Операции по корпоративной карте – как отразить в бухгалтерском учете?
Организация открыла бизнес-счет в банке. С основного расчетного счета денежные средства переводятся на бизнес-счет, затем банковской картой оплачиваются приобретенные для организации товары, услуги. Движение денежных средств в пределах установленного лимита можно увидеть в банковской выписке по бизнес счету. Как отразить в бухгалтерском учете операции по безналичным расчетам?
Банковская карта — инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, уполномоченными юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.
Корпоративная банковская карта выпускается на имя уполномоченного сотрудника организации, при этом в банке для учета операций, совершенных с использованием корпоративных карт, открывается бизнес-счет.
В учете вашей организации при оформлении операций по оплате товаров и услуг по карте через подотчетное лицо формируются следующие проводки:
Дебет 55.4 Кредит 51 – перечислены денежные средства на корпоративную банковскую карту;
Дебет 71 Кредит 55.4 – оплачены товары, услуги (денежные средства списаны со специального расчетного счета посредством карты).
Факт оплаты вашей организацией приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг) безналичным путем (посредством банковской карты) будет подтвержден выпиской банка по бизнес счету, то есть проводка по списанию средств формируется на дату выписки банка.
Дебет счетов учета затрат, 10, 41 Кредит 71– учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом посредством карты (проводка формируется на дату утверждения авансового отчета).
Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.
Отражение в 1С операций при покупке по корпоративной карте
Покупки по корпоративной карте нужно отражать в 1С по особым правилам. Кроме того, оформление и самой карты имеет некоторые нюансы и особенности.
Оформление корпоративной карты
Часто корпоративная карта оформляется посредством заключения договора на открытие отдельного банковского счета компании. Но также ее можно оформить с привязкой к текущему расчетному счету.
Корпоративная карта относится к одной из существующих платежных систем, например, VISA или Mastercard. Она оформляется на директора или какого-то материально ответственного работника.
Бизнес-карта используется для:
- снятия налички с расчетного счета и безналичной оплаты расходов (включая командировочные или представительские расходы), как в рублях, так и в иностранной валюте. Использовать карту можно и в России, и за рубежом;
- проведения других операций в рублях, не запрещенных российским законодательством;
- проведения других операций в иностранной валюте, но только при соблюдении требований валютного законодательства РФ.
Данные моменты указаны в п. 2.5 Положения ЦБ от 24.12.2004 г. № 266-П.
Отражение в бухучете операций с корпоративной картой
Операции по корпоративной карте при оплате расходов или снятии наличных денег отражаются корреспонденцией:
При этом не требуется использовать сч. 55 и его субсчета, если карта привязана к текущему расчетному счету.
Отражение в 1С операций по корпоративной карте при покупках
Для отражения таких операций в 1С предусмотрено два способа. При этом пользователь самостоятельно выбирает, какой именно вариант он будет использовать:
- автоматически выгружать информацию из сервиса Клиент-банк;
- вручную вносить информацию в программу.
Способ 1
Он предусматривает автоматическую выгрузку информации из сервиса Клиент-банк. Действие производится в несколько шагов:
Шаг 1 — Формирование из сервиса Клиент-банк файла для скачивания в 1С.
Формирование файла на скачивание можно произвести так:
Шаг 2 — Загрузка файла с выпиской в программу 1С.
Загрузка файла производится так:
Когда загрузка файла в программу произведена, оплата покупки по безналичному расчету через корпоративную карту отражается в 1С как «снятие наличных». Однако это неверно по факту, а потому требуется вручную исправить вид операции со «снятия наличных» на «перечисление подотчетному лицу».
Шаг 3 — Выбор операции «перечисление подотчетному лицу».
При выборе нужно указать материально ответственное лицо, которое будет получателем средств — это тот, на кого оформлена корпоративная карта.
После выгрузки информации о корпоративной карте нужно выбрать соответствующую операцию:
1С автоматически укажет статью расходов — «выдача подотчетных сумм». При этом должна сформироваться правильная корреспонденция — Дт 71 Кт 51.
Шаг 4 — Оформление авансового отчета в сроки согласно положениям учетной политики компании.
Способ 2
Он предусматривает ручное внесение информации в программу 1С (актуально для получения банковских выписок в бумажном виде). Действие производится в несколько шагов:
Шаг 1 — Выбор назначения платежа, например, «отражение операции с картой VISA Business».
Пользователь заходит в раздел «Банк и касса» для оформления документа «Списание с расчетного счета». В нем нужно указать вид операции «Перечисление подотчетному лицу» и получателя — на кого оформлена корпоративная карта.
Создание операции по бизнес-карте проводится так:
Когда операция проведена, а документ записан, сумма операции отразится по Дт 71.
Шаг 2 — Оформление авансового отчета в сроки согласно положениям учетной политики компании. Данный алгоритм применяем при любом режиме налогообложения.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Чарджбэк (Chargeback) возвратный платеж в банке ВТБ
Являюсь корпоративным клиентом банка ПАО «БанкВТБ» (далее — Банк) уже более 10 лет.
В период с 18.03.2020 по 07.04.2020 мной былнаправлен ряд заявлений в Банк с просьбой инициировать
процедуру возвратных платежей — Чарджбэк (Chargeback), согласноправил международной платежной системы Visa Core Rules and Visa Product and Service Rules from 18 April 2020 покоду Reason Code 13.1 («Services not provided or merchandise not provided» — услуги не оказаны), попричине не предоставления торгово-сервисным предприятием (далее — ТСП) мне услуг за которые я заплатил, а также в силу того что мирным путем с ТСП возникшую ситуацию урегулировать мне не удалось. Персональные договоры между мной и ТСП не заключались.
Как держатель платежной карты Visa я имею право оспорить операции за которые мне не были оказаны услуги, а Банк, как эмитент выпустивший данную карту, должен оказать всяческое содействие и помощь в разрешении спора в соответствии с указанными правилами Visa, которые являются обязательными к исполнению для всех участников платежной системы, а также правилами платежной системы Visa по осуществлению операций на территории Российской Федерации от 21.11.2019.
Все заявления на возврат были оформлены по форме Банка и приняты с дополнительными материалами доказывающими мою правоту, после чего в апреле месяце я получил от Банка SMS-сообщение с текстом что мои заявления рассмотрены. На все заявления я получил в устной форме по телефону одинаковый ответ, что Банку необходимо дополнительное время для проведения детального расследования ситуации, в настоящее время обращения находятся в работе: Банк предпринимает меры для оспаривания операций в рамках правил платежной системы, в случае успешного опротестования, денежные средства будут зачислены на счет вашей карты.
Спустя месяцпосле отправки последнего заявления в Банк я 12.05.2020 подаю заявление (№ CR-6975946) с просьбой проинформировать меня оходе/результате опротестования операций, на которое 16.05.2020 мне поступает ответ на электронную почту, в котором Банк информирует меня, что предпринимает меры
для оспаривания операций, предварительная дата завершения диспутных процедур — 20.05.2020.
20.05.2020 никакой реакции/дополнительнойинформации от Банка по завершению диспутных процедур я не получил.
Спустя еще почтимесяц 15.06.2020 я направляю дополнительное заявление в Банк (№ CR-7054385)где прошу повторно проинформировать меня о результатах опротестования операций и сроках завершения диспутных процедур, так как прошло уже более 2-х месяцев с подачи заявлений, что является нарушением со стороны Банка пункта 8 статьи 9 федерального закона РФ от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
На мое заявление от 15.06.2020 (№ CR-7054385)от Банка поступает ответ от 17.06.2020, в котором мне сообщается аналогичная информация полученная от Банка ранее, с корректировкой предварительной даты завершения диспутных процедур — 01.07.2020.
Далее 19.06.2020 мне снова на электронную почту поступает ответ от Банка с предварительной
датой завершения диспутных процедур — уже 25.06.2020.
25.06.2020 и 01.07.2020 никакойдополнительной информации от Банка о результатах
опротестования операций я не получил, денежные средства до настоящего времени (02.07.2020)
мне не возвращены, сроки рассмотрения заявлений Банком нарушены (п. 8 ст. 9 № 161-ФЗ от 27.06.2011).
Сколько может длится эта ситуация с отсрочками мне не понятно. Моя оценка проводимой Банком работы в частивозвратных платежей — неудовлетворительно, возможно моя оценка изменится в лучшую сторону при адекватной реакции со стороны Банка.
[Расширение] Автозаполнение суммы комиссии из Назначения платежа для БП 3
Расширение: выделение (автозаполнение, установка, заполнение) суммы комиссии банка для операций эквайринга по данным «Назначения платежа» для документа «Поступление на расчетный счет» для конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 (базовая/проф/КОРП).
Скачать файлы
.cfe 16,64Kb
.pdf 530,92Kb
Обработка для нескольких случаев (возможно добавление по предоставленным Вами данных, чит. ниже). Сумма комиссии выделяется из реквизита «Назначение платежа» документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам» при его записи (точнее перед записью). Таким образом сумма комиссии будет заполняться и при загрузке(создании) документов обработкой «Клиент-банка» конфигурации. Это избавит пользователя от необходимости искать в тексте назначения платежа сумму комиссии в каждом отдельном документе и обеспечит автоматизацию процесса загрузки таких документов в базу 1С 8.
Расширение скачивается с Infostart и подключается в базу 1С типовым образом. Больше никаких настроек выполнять не потребуется:
Поддерживаемые форматы текста назначение платежа банков:
Сбербанк (6 вариантов), Точка Банк, ВТБ (2 варианта), СОВКОМБАНК, АЛЬФА-БАНК, РОСБАНК (с доп. комиссией),
Тинькофф, РОССЕЛЬХОЗБАНК, ПРОМСВЯЗЬБАНК, АТБ (2 варианта), Хакасский муниципальный банк, УБРиР (Уральский банк реконструкции и развития)
Прежде чем скачать расширение, убедитесь, что назначение платежа, которое формирует Ваш банк соответствует одному из приведенных ниже шаблонов. Если нет, то можете в комментарии обратиться для предварительной бесплатной доработки, предоставив текст назначение платежа!
История обновлений
Исходно в обработке была заложена возможность выделения суммы комиссии из текста назначения для Сб ер ба нк (вариант 1) : «Зачисление средств по операциям эквайринга. Мерчант №. Дата реестра 01.06.2021. Комиссия 454.36. Возврат покупки 0.00/0.00. НДС не облагается» (для банка ПАО СБЕРБАНК)
Так же для текста Сб ер ба нк (вариант 2): Эквайринг, перечислено по реестру от 28.06.2021. (Количество операций 2 на сумму 14,049.00 по мерчанту , удержано: комиссии 252.88, возвратов 0.00/0.00) (для банка ПАО СБЕРБАНК)
Добавлено 30.09.2021 для Сб ер ба нк (вариант 3) далее см. по таблице ниже
Добавлено 25.10.2021 для Сб ер ба нк (вариант 4).
Добавлено 07.10.2021 для Точка Банк.
Добавлено 08.10.2021 для банка ВТБ (вариант 1).
Добавлено 08.10.2021 для банка ВТБ (вариант 2).
Добавлено 15.10.2021 для банка СОВКОМ БАНК .
Добавлено 18.01.2022 для 4 банков: РОС БАНК (+ с выделением суммы дополнительной комиссии) , АЛЬФА-БАНК , Тиньк офф , РОССЕЛЬХОЗБАНК, ПРОМ СВЯЗЬ БАНК .
Добавлено 15.02.2022 для 2 банков: Сб ер ба нк (вариант 5), 2 варианта для АТБ (Азиатско-тихоокеанский банк) , Хакасский муниципальный банк
Добавлено 16.03.2022 для банка УБР и Р .
Добавлено 28.03.2021 для Сб ер ба нк (вариант 6).
Сводная таблица банков и текстов назначений, из которых возможно извлечь сумму комиссии:
| Сб ер ба нк (ПАО СБЕРБАНК) |
|
| Вариант 1 | Зачисление средств по операциям эквайринга. Мерчант №. Дата реестра 01.06.2021. Комиссия 1,360.16. Возврат покупки 0.00/0.00. НДС не облагается (для банка ПАО СБЕРБАНК) |
| Вариант 2 | Эквайринг, перечислено по реестру от 28.06.2021. (Количество операций 2 на сумму 14,049.00 по мерчанту , удержано: комиссии 1,252.88, возвратов 0.00/0.00) (для банка ПАО СБЕРБАНК) |
| Вариант 3 | ЗАЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С МБК (НА ОСНОВАНИИ РЕЕСТРОВ ПЛАТЕЖЕЙ). МЕРЧАНТ №. ДАТА РЕЕСТРА 23.09.2021. КОМИССИЯ 4,379.65. ВОЗВРАТ ПОКУПКИ 11,340.00/0.00. НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ (для банка ПАО СБЕРБАНК) |
| Вариант 4 | По договору эквайринга (за 28.09.2021; операций: 125; комиссия: 1,205.25; возврат: 0.00) в ТСТ: |
| Вариант 5 | Согласно реестру торг опер от 29.01.2022 Договор№ 004/39 от 03.05.2012. Сумма операций 47,895.75 Удерж комисс 1,053.72 Удерж сумма возв пок-ки 0.00. НДС не облаг. |
| Вариант 6 | Мерчант №000000000000. Дата реестра 22.01.2022. Комиссия 1,983.85. Возврат покупки 0.00/0.00. НДС не облагУдержание за СО0.00 |
| АЛЬФА-БАНК |
|
| Возм[пробел]23.08.2021 ИП ——————- Р.156809572021 К.113.16 | |
| Точка Банк |
|
| Зачисление денежных средств по договору об обслуживании держателей платежных карт от 25.09.2021. Сумма комиссии 465.75.[пробел]НДС не предусмотрен | |
| ВТБ (ВнешТоргБанк) |
|
| Вариант 1 | ВОЗМЕЩЕНИЕ СР-В ПО ОПЕРАЦИЯМ ЭКВАЙРИНГА, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Д (11/2016) ОТ 07.10.2016 КОМИССИЯ 23.60. ПО ОПЕРАЦИЯМ ЗА 09.08.21, НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ |
| Вариант 2 | ВОЗМЕЩЕНИЕ СР-В ПО ОПЕРАЦИЯМ ЭКВАЙРИНГА ЗА 04.10.21, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ 26/2018-МБ ОТ 29.05.2018 КОМИССИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ 1053.33[пробел]РУБ.НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ |
| СОВКОМ БАНК |
|
| Возм-е ср-в за 19.09.2021 по Дог. № от 27.01.2020. Сумма оплат 107 523.00 р. Комиссия 1 935.42 руб. Возврат 2 000.00 р. Тер. J306256 ул. Черёмушкинская Б., д. 1 | |
| РОС БАНК (+выделение суммы доп.комиссии(доп.ком.)) |
|
| Оплата по Договору N от 12.06.20, НДС не выделяется.MISC комиссия 548.90,доп.ком. 2997.00 руб., Дата выручки 01-11-21по02-11-21/MAST/SDMAST/SD15900.00,CM286.20,MIR/SD7598.00,CM136.77,VISA/SD6995.70,CM125.9 | |
| Тиньк офф |
|
| Перевод средств по договору № от 15.10.2021 по Реестру Операций от 25.11.2021. Сумма комиссии 53 руб. 73 коп., НДС не облагается | |
| РОССЕЛЬХОЗБАНК |
|
| Расчеты по договору N от 21/07/2021 операции за 06/08/2021. Комиссия банка 811.12 руб.| НДС не облагается. | |
 ПРОМ СВЯЗЬ БАНК (+выделение суммы доп.комиссии(доп.ком.)) |
|
| Возмещение средств ТСП. Удержана комиссия: 1004.01 руб. Удержана абонентская плата за Пакет 1990 руб | |
| АТБ (Азиатско-тихоокеанский банк) |
|
| Вариант 1 | Возм. по дог.№ 3065/09-20.Терминал ID.Дата реестра 29.12.2021.Ком. 625.58.[пробел]Возврат по операциям 0.00 НДС не облагается. — 41704,00 |
| Вариант 2 | Оплата по ТСТ 87000, по операциям за 31.05.2017, комиссия 84.36руб. — 2812,00 |
| Хакасский муниципальный банк |
|
| Возм.по Дог.экв.N ORG 27/03/19.Об.: 1120 руб.;Ком.: 22.4 руб. за 21.12.20.;Без НДС; | |
| УБР и Р (Уральский банк реконструкции и развития) |
|
| Возмещение по терминалам: 08.02.2022; № : сумма 300000,00 в т.ч. комиссия 5370,00; НДС не облагается | |
Ниже изображения для примера самого первого случая назначения платежа.
Если расширение не сможет выделить сумму комиссии, то будет выведено сообщение пользователю:
Возможно, что потребуется отключить использование расширения в «Безопасном режиме» после подключения для его корректной работы.
Коротко как подключить расширение в базу и демонстрация работы приведеные в коротком видео:
Возможно добавление в расширение функционала для выделения суммы комиссии из «назначение платежа» по данным Вашего банка — пишите в комментарии или лично. Потребуется указать наименование банка и текст назначения платежа, который устанавливает банк.
P.S.: к сожалению невозможно предугадать будущее, поэтому не предвидеть, изменит банк ранее устоявшийся текст назначения платежа или нет. Не хочется, чтобы так происходило, но упускать из виду этот факт будет неразумным. Поэтому, если так произойдет, то так же есть готовность оперативно добавить новый шаблон текста назначения в расширение. Но тем, кто скачал уже ранее расширение, обновление будет предоставлено бесплатно (пока личным обращением или в комментариях — вопрос автоматизации прорабатывается), т.к. по истории скачиваний это возможно отследить. Надеюсь на понимание. Будем надеяться, что так не будет происходить, а, если и будет, то крайне редко. Всем желаю приятного использования функционала расширения!
Кто-то из продвинутых пользователей или программист может придраться к способу реализации механизма сказав, что он примитивен. Как программист сам с этим соглашусь. Но нужно понимать, что имея дело с данными в виде прозвольной строки, в частности «назначение платежа», которые могут какими угодно — остается лишь реализовывать для каждого случай решение в коде. И главный «плюс» такого подхода — скачал и установил : после установки расширения в базу никаких дополнительных действий или настроек делать не надо, если, конечно, функционал расширения подходит для случая Вашего банка.
Работа протестирована на релизе: БП 3.0.93; 3.0.103.21, 3.0.104.28