Как в 1с оформить образцы продукции
Проект Дарьи Мошкиной
Онлайн обучение 1С доступно и понятно для каждого пользователя
WhatsApp, Телеграм: +7 (911)777-22-47
Как правильно оформить безвозмездную передачу товаров в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2?
Как правильно оформить безвозмездную передачу товаров в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2?
Опубликовано 24.06.2019
Конфигурации: КА 2 , ERP 2
В 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2 невозможно оформить документ «Реализация товаров и услуг» с нулевой суммой по таким операциям, как допускали некоторые программы предыдущих поколений.
Почему же нельзя просто продать с нулевой суммой?
Дело в том, что операции безвозмездной передачи списываются или на расходы на продажу (счет 44), или вообще за счет прочих расходов (счет 91.02). В любом из этих случаев себестоимость бесплатно передаваемых товаров не проходит через счет 90.02, как себестоимость товаров, реализованных обычным путем.
Кроме этого, по операциям необходимо доначислить НДС по реализации. Такой НДС всегда начисляется за счет прочих расходов (счет 91.02).
И третье: ни себестоимость безвозмездно переданных товаров, ни НДС, начисленный при их передаче, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Эти расходы должны быть оформлены, как не учитываемые при налогообложении.
В статье рассмотрим правильный порядок действий.
Шаг 1. Списываем товар
Безвозмездную передачу мы считаем реализацией только с точки зрения учета НДС. Со всех остальных точек зрения — это расходы. Поэтому для оформления операции в 1С Комплексная автоматизация 2 используется документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Списание на расходы».
Меню Склад и доставка — Внутренние документы. Создаем документ и списываем товары за счет прочих расходов.
1С Комплексная автоматизация 2: списание товаров на расходы
Настройка статьи расходов
Как правило, безвозмездно передают товары за счет прочих операционных расходов или коммерческих расходов (издержек обращения).
Статья расходов для прочих операционных расходов оформляется по виду деятельности «Прочая»:
1С Комплексная автоматизация 2: статья расходов с типом «расходы на продажу»
На закладке «Регламентированный учет» мы указываем счет 91.02. Если расходы не принимаются при расчете налога на прибыль, то это также указывается на этой закладке:
1С Комплексная автоматизация 2: настройка счета учета в статье прочих расходов
В случае списания на расходы на продажу (например, если передаем образцы товара или рекламные материалы потенциальному клиенту) мы оформляем статью с типом «Расходы на продажу товаров» с распределением «На финансовый результат»:
На закладке «Регламентированный учет» оформляем подходящий субсчет 44 счета со списанием на счет финансового результата:
1С Комплексная автоматизация 2: настройка счетов учета расходов на продажу
Документ сформирует проводки в соответствии с настройкой статьи затрат:
1С Комплексная автоматизация 2: проводки при списании товаров на расходы
Шаг 2. Начисляем НДС к уплате
Меню Финансовый результат и контроллинг — Помощник по учету НДС — Прочие операции
1С Комплексная автоматизация 2: помощник по учету НДС
Создаем документ «Запись книги продаж». Документ позволяет учесть нашу операцию для отражения НДС, как от реализации в книге продаж и сформировать счет-фактуру.
К сожалению, сформировать документ на основании «Списания товаров» возможности нет — вводим данные повторно:
1С Комплексная автоматизация 2: документ «Запись книги продаж»
В табличной части документа мы заполняем Вид ценности — «Материалы», нужную номенклатуру и ее цену.
Событие для этой операции выбираем «НДС начислен к уплате», и заполняем счет учета НДС. Здесь всегда будет 91.02.
Если для списания на расходы стоимости материалов мы использовали статью прочих операционных расходов, то можно ее же использовать здесь как в примере:
1С Комплексная автоматизация 2: настройка счета учета для списания НДС
Если нет, то статью для списания НДС потребуется создать отдельно.
На закладке «Дополнительно» указываем Код вида операции «10» — Безвозмездная передача товаров, работ, услуг.
1С Комплексная автоматизация 2: код вида операции для списания НДС
Шаг 3. Создаем и печатаем счет — фактуру
Никуда не уходим. Прямо внизу документа по гиперссылке создаем счет-фактуру.
1С Комплексная автоматизация 2: формируем счет-фактуру по безвозмездной передаче
Ничего необычного в заполнении счет -фактуры не требуется, все, как при обычной реализации. Счет -фактуру можно распечатать по кнопке внизу документа без каких либо особенностей.
Результат
Товар списан на расходы на нужный счет, а счет — фактура попадает в книгу продаж и в Декларацию по НДС, как обычная реализация.
Учитесь каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
Учет демонстрационных образцов продукции в 1С
Добрый день! Пожалуйста, помогите разобраться с правильным учетом демонстрационных образцов продукции в 1С:Предприятие. В связи с производственной необходимостью из имеющихся на складе материалов и товаров были произведены различные модели освещения, которые не планируются к продаже или безвозмездной передаче, и будут использоваться для демонстрации клиентам вариантов освещения при выездах на объекты до их физического износа. По критериям нашей учетной политики данные модели не относятся к ОС. В данный момент созданные образцы находятся на счете 43, без организации отдельного субсчета. Как правильно организовать дальнейший учет при их передаче в эксплуатацию и выбытии по износу (какими документами и проводками правильно отразить данные операции в 1С)? Буду Вам очень признательна за подсказки.
Обсуждение (5)
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день! Демонстрационные образцы товара предлагаю учитывать как рекламные материалы.
Рекламные материалы не будут признаваться запасами в соответствии с п. 3 ФСБУ 5/2019, т. к. не предназначены для использования в производстве продукции, выполнении работ (услуг). Стоимость таких активов должна сразу, в момент их приобретения, отражаться в коммерческих расходах БУ — Дт 44.
Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:
Коммерческие затраты (счет 44)
Как в 1С отразить нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу?
Расходы на рекламу нормируемые
Как учитывать сувенирную продукцию и иные рекламные материалы по ФСБУ 5/2019 в 1С
.
buh Подписчик БухЭксперт8 :
Оксана, спасибо за ответ. Но у нас не товар, а произведенная нами же продукция. Поэтому мы никак не можем учесть стоимость активов в коммерческих расходах в момент приобретения. Поэтому и возник вопрос как учитывать данные образцы после их производства, как правильно организовать дальнейший учет при их передаче в эксплуатацию и выбытии по износу (какими документами и проводками правильно отразить данные операции в 1С).
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Спасибо за уточнение. В таком случае готовую продукцию предлагаю списать на расходы на продажу документом Расход материалов вида операции Передача сотруднику. Счет затрат – 44.01. Если нужен дальнейший контроль, укажите Учитывать по сотруднику — Расход и остатки. Подробнее по оформлению документа можно посмотреть здесь:
Учет материалов и инвентаря, выданных сотруднику
.
buh Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо большое. Вот теперь все сложилось. Т.е, как обычная передача в эксплуатацию. Хорошего дня!
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Производитель бесплатно передает потенциальным покупателям образцы своей продукции – как отразить в учете?
Организация-производитель (ОСНО) поставляет потенциальным покупателям образцы своей продукции для ознакомления с ее качеством и свойствами. Это нужно для изучения спроса в регионе и возможного заключения договора поставки. Как отразить такую ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете?
Ваша организация-производитель бесплатно передает образцы своей продукции потенциальным покупателям — определенному кругу лиц.
Для целей бухгалтерского учета данную операцию следует классифицировать как реализацию, так как происходит смена собственников. Это отражается проводками:
Дебет 62.01 Кредит 90.01 – по рыночной стоимости. Эта стоимость указывается и в отгрузочных документах, которые должны удовлетворять требованиям пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Так как передача безвозмездная – рыночная стоимость реализованных таким образом материальных ценностей относится на прочие расходы — Дебет 91.02 Кредит 62.01, — в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
Для целей налогообложения налогом на прибыль стоимость образцов, переданных безвозмездно, не учитывается в расходах согласно пункту 16 статьи 270 НК РФ. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль данная операция не отражается.
Так как вы передаете образцы определенным лицам, то рекламой данную операцию признать нельзя согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе». Поэтому данная безвозмездная реализация является объектом налогообложения НДС согласно абзацу второму пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Формируемая проводка:
Дебет 90.03 Кредит 68.02 – исходя из рыночной стоимости переданных образцов.
Всю информацию о налогах, страховых взносах в РФ можно найти в разделе «Налоги и взносы» в ИС 1С:ИТС.
Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.
Передача образца продукции на экспертизу
Как правильно оформить передачу образца готовой продукции на экспертизу (безвозмездно)? Оформили товарную накладную, поменяв счета учета на 91.02.,система сформировала проводки: 1) Д91.02 К43; 2) Д62 К91.02; 3)Д91.02 К 68. Смущает вторая проводка.
Правильно смущает — это неправильная проводка. Правильные проводки приведены на диске ИТС в разделе: Учет >>> Справочник хозяйственных операций. Учет в 1С:Предприятии >>> Учет материалов >>> Выбытие материалов >>> Материалы переданы безвозмездно.
В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно переданных активов отражается по строке «Прочие расходы» формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В налоговом учете стоимость безвозмездно переданных активов не признается расходом в целях налогообложения прибыли (п.16 ст. 270 НК РФ).
Для получения правильных проводок в программе «1С» советуем попробовать оформить не товарную накладную, а требование-накладную.
Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.
Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.
В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы «1С:Предприятие», на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.
Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь