Как проверить книгу покупок

Как проверить книгу продаж?

Подскажите пожалуйста, как можно проверить правильность заполнения книги продаж и книги покупок?? По анализу каких счетов? и с какими графами в книге продаж и покупок сравнивать?

читатель
Дата регистрации: 25.10.2011
25.10.2011 04:19

книгу продаж сверяйте с шестьдесят вторым, а книгу покупок с шестидесятым, а вообще книга продаж и книга покупок замещают счета бухгалтерского учета, это два разных подхода к учету как таковому =)

читатель
Дата регистрации: 23.03.2010
Сообщений: 435
25.10.2011 06:24

В идиале анализ счета 68.02-ндс
Книга продаж = общий оборот по кт 68.02- сумма по сч51
Книга покупок = общий оборот по дт 68.02.- сумма по сч51

читатель
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 25775
25.10.2011 09:27

нет такого «железного соответствия». Особенно, после введения доп.листов.

читатель
Дата регистрации: 25.10.2011
25.10.2011 17:08

Спасибо большое за ответы

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

Мероприятия

© ООО «1С-Паблишинг» (материалы)

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

Дизайн сайта

© ООО «1C» 2000-2023 г.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

ШАГ 9: Проверяем книги покупок и продаж (разделы 8-9 декларации)

В налоговую декларацию включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. В связи с этим проверьте, зарегистрированы ли в книге покупок/продаж полученные/выставленные счета-фактуры (в ситуациях, не требующих выставления счетов-фактур — иные документы), по которым вы намереваетесь получить вычеты НДС. Сравните сведения, отраженные в книгах, с соответствующими разделами декларации.

Не забудьте проверить коды видов операций.

Статьи и обзоры

Регистрация «безНДСного» счета-фактуры — ошибка или нет? (О. Графкин, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 11, ноябрь 2017 г.)

Поставщик изменил порядковый номер счета-фактуры (О. Волкова, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 10, октябрь 2017 г.)

Разъяснения Минфина и налоговых органов

Как проверить книги продаж и покупок

На основании сведений из книги продаж и покупок определяется сумма НДС к уплате, составляется НДС-декларация. То есть это важный документ в рамках налогового учета. А потому все сведения, изложенные в книге, должны быть проверены. Является ли нарушением внесение дополнительных граф в книгу покупок и книгу продаж (п. 8 ст. 169 НК РФ)?

Что собой представляет книга

Плательщики обязаны вести учет всех счетов-фактур. Их нужно фиксировать в журналах, предназначающихся для учета. Обычно составляются они по формам, установленным законом. Если в этих бумагах будут содержаться ошибки, представители контролирующих органов вычеркнут ранее указанное значение, а затем доначислят налоги. Наличие неточностей приводит к необходимости дополнительного документооборота. А потому книгу нужно проверять заранее. Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж?

Общий порядок проверки

1. Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. То есть каждый зарегистрированный счет-фактура сопровождается указанием точного номера, даты регистрации, названия продукции, суммы НДС и совокупной стоимости. Грубой ошибкой является сквозная нумерация.
2. Проверяется наличие всех нужных подписей. В журнал могут вноситься исправления. Их наличие допускается. Однако все поправки должны быть утверждены управленцем или главбухом. Если этого не сделано ранее, утверждение выполняется в рамках процедуры проверки.
3. Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. Эта процедура предшествует сшиванию журнала.
4. Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
5. Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала. В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.
6. Последний шаг – проставление нумерации. Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

Вопрос: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж?
Посмотреть ответ

Второй шаг – проверка журнала покупок. Осуществляется в соответствии с этими этапами:

1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации. Требуется удостовериться, что реквизиты фирмы указаны верно.
2. Данные из книги сверяются с данными из сальдовой ведомости.
3. Если обнаружен недочет в счете-фактуре за предыдущий налоговый период, необходимо аннулировать его. Для этого книга дополняется еще одним листом. Оформляется декларация по НДС с верно указанной информацией. Подается она в ФНС. Аналогичный порядок действий актуален тогда, когда какой-либо счет-фактура не был зарегистрирован.

Это общий порядок проверки. Основа этой процедуры – сверка сведений.

Детали проверки журналов

Рассмотрим конкретные нюансы проверки журналов.

Проверка книги приобретений

Книга представляет собой обширную таблицу. В ней фиксируются счета-фактуры, а также бумаги, удостоверяющие верность расчета суммы НДС к вычету. Если сведения из первички зафиксированы в учетной программе верно, журнал покупок заполняется без недочетов.

Как осуществляется проверка? Сначала нужно обратить внимание на эти значения за единый период:

• Размер вычетов по НДС.
• Дебетовые суммы счета 68/2.

Ошибки можно найти при помощи программы «1С». Для этого нужно найти вкладку «НДС с приобретений», а затем нажать на вкладку по аналитике по первичке и контрагентам. Верность заполнения журнала покупок можно проверить по этой схеме:

Журнал покупок = Оборот по счету 19 (НДС с приобретений) + Оборот КТ счета 76АВ + Оборот КТ счета 76ВА.

Если обнаружены неточности, требуется сделать анализ сч. 68/02. Затем выполняется проверка равенства:

Кредитовый оборот за исключением выплаченного налога (запись ДТ68 КТ51) = НДС из журнала покупок.

Необходимо также выполнить проверку этих значений:

• Счета 60/01 и 60/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению не может быть остатков по дебету и кредиту.
• Сальдо по счету 76ВА по определенному контрагенту и по определенному соглашению (если соблюдаются положения из пункта 9 статьи 172 НК РФ) не превышает сальдо по счету 60/02 по такому же партнеру и соглашению, помноженному на ставку 18/118.

Проверка подразумевает проведение расчетов, сравнение документов.

Проверка книги продаж

Книга представляет собой налоговый регистр. Он необходим для фиксации всех бумаг, касающихся определения НДС. Верность содержания книги проверяется так:

Журнал продаж = Оборот по сч. 90/03 (НДС с продаж) + Оборот по ДТ сч. 76АВ + Оборот по ДТ сч.76АВ/

Как проверяется журнал продаж? Процедура потребует составления сальдовой ведомости по сч. 90/01. В журнале могут отсутствовать эти операции:

• Необлагаемые НДС.
• Со ставкой, равной 0%.

При данных обстоятельствах оборот по КТ счета 90/01, помноженный на ставку 18/118, тождественен обороту по дебету счета 90/03 (запись ДТ90/03 КТ68/02).

Что делать, если эти значения не равны друг другу? Необходимо исполнить проверку этих показателей:

• Если отсутствуют операции без обложения НДС или со ставкой 0%, сальдо по сч.19 на завершение периода составляет ноль.
• Счета 62/01 и 62/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению отсутствуют остатки по дебету и кредиту.
• Сальдо сч. 76АВ тождественно сальдо сч. 62/02, помноженного на 18/118. Если присутствуют авансы в валюте, необходимо добавить к формуле сальдо и этих счетов.

К СВЕДЕНИЮ! Проверкой занимается бухгалтер компании. Контроль выполняется перед оформлением декларации.

Особенности сверки

Книгу покупок рекомендуется сверять не с оборотной ведомостью, а с анализом сч. 68/2. Если неточностей в журнале нет, то должны совпасть эти показатели:

• Размер НДС по журналу приобретений.
• Размер вычетов по декларации.
• Сумма на дебетовом счете 68/2.

Если суммы не совпали, выполняется анализ несоответствий. Декларация по НДС создается на основании налоговых регистров. А потому нужно верно заполнять эти регистры. В рамках сверки ключевым является регистр учета «НДС с приобретений». Он настраивается на основании аналитики. Последняя предполагает детализацию всех операций: обозначение поставщиков, указание документов.

К СВЕДЕНИЮ! Убрать все неточности будет проще, если в электронной документации заполнена строка «разновидности взаиморасчетов».

Экспресс-проверка книги продаж

В рамках экспресс-проверки нужно обращать внимание на эти пункты:

• Хронология нумерации. Счета-фактуры должны быть пронумерованы в хронологическом порядке.
• Дата выписки счетов-фактур. Документы должны выставляться не позже 5-ти дней с даты предоставления услуг или отгрузки продукции.

Полная проверка – это длительная процедура. Экспресс-проверка позволяет сократить время на проведение мероприятия. В ее ходе проверяются самые существенные моменты.

Как сформировать книгу покупок и книгу продаж

Как формируются книги покупок и книги продаж в программе, как проверить их, как исправлять ошибки в их заполнении.

Вначале несколько слов о колонке Способ учета НДС в документах:

С помощью данной колонки в программе реализуется возможность раздельного учета НДС. Используя его, бухгалтер может уже в момент первичного занесения документов в систему определить, куда отнести НДС по каждому товару/услуге каждого поступления.

Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

В рамках данного курса такие ситуации рассмотрены не будут, поэтому каждый раз в этом столбце будем выбирать Принимается к вычету. Это значение соответствует привычному поведению системы.

При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС. Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет. Операции по продаже товаров и услуг отражаются в Книге продаж.

При покупке товаров, услуг у организации возникала задолженность перед контрагентом с учетом НДС. Уплаченный НДС поставщикам можно принять к вычету. Операции закупки организацией товаров и услуг отражаются в Книге покупок.

По окончании налогового периода образуется сальдо на счете 68.02 Налог на добавленную стоимость.

Если оно по дебету, то организация возместит эту сумму из бюджета. Если по кредиту, то организация должна заплатить эту сумму в бюджет.

Операции по НДС с полученных и выплаченных авансов также отражаются в книге покупок и книге продаж.

Заполнение книги продаж происходит автоматически по данным регистра накопления НДС Продажи.

В него попадают записи при проведении документов реализации. Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию. В качестве такого документа выступает Счет-фактура. Если в какой либо строке книги продаж нет сведений о дате и номере счет-фактуры, это говорит о том, что она не введена.

Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02. Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.

Книга покупок формируется на основании регистра сведений НДС Покупки. Записи этого регистра образуются при отражении НДС к вычету.

Для отражения вычета НДС сформировать документ Формирование записей книги покупок, который заполнится автоматически всеми СФ, по которым не был отражен вычет, и сформирует необходимые проводки:

После того, как для всех счет-фактур от поставщика будет сделан вычет по НДС, счет 19 должен закрыться.

Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены. Сформируем карточку счета по сумме 630,00 и посмотрим документ:

Видим, что по нему не зарегистрирована счет-фактура, исправляем ситуацию и все подобные ошибки.

Переформируем ОСВ по счету 19:

19-й счет успешно закрылся.

Для проверки введенных счетов-фактур воспользуйтесь отчетом:

Если покупатель вам перечислил аванс, то на эту сумму необходимо выписать счет-фактуру в том случае, если отгрузка не произошла в течение 5 дней.

Данная счет-фактура попадет в книгу продаж. В дальнейшем при отражении факта реализации произойдет взаимозачет между счетом расчетов и счетом авансов от покупателя. После этого необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок, запись по данной операции попадет также в книгу покупок.

Если аванс и реализация будут в одном налоговом периоде, то НДС с этого аванса на расчет налога не повлияет.

Сформировать счет-фактуру на аванс можно на основании документов Поступление на расчетный счет и Приходный кассовый ордер:

а также воспользовавшись обработкой Формирование счетов-фактур на аванс:

В нижней части формы можно выбрать параметры формирования счетов-фактур на аванс.

Если мы сделали предоплату поставщику, а отгрузки не было в течение 5 дней, он обязан выписать нам счет-фактуру на аванс. В программе вы можете создать ее на основании документов Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер:

После оформления документа поступления товаров и услуг от поставщика аванс от поставщика зачтется, будет учтен и принят к вычету НДС с покупок, данная запись появится в книге продаж.

Восстановление НДС по авансу необходимо произвести с помощью документа Формирование записей книги продаж.

Если выплата аванса поставщику и оформление поступления товаров и услуг были в одном налоговом периоде, то НДС с данной операции на расчет общей суммы налога на повлияет.

Теперь сформируем еще раз ОСВ по счету 68.02 и сверим с книгами покупок и продаж:

Дмитрий Медведков программист, консультант 1С
Работаю в 1С с 2012-го, специализируюсь на УТ 11
Имею 10 квалифиционных сертификатов 1C:Профессионал, 1С:Специалист и 1С:Специалист-консультант