

                        

                        М.М. Журко,
                        Преподаватель Отдела обучения 1С:
                        Франчайзи Ю-Софт

                        Related posts:

                        1. Как закрепить сообщение в телеграмме
                        2. Как открыть терминал в windows 10
                        3. Как программно сохранить печатную форму 1с
                        4. Как сделать текстовый редактор на python

                        Как закрыть безвозмездный кредит в 1с

                        Как отразить беспроцентный займ от учредителя в 1C: Бухгалтерия предприятия 8

                        Нехватка денег — это серьезная ситуация, которая может возникнуть у любой организации. Не рассчитали бюджет, форс-мажоры или еще какие-то проблемы. В таком случае, предприятие может оформить беспроцентный заем у своего учредителя.

                        Многие оформляют эти деньги через договор займа и просто вносят на расчетный счет или же в кассу.
                        В этой инструкции мы расскажем о том, как в программе отразить поступление от учредителя и возврат денег в дальнейшем.

                        Будем рассматривать два варианта:

                        1. деньги поступают в кассу организации по договору на полгода;
                        2. денежные средства направляются на расчетный счет, при этом срок займа на два года.

                        В обоих случаях используется договор беспроцентного займа.

                        Деньги поступают в кассу сроком на полгода

                        Начнем с первого варианта. Чтобы отразить такой приход, нужно:

                        • открыть вкладку “Банк и касса”;
                        • найти раздел “Касса”;
                        • выбрать вкладку “Кассовые документы”.

                        

                        Теперь создаем документ в формате “Поступление наличных”. Вид операции выбираем “Получение займа от контрагента”. В качестве контрагента указываем учредителя, организацию а также вписываем сумму полученных денег.

                        Ниже находится табличная часть, в которой вы вводите информацию по договору. Если договор новый, то нажмите кнопку “Добавить” и введите данные, указав реквизиты документа.

                        Далее выбираем статью движения денег, для этого добавьте новую статью “Займ от учредителя”. Из-за того, что займ краткосрочный, выбирайте счет 66.03

                        

                        На сумму займа, который вы получили, будет сформирована проводка Дебет 50.01 и Кредит 66.03.

                        

                        Для возврата денег нужно воспользоваться документом “Выдача наличных”, который содержит операцию по возврату займа контрагенту. Чтобы его добавить, делаем все, что описано выше, но в табличной части вы добавляете столбик “Вид платежа” и указываете “Погашение займа”.

                        

                        Будет сформирована обратная проводка, где дебет будет 66.03, а кредит будет 50.01. Таким образом взаиморасчеты будут закрыты, если вы вернете всю сумму, полученную от контрагента.

                        

                        Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С

                        Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.

                        • По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
                        • Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
                        • Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
                        • Анализ эффективности товарных запасов;
                        • Отчет по выполнению плана продаж;
                        • Проверка не попавших в табель сотрудников;
                        • Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
                        • ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.

                        Деньги поступают на расчетный счет сроком на 2 года

                        Если контрагент отправляет средства на расчетный, то вам нужно указать поступление именно на этот счет. В этом случае мы будем работать с формой “Поступление на расчетный счет”. Вы можете создать документ вручную, если перейдете в раздел “Банк и касса” и выберете там “Банковские выписки”. Также можно загрузить документ непосредственно из банка.

                        Документ должен иметь вид “Получение займа от контрагента”. В нем выбираете организацию вашего учредителя, проставляете сумму, которую получили на расчетный счет и заполняете таблицу и счет расчетов.

                        Так как займ на долгий срок (2 года) в счете расчета мы проставляем 67.03.

                        

                        Сформируется проводка, где дебет 51, а кредит 67.03, а также указана сумма займа.

                        

                        Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа

                        Чтобы отобразить в программе возврат денег, вам нужна форма “Списание с расчетного счета”. Обратите внимание, что форма должна быть в виде “Возврат займа контрагенту, чтобы сформировалась проводка по списанию,

                        

                        Это все, что нужно знать по отражению беспроцентных кредитов от контрагента. Главное, не ошибиться во время формирования документов на возврат и все будет отображено четко.

                        Хотите получать подобные статьи по четвергам?
                        Быть в курсе изменений в законодательстве?
                        Подпишитесь на рассылку

                        Льготный кредит 2% и его отражение в 1С

                        А вы знали, что можно взять кредит в банке под 2% годовых и не возвращать его никогда? Да-да, государство его погасит за вас! Нет, это не шутка, а еще одна реальная мера поддержки пострадавших предприятий и предпринимателей в борьбе с коронавирусной инфекцией. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020г. № 696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» была утверждена возможность получения кредита всего под 2% годовых. Кто может претендовать на получение такого льготного кредита, какие условия нужно соблюсти и как это отразить в программе 1С расскажем далее.

                        Кто может претендовать на получение такого кредита?

                        Организации и индивидуальные предприниматели, а такжоциально ориентированные НКО, имеющие наёмных работников, у которых основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2020г. относится к пострадавшим видам или к требующим поддержки для возобновления деятельности.

                        С пострадавшими отраслями мы не раз забирались в наших статьях, они перечислены в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020г. № 434. А вот чтобы относиться к отрасли, которой требуется поддержка государства для возобновления деятельности, нужно чтобы код ОКВЭД 2 принимал одно из следующих значений: 13, 14, 15, 20.42, 22.19.6, 22.29.1, 23.13.3, 23.13.5, 23.41, 25.99.1, 25.99.3, 25.99.24, 25.99.25, 26.4, 26.52, 27.51, 27.52, 30.92.1, 30.92.2, 30.92.4, 31, 32.3, 32.4, 32.99.3, 32.99.6, 58.1.

                        Исключениями являются субъекты малого и среднего предпринимательства, у них данный ОКВЭД не обязательно должен быть основным, достаточно если один из них дополнительный.

                        Также принимается во внимание отсутствие таких процедур, как банкротство, приостановка деятельности и ликвидация.

                        На какую сумму можно претендовать?

                        Размер заёмных средств, на которые можно рассчитывать, вычисляется путём перемножения числа наёмных работников на количество месяцев, начиная с даты заключения кредитного договора и заканчивая датой 01.12.2020г. и на расчётный размер оплаты труда (МРОТ с учётом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов в размере 30%). При этом максимальный срок кредитования составляет 1 год.

                        На какие цели выдаётся данный кредит?

                        Денежные средства, полученные по данной программе, можно потратить как на выплату заработной платы своим сотрудникам, так и на иные цели: погашение других кредитов, оплату аренды, выплаты поставщикам и подрядчикам. Главное, чтобы эти расходы были обоснованы и документально подтверждены.

                        Единственное, на что нельзя использовать данные средства, так это на выплату дивидендов, выкуп собственных акций и долей в уставном капитале и на благотворительность.

                        В какие сроки и какие суммы надо платить банку?

                        Условия оплаты по льготному кредиту зависят от того, с какими показателями численности персонала вы пройдёте три этапа, предусмотренных Постановлением.

                        Этап 1 — обязательный базовый период. Его продолжительность: с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 года. Данный период характеризуется тем, что вы ничего не платите банку, при этом вам начисляются проценты по ставке 2% годовых и включаются в основной долг.

                        Если в течение первого этапа у вас была введена процедура ликвидации или банкротства, или произошло сокращение численности персонала более чем на 20% по сравнению с данными на 01.06.2020г., то вы пропускаете второй этап и переходите к третьему.

                        Этап 2 — период наблюдения. Его продолжительность: с 1 декабря 2020 года до 1 апреля 2021 года. На данном этапе вы также ничего не платите банку и вам по-прежнему продолжают начислять проценты и включать их в основной долг.

                        Если по состоянию на 1 марта 2021 года количество наёмных сотрудников на конец каждого месяца этого периода составит не менее 90% от численности на 1 июня 2020 года, у вас не введена процедура банкротства и средняя зарплата одного работника в период наблюдения была не ниже МРОТ, то весь долг по кредиту, включая проценты, погасит за вас государство.

                        Если же количество работников по итогам каждого месяца в период наблюдения не будет опускаться ниже 80%, то кредит спишут наполовину, и вы перейдёте к третьему этапу.

                        Организации и предприниматели, не соблюдающие вышеуказанные требования по сохранности численности персонала или прекращении деятельности, переходят к этапу гашения.

                        Этап 3 — трёхмесячный период погашения. В период до 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года вам нужно будет вернуть все заёмные средства с процентами тремя равными платежами.

                        Обращаем ваше внимание на то, что в период гашения действует не льготная, а стандартная ставка по кредитному договору.

                        Как это отразить в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

                        На данный момент времени ещё нет разъяснений от методистов фирмы 1С о том, как верно отразить получение льготного кредита под 2%. Поэтому описанное ниже является нашим мнением.

                        Для отражения получения кредитных средств воспользуемся документом «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».

                        В документе укажем «Вид операции» — «Прочее поступление» и отразим данные денежные средства на счёте 91 без отражения их в налоговом учёте.

                        В графе «Прочие доходы и расходы» следует создать новую статью и заполнить её следующим образом:

                        Впоследствии, если вы выполните все условия для списания долга, то дополнительно ничего отражать не следует.

                        Если же вы не прошли по какому-то из критериев, то для начисления обязательства, возникшего перед банком по трёхмесячному гашению, следует перейти в раздел «Операции» и выбрать пункт «Операции, введённые вручную».

                        В открывшемся окне нужно нажать на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбрать «Операция».

                        Первой строкой отразим сумму долга перед банком, в которую будет включена сумма процентов, начисленных по ставке 2%. Выбирая счёт по дебету 91.02, субконто следует указывать тоже самое, что мы создавали при получении заёмных средств.

                        Второй строкой отразим проценты, начисленные по стандартной ставке.

                        В нашем примере взята условная ставка в 10% годовых. При заполнении субконто на счёте 91.02 следует создать статью «Проценты к получению (уплате) с включённой галочкой «Принимается к налоговому учёту».

                        Если вам списали половину долга, то в проводках следует указывать не всю сумму заёмных средств, а только ту, которую нужно будет вернуть.

                        Льготный кредит 2% и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

                        А вы знали, что можно взять кредит в банке под 2% годовых и не возвращать его никогда? Да-да, государство его погасит за вас! Нет, это не шутка, а еще одна реальная мера поддержки пострадавших предприятий и предпринимателей в борьбе с коронавирусной инфекцией. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020г. №696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» была утверждена возможность получения кредита всего под 2% годовых. Кто может претендовать на получение такого льготного кредита, какие условия нужно соблюсти и как это отразить в программе 1С расскажем далее.

                        Кто может претендовать на получение такого кредита?

                        Организации и индивидуальные предприниматели, а также социально ориентированные НКО, имеющие наёмных работников, у которых основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2020 г. относится к пострадавшим видам или к требующим поддержки для возобновления деятельности.

                        С пострадавшими отраслями мы не раз забирались в наших статьях, они перечислены в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020г. №434. А вот чтобы относиться к отрасли, которой требуется поддержка государства для возобновления деятельности, нужно чтобы код ОКВЭД 2 принимал одно из следующих значений: 13, 14, 15, 20.42, 22.19.6, 22.29.1, 23.13.3, 23.13.5, 23.41, 25.99.1, 25.99.3, 25.99.24, 25.99.25, 26.4, 26.52, 27.51, 27.52, 30.92.1, 30.92.2, 30.92.4, 31, 32.3, 32.4, 32.99.3, 32.99.6, 58.1.

                        Исключениями являются субъекты малого и среднего предпринимательства, у них данный ОКВЭД не обязательно должен быть основным, достаточно если один из них дополнительный.

                        Также принимается во внимание отсутствие таких процедур как банкротство, приостановка деятельности и ликвидация.

                        На какую сумму можно претендовать?

                        Размер заёмных средств, на которые можно рассчитывать, вычисляется путём перемножения числа наёмных работников на количество месяцев, начиная с даты заключения кредитного договора и заканчивая датой 01.12.2020г. и на расчётный размер оплаты труда (МРОТ с учётом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов в размере 30%). При этом максимальный срок кредитования составляет 1 год.

                        На какие цели выдаётся данный кредит?

                        Денежные средства, полученные по данной программе, можно потратить как на выплату заработной платы своим сотрудникам, так и на иные цели: погашение других кредитов, оплату аренды, выплаты поставщикам и подрядчикам. Главное, чтобы эти расходы были обоснованы и документально подтверждены.

                        Единственное, на что нельзя использовать данные средства, так это на выплату дивидендов, выкуп собственных акций и долей в уставном капитале и на благотворительность.

                        В какие сроки и какие суммы надо платить банку?

                        Условия оплаты по льготному кредиту зависят от того, с какими показателями численности персонала вы пройдёте три этапа, предусмотренные Постановлением.

                        Этап 1 – обязательный базовый период. Его продолжительность: с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 года. Данный период характеризуется тем, что вы ничего не платите банку, при этом вам начисляются проценты по ставке 2% годовых и включаются в основной долг.

                        Если в течение первого этапа у вас была введена процедура ликвидации или банкротства, или произошло сокращение численности персонала более чем на 20% по сравнению с данными на 01.06.2020г., то вы пропускаете второй этап и переходите к третьему.

                        Этап 2 – период наблюдения. Его продолжительность: с 1 декабря 2020 года до 1 апреля 2021 года. На данном этапе вы также ничего не платите банку и вам по-прежнему продолжают начислять проценты и включать их в основной долг.

                        Если по состоянию на 1 марта 2021 года количество наёмных сотрудников на конец каждого месяца этого периода составит не менее 90% от численности на 1 июня 2020 года, у вас не введена процедура банкротства и средняя зарплата одного работника в период наблюдения была не ниже МРОТ, то весь долг по кредиту, включая проценты, погасит за вас государство.

                        Если же количество работников по итогам каждого месяца в период наблюдения не будет опускаться ниже 80%, то кредит спишут наполовину, и вы перейдёте к третьему этапу.

                        Организации и предприниматели, не соблюдающие вышеуказанные требования по сохранности численности персонала или прекращении деятельности, переходят к этапу гашения.

                        Этап 3 – трёхмесячный период погашения. В период до 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года вам нужно будет вернуть все заёмные средства с процентами тремя равными платежами.
                        Обращаем ваше внимание на то, что в период гашения действует не льготная, а стандартная ставка по кредитному договору.

                        Как это отразить в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

                        Обязательный базовый период

                        Для отражения получения кредитных средств воспользуемся документом «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».

                        В документе укажем «Вид операции» — «Получение кредита в банке» и отразим данные денежные средства на счёте 66.01 «Краткосрочные кредиты».

                        Проведённый документ создаст проводки: Дт 51 Кт 66.01.

                        Далее нам нужно ежемесячно начислять проценты.

                        Рассчитаем проценты за июль 2020 г. Для этого сумму долга умножим на годовую процентную ставку, далее разделим на количество дней в году и умножим на количество дней в расчётном периоде:

                        157 690 рублей х 2% / 366 дней х 30 дней (в июле 31 день, но день поступления денежных средств не включается в расчёт) = 258,51 рублей.

                        Для отражения начисленных процентов перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Операции, введённые вручную».

                        В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выберем пункт «Операция».

                        Отразим рассчитанные нами ранее проценты по кредиту проводкой: Дт 91.02 Кт 66.02.

                        При использовании счёта 91.02 следует создать новую статью расходов, не принимаемую к расходам по налоговому учёту и с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269».

                        Аналогично тому, как мы отражали поступление кредитных средств в первый месяц, их нужно отразить и в последующем месяце.

                        Далее нам нужно рассчитать проценты за август и теперь расчёт будет состоять из 2х этапов: отдельный расчёт за первое августа и за остальные дни месяца.

                        За 01.08.2020 г.: 157 690 рублей х 2% / 366 дней * 1 день = 8,62 рублей.

                        За период с 02.08.2020 г. по 31.08.2020 г.: 315 380 рублей х 2% / 366 дней * 30 дней = 517,02 рублей.

                        Итого проценты за август составляют: 8,62 + 517,02 = 525,64 рублей.

                        Отражение исчисленных процентов следует провести аналогично тому, как мы это делали в июле.

                        В течение всего базового периода (с момента заключения кредитного договора и до 30 ноября 2020г.) операции получения денежных средств и начисления процентов будут чередоваться, а затем сумма всех начисленных процентов по договору должна быть включена в сумму основного долга.

                        Для анализа сумм начисленных процентов перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Сформируем отчёт по счёту 66.02.

                        Далее перейдём в раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную» и введём новый документ с проводкой: Дт 66.02 Кт 66.01 на сумму начисленных процентов.

                        Период наблюдения

                        В периоде наблюдения проценты по кредиту начисляются на всю сумму, сформировавшуюся на счёте 66.01, а заёмные средства от банка больше не поступают. Сформируем отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 66.01 в разделе «Отчёты».

                        Рассчитаем проценты за декабрь: 792 344,86 рублей * 2% / 366 дней * 31 день = 1 342,22 рублей.

                        Отразим начисление процентов так, как мы это делали в базовом периоде.

                        Аналогично следует отразить начисление процентов за период с января 2021 по март 2021 года, а затем снова включить их в сумму основного долга.

                        Период погашения (условия выполнены)

                        При выполнении условий сумму всей задолженности следует списать, так как её за вас погасит государство. Проанализируем размер кредитных средств за период, для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 66.01.

                        Теперь перейдём в раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную» и произведём списание задолженности в состав прочих доходов.

                        При выборе в проводках счёта 91.01 следует создать новое субконто, не отражаемое в доходах по налоговому учёту, с видом статьи «Прочие внереализационные доходы (расходы)».

                        Учет безвозмездной финансовой помощи от учредителя общества в «1С:Бухгалтерии 8»

                        Безвозмездной признается передача, при которой одна сторона передает что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. В соответствии с гражданским правом безвозмездная передача вещей, имущественных прав рассматривается как дарение. С точки зрения отнесения к объектам гражданских прав, наличные деньги являются вещью, а безналичные денежные средства — имущественным правом.

                        1. Поступление денежных средств от учредителей

                        1.1 Поступили денежные средства от учредителей

                        Документ «Поступление на расчетный счет»

                        1. Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
                        2. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через «Клиент-банк» документ.
                        3. Выберите Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами».
                        4. Заполните документ. В поле Плательщик укажите учредителя, перечислившего денежные средства. В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения «Поступления денежных вкладов собственников (участников)». В поле Счет расчетов укажите счет бухгалтерского учета 83.09 «Другие источники».
                        5. Кнопка Провести.

                        

                        2. Отражение в НУ внерелизационного дохода в виде безвозмездно полученных денежных средств

                        2.1 Отражен в НУ внереализационный доход в виде безвозмездно полученных денежных средств

                        Документ «Операция»

                        1. Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
                        2. Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
                        3. Укажите дату получения денежных средств.
                        4. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 51 «Расчетные счета» и аналитику к нему. В колонке Кредит укажите счет 91.01 «Прочие доходы» и субконто к нему. В колонке Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, полученных от учредителя, который владеет долей менее 50%, колонки Сумма и Сумма НУ Дт не заполняйте.
                        5. Кнопка Записать и закрыть.

                        

                        3. Признание ПНД с суммы безвозмездно полученных денежных средств

                        3.1 Признан ПНД с суммы безвозмездно полученных денежных средств

                        Обработка «Закрытие месяца»

                        1. Раздел: Операции – Закрытие месяца.
                        2. Установите месяц закрытия.

                        Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»

                        По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку «Расчет показателей отложенного налога» и посмотрите расчет расхода по налогу на прибыль. В программе при использовании балансового метода по ПБУ 18/02 сумма постоянного налогового расхода при подсчете расхода по налогу на прибыль будет определена как числовая сверка между расходом по налогу на прибыль, рассчитанным из суммы текущего налога на прибыль и изменением отложенных налогов, и условным расходом по налогу на прибыль.

                        Аналогичные показатели представлены и в справке-расчете Расход по налогу на прибыль.

                        Оказание безвозмездной финансовой помощи учредителем в «1С:БП 3.0»

                        1. Оказание безвозмездной финансовой помощи

                        1.1 Перечислены денежные средства

                        Документ «Списание с расчетного счета»

                        1. Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
                        2. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через «Клиент-банк» документ.
                        3. Выберите Вид операции — «Прочие расчеты с контрагентами».
                        4. Заполните документ. Укажите получателя, перечисляемую сумму, договор. В поле Счет расчетов укажите счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
                        5. Перейдите по ссылке Разбить платеж рядом с полем Сумма и разбейте сумму платежа на две части. В первой части платежа укажите сумму платежа, признаваемую в дальнейшем финансовым вложением, в колонке Договор / Статья расходов во второй подстроке выберите (статью движения денежных средств с видом движения «Прочие платежи по инвестиционным операциям». Во второй части платежа укажите сумму платежа, признаваемую в дальнейшем расходом организации, в колонке Договор / Статья расходов во второй подстроке выберите статью движения денежных средств с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям». В обеих частях платежа проверьте счет расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и договор.
                        6. Кнопка Ок.
                        7. Заполните остальные поля.
                        8. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
                        9. Кнопка Провести.

                        

                        

                        2. Отражение финансового вложения и признание прочих расходов с финансовой помощи

                        2.1 Финансовая помощь признана дополнительной инвестицией и отнесена на финансовые вложения

                        2.2 Финансовая помощь отнесена на прочие расходы

                        Документ «Операция»

                        1. Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
                        2. Кнопка Создать. Вид документа – «Операция».
                        3. Укажите дату перечисления денежных средств.
                        4. Заполните табличную часть по кнопке Добавить
                        1. В колонке Дебет укажите счет 58.01.1 «Паи» и аналитику к нему;
                        2. В колонке Кредит укажите счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и аналитику к нему;
                        3. В колонках Сумма, Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, которая должна быть отнесена на финансовые вложения. Колонку Сумма НУ Дт не заполняйте, так как сумму безвозмездно переданных денежных средств нельзя учесть при определении стоимости финансового вложения в НУ.
                        1. В колонке Дебет укажите счет 91.01 «Прочие доходы» и субконто к нему;
                        2. В колонке Кредит укажите счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и аналитику к нему;
                        3. В колонках Сумма, Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, которая должна быть отнесена на расходы организации в БУ, колонку Сумма НУ Дт не заполняйте, так как сумму безвозмездно переданных денежных средств нельзя учесть в расходах организации в НУ.
                        4. Кнопка Записать и закрыть.

                        

                        3. Признание ОНО и ПНР с суммы безвозмездной финансовой помощи

                        3.1 Признано ОНО с суммы безвозмездной финансовой помощи в части, признаваемой финансовым вложением

                        Обработка «Закрытие месяца»

                        1. Раздел: Операции – Закрытие месяца.
                        2. Установите месяц закрытия.

                        Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»

                        По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.

                        Проанализируйте суммы отложенного налогового обязательства за период = по справке-расчету Расчет отложенного налога на прибыль.

                        3.2 Признан ПНР с суммы безвозмездной финансовой помощи в части, признаваемой расходом

                        По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку «Расчет показателей отложенного налога» и посмотрите расчет расхода по налогу на прибыль. В программе при использовании балансового метода по ПБУ 18/02 сумма постоянного налогового расхода при подсчете расхода по налогу на прибыль будет определена как числовая сверка между расходом по налогу на прибыль, рассчитанным из суммы текущего налога на прибыль и изменением отложенных налогов, и условным расходом по налогу на прибыль.

                        Похожие публикации:

                        1. Как в excel запрограммировать кнопку
                        2. Как в excel сделать ячейку пустой
                        3. Как пишется функция впр на английском в excel
                        4. Как скрыть столбцы в excel на mac book
                        Читать:

                        Как сделать ранг в excel