Что нужно сделать чтобы принять к учету основное средство с амортизационной премией в 1с

Что нужно сделать чтобы принять к учету основное средство с амортизационной премией в 1с

Дата публикации 15.07.2021

Использован релиз 3.0.96

Организация на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ вправе единовременно учесть в расходах для целей налога на прибыль часть затрат на капитальные вложения в основные средства в размере не более 10% первоначальной стоимости для I – II и VIII – X амортизационных групп и 30% первоначальной стоимости для III – VII амортизационных групп.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) возможность включения амортизационной премии в расходы для приобретенного основного средства отражается документом «Принятие к учету ОС» при вводе его в эксплуатацию (рис. 1):

1. Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
2. В документе «Принятие к учету ОС», которым отражается ввод основного средства в эксплуатацию на закладке «Амортизационная премия»:
   • установите флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов»;
   • укажите процент амортизационной премии, проверьте счет учета затрат и аналитику к нему (устанавливаются автоматически).
3. При проведении документа формируется проводка по дебету забалансового счета «КВ» (только в налоговом учете) на сумму амортизационной премии, которая должна быть включена в расходы в налоговом учете (рис. 2). Непосредственное отражение амортизационной премии в расходах производится при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Одновременно с отражением амортизационной премии в расходах счет «КВ» закрывается на ту же сумму (рис. 3).

Смотрите также

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как в программе 1С 8.3 принять к учету основные средства?

Под основными средствами подразумевается транспорт, рабочие площади, оборудование и различные сооружения. Основные средства предприятие использует в своей деятельности для получения дохода, они имеют срок службы более 1 года и признаются основными средствами в бухгалтерском либо налоговом учете в зависимости от своей стоимости.

Основные средства принимаются к учету в программе 1С несколькими способами. О них и пойдет речь в данной статье.

Прием основных средств в учет происходит в два этапа:

• отображение поступления;
• введение в эксплуатацию.

Отражение приема основных средств

Здесь требуется выполнить следующие действия:

• запустить закладку «ОС и НМА» (1);
• кликнуть на надпись «Поступление оборудования» (2).

В отобразившемся окне кликнуть на «Создать» (3):

Отобразится окно «Поступление: Оборудования (создание)»:

• В этой форме (4) есть поле «Организация», куда необходимо ввести название компании.
• В графу «Местонахождение ОС» надо указать, в какое именно складское помещение будет доставлено оборудование.
• Поля «Контрагент» и «Договор» существуют для указания поставщика этих средств и реквизитов договора, который был заключен с ним.
• Графа «Накладная, УПД» нужна для указания номера этого документа (по которому имущество получено).

Снизу расположено пять вкладок (5):

• «Оборудование»;
• «Товары»;
• «Услуги»;
• «Возвратная тара»;
• «Дополнительно».

Далее нужно внести следующую информацию:

• в разделе «Оборудование» кликнуть на надпись «Добавить» (6), и ввести данные по поступившему основному средству;
• графа «Номенклатура» используется для указания основного средства;
• поля «Количество» и «Цена» предназначены для указания количества и цены соответственно.

После этого вкладка «Счет учета» заполнится автоматически, так как программное обеспечение само обнаружит тип оборудования, которое пришло. После того, как вся информация была вписана, форму надо сохранить, кликнув на надпись «Провести и закрыть» (7).

Теперь покупка основных средств видна в бухгалтерском учете:

• по дебетовому счету 08, если были куплены основные средства;
• по дебетовому счету 07, если было куплено оборудование, которое нужно установить.

Ввод основных средств в эксплуатацию

После того, как монтаж оборудования закончен, следует ввести ОС в эксплуатацию. Основное средство, готовое для использования в деятельности предприятия, приходуется на баланс предприятия.

Для проведения данной операции нужно сформировать документацию «Принятие к учету ОС» (9). Документ находится в разделе «ОС и НМА» (8).

В отобразившемся окне необходимо кликнуть на надпись «Создать» (10), чтобы открыть форму «Принятие к учёту ОС»

В верхней части документа необходимо заполнить следующие поля (11):

• «Организация». Наименование компании.
• «Событие ОС». Выбор необходимого действия. В случае с примером это «Принятие к учету с вводов в эксплуатацию».
• «Вид операции». Выбор типа действия, ограничивающийся тремя вариантами: «Объекты строительства», «Оборудование», «По результатам инвентаризации».
• «Местонахождение ОС». Указание подразделения, где основное средство будет эксплуатироваться.
• «МОЛ». Выбор сотрудника, который ответственен за средства, в том числе и материально.

В нижней части документа расположены в следующие поля (12):

• Внеоборотный актив;
• Основные средства;
• Бухгалтерский учет;
• Налоговый учет;
• Амортизационная премия.

Здесь вносятся такие настройки:

• В разделе «Внеоборотный актив» (13) надо указать метод поступления (в нашем примере — «Приобретение за плату»).
• Графа «Оборудование» предназначена для выбора номенклатуры из соответствующего списка, при этом нужно выбрать именно то оборудование, которое вводится в эксплуатацию.
• Также надо выбрать складское помещение в графе «Склад».
• Графа «Счет» заполнится сама по себе тем бухгалтерским счетом, где числился объект в процессе поступления.

Раздел «Основные средства» (14) требуется для формирования новой номенклатуры основных средств. Для этого нужно кликнуть на надпись «Добавить» (15), а затем на «+» (16).

Отобразится окно для введения информации по основному средству.

Здесь надо заполнить следующие данные:

• «Наименование». Указать краткое название.
• «Группа учета ОС». Указать группу из открывшегося перечня. В примере выбрана «Машины и оборудование».
• «Полное наименование». Указание полного наименования, которое войдет в печатные формы.

Далее нужно выбрать «Классификация» (17), выбрав во вкладке «Код по ОКОФ» амортизационную группу. Теперь нужно сохранить документ, кликнув на надпись «Записать и закрыть» (18).

В разделе «Бухгалтерский учет» (19) надо заполнить следующие поля:

• «Способ начисления амортизации». Надо выбрать метод амортизации объекта. В нашем примере это линейный.
• «Порядок учета». Следует выбрать из списка ваше значение. В нашем примере это «Начисление амортизации».
• «Срок полезного использования (в месяцах)». Надо ввести количество месяцев срока полезного использования основного средства.
• «Способ отражения расходов по амортизации». Выбранный способ устанавливает на каком счете бухгалтерского учета и субконто будет происходить отражение начисления амортизации.

В разделе «Налоговый учет» (20) требуется ввести следующую информацию:

• «Срок полезного использования (в месяцах)». Надо указать, сколько будет амортизироваться основной объект в месяцах.
• «Порядок включения стоимости в состав расходов» погашения стоимости. В случае с примером в нашей статье, это «Начисление амортизации».

Теперь вся нужная информация для ввода в эксплуатацию основного средства заполнена. Остается лишь сохранить документ и провести его. Для этого надо кликнуть на надпись «Записать» (21) и «Провести» (22).

Печать акта о приеме-передаче основных средств

Для распечатки акта по форме основных средств нужно кликнуть на надпись «Акт о приеме-передачи ОС (ОС-1)» (23).

В открывшемся окне необходимо кликнуть на надпись «Печать», чтобы документ распечатался:

На этом настройки закончены, основные средства приняты к учету и введены в эксплуатацию, а соответствующий документ распечатан.

Амортизационная премия при приобретении основных средств в 1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0

Часто бытует мнение, что невозможность отнести всю стоимость основного средства на расходы компании — это несправедливое правило по отношению к бизнесу. Ведь приобретение основных средств зачастую связано именно с производственной необходимостью. Без них не доставишь товар, не произведёшь продукцию, не установишь 1С для ведения учёта. Но есть такой приятный бонус, как амортизационная премия — это возможность принятия до 30 процентов стоимости ОС к расходам по налоговому учёту уже в следующем месяце после ввода основного средства в эксплуатацию.

Такая возможность утверждена п. 9 ст. 258 НК РФ. Для капитальных вложений, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам, разрешённым размером принятия их стоимости к расходам является 30 процентов, а для всех остальных амортизационных групп – в размере не более 10 процентов.

Следует отметить, что возможность применения амортизационной премии не закреплена ни в ФЗ «О бухгалтерском учёте», ни в ПБУ. Соответственно после отражения амортизационной премии в налоговом учёте возникнет временная разница, а в её следствие и отложенное налоговое обязательство.

После ввода в эксплуатацию основного средства с применением амортизационной премии, его первоначальная стоимость будет уменьшена на соответствующую сумму отнесенной по нему в расходы амортизационной премии. Получается, что в дальнейшем расчёт амортизации будет производиться исходя из оставшейся части первоначальной стоимости.

Рассмотрим отражение амортизационной премии в программном продукте 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Начнём с приобретения объекта капитальных вложений. Для этого перейдём в раздел «ОС и НМА» и выберем пункт «Поступление оборудования».

При помощи кнопки «Создать» введём новый документ и заполним основные реквизиты из товарной накладной поставщика: дата, номер, данные договора поставки.

Добавим новую строку в табличную часть документа и введём покупаемое оборудование в справочник «Номенклатура» с видом номенклатуры «Оборудование (объекты основных средств)». Данный вид номенклатуры обеспечивает корректное указание счёта учёта. Затем укажем количество и сумму приобретаемого имущества и проведём документ. При необходимости введём счёт-фактуру в подвале документа.

Проведённый документ сформирует проводки по дебету счёта 08.04.1 и кредиту счета 60 на сумму без НДС, и дебету счета 19 кредиту счета 60 на сумму НДС.

Если вы включаете НДС в стоимость покупок в связи с применением иной системы налогообложения, чем ОСНО, то проводка по выделению НДС будет отсутствовать.

После приёмки оборудования необходимо ввести его в эксплуатацию, тем самым перенести его на 01 счёт. На разделе «ОС и НМА» выберите пункт «Принятие к учёту ОС».

Укажите за каким подразделением и сотрудником в дальнейшем будет закреплено данное основное средство.

На вкладке «Основное средство» введите новое основное средство, указав код ОКОФ, амортизационную группу и изготовителя.

На вкладке «Бухгалтерский учёт» укажите метод начисления амортизации, срок полезного использования и способ отражения расходов по амортизации.

На вкладке «Налоговый учёт» необходимо так же указать срок полезного использования оборудования, а также указать специальный коэффициент. Если по данному оборудованию не требуется ускоренное начисление амортизации, то коэффициент признаётся равным единице.

На вкладке «Амортизационная премия» требуется ввести процент стоимости, включаемой в расходы, а также счёт учёта затрат и подразделение на которых это будет отражаться.

При проведении документа сформируются проводки по балансовым счетам: дебет 01.01 кредит 08.04.1, а также по дебету забалансового счёта КВ на сумму амортизационной премии. Проводка по счёту КВ является технической и будет закрыта кредитовым оборотом на ту же сумму, в момент отражения амортизационной премии в расходах. То есть в момент начисления первой амортизации по данному капитальному вложению.

Рассмотрим начисление амортизации, для этого перейдём на раздел «Операции» и выберем пункт «Регламентные операции» или обработку «Закрытие месяца». Введём операцию «Амортизация и износ основных средств».

Напомним, что первая амортизация начисляется лишь в следующем месяце, после ввода оборудования в эксплуатацию. По нашему примеру, принятие к учёту состоялось в марте, соответственно амортизацию будем начислять последним днём апреля. Проанализируем проводки, сформированные регламентной операцией.

В бухгалтерском учёте первоначальная стоимость автомобиля была равна 500000 руб., а срок использования – 60 месяцам. Амортизационные отчисления соответственно равны 500000/60 = 8333,33 руб. в месяц.

А в налоговом учёте первоначальная стоимость основного средства была уменьшена на амортизационную премию, которая составила 150000 руб. Получается, что амортизация рассчитана так: (500000-150000)/60 = 5833,33 руб. ежемесячно.

Разница между 8333,33 руб. и 5833,33 руб., равная 2500 руб., отражена в поле ВР – временная разница.

Как и говорилось ранее, забалансовый счёт КВ закрылся по кредиту на сумму амортизационной премии.

И, наконец, третья проводка – это и есть включение части стоимости основного средства в расходы, что и является амортизационной премией.

Далее необходимо рассмотреть закрытие счёта учёта затрат и формирование отложенного налогового обязательства. Для этого проведём полное закрытие месяца и проанализируем проводки. Здесь вам нужно нажать на проведённые операции (написанные зелёным шрифтом) и выбрать пункт «Показать проводки».

Сначала проверим закрытие затратных счетов. Суммы начисленной амортизации и амортизационной премии будут отражены в управленческих или коммерческих расходах организации, в зависимости от того, какой счёт учёта вы использовали: 26 счет или, например, счет 44.01.

При расчёте налога на прибыль будет сформировано отложенное налоговое обязательство, рассчитанное исходя из разниц бухгалтерского и налогового учётов, умноженных на ставку налога на прибыль.

В нашем примере, сумма амортизационной премии составила 150000 руб., а разница между учётами 2500 руб. Отложенное налоговое обязательство составит (150000 – 2500) * 20% = 29500 руб., и будет отражено проводкой по дебету счёта 68.04.2 и кредиту счёта 77.

Налоговое обязательство по 77 счёту будет ежемесячно уменьшаться на сумму начисленной амортизации по данному основному средству.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Как принять к учету ОС в 1С, чтобы учесть в расходах амортизационную премию?

ИП на ОСНО. Работаем в программе 1с: 8.3.
При принятии к учёту основного средства, в документе даже нет закладки Амортизационная премия. Хочу уточнить, что ИП на ОСНО работает по кассовому методу. Применение амортизационной премии законно.
Пожскажите, как нам правильно принять к учёту основное средство, чтобы мы могли принять в расходы амортизационную премию

У меня такой же вопрос ​

Заполнить, проверить и подать уведомление о сумме налога

16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.