Увольнение внутреннего совместителя в ЗУП
Добрый день. Сотрудник принят по внутреннему совместительству 9 января 2023г, а 16 января 2023г увольняем документом «Увольнение», ндфл почему-то ставит дату получения дохода 13 января, хотя планируемая дата выплаты 16 января и ведомость от 16 января, но ндфл в неё не подтягивается. В итоге в справке 2-ндфл вообще это начисление не видно. И такая ситуация только с внутренними совместителями. Раньше не было таких проблем, с чем может быть связана данная ошибка?
Как уволить сотрудника по основному месту работы, если он продолжает трудиться по совместительству
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.6.
Статья 60.1 ТК РФ предусматривает право работника заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы. Если работы выполняются у того же работодателя, то это – внутреннее совместительство, а если у другого, то – внешнее.
Если сотрудник увольняется с основного места работы, но при этом сохраняет рабочее место, на котором он работал по внутреннему совместительству, то:
- либо сотрудник остается работать только у этого же работодателя, и в соответствии с определением совместительства в статье 282 ТК РФ — это теперь основное место работы сотрудника;
- либо сотрудник перешел к другому работодателю — на другое основное место работы, и в соответствии с ТК стал внешним совместителем.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 при Увольнении сотрудника с основного места работы вид занятости сотрудника по внутреннему совместительству автоматически меняется на Внешнее совместительство. Это подразумевает, что основное место работы сотрудника будет у другого работодателя. Если сотрудник остается работать только у этого работодателя, то его рабочее место уже будет считаться основным.
О том, как перевести внешнего совместителя на основное место работы смотрите здесь.
Увольнение по внутреннему совместительству
Здравствуйте!
Вопрос по расчету НДФЛ при увольнении внутреннего совместителя. Сотрудник принят по внутреннему 1 февраля, 28 февраля увольняется. В расчетный документ Увольнения попадает НДФЛ с датой получения дохода 27.01.2023. НДФЛ с компенсации отпуска почему-то разбивается на две суммы, с основной суммы расчета НДФЛ не берется совсем. Исправляем все вручную. Разработчики никак на письма не реагируют. Просим помочь разобраться с ошибкой.
Кроме этого, после того, как исправили расчет вручную, делаем Ведомость на выплату, НДФЛ не встает вообще никакой — поле просто пустое.
Обсуждение (5)
Горшенина Ольга Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение 2023_UVOLNENIE-VNUTRENNEGO-SOVMESTITELYA_KORREKTIROVKA-DOHODA-i-NDFL-1.docx
Добрый день! При заполнении Ведомости в ЗУП 3 по внутренним совместителям есть проблема, когда требуется корректировать регистры. Вот пример вопроса, когда разбирали такую ситуацию — УВОЛЬНЕНИЕ СОТРУДНИКА С ВНУТРЕННЕГО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВА У вас пока странно, что НДФЛ есть с датой 27.01.2023 г. По идее в документ «Увольнение» вместо строк от 27.01.2023 г. должны были подтянуться строки с НДФЛ по февральскому авансу. Вы выплачивали же февральский аванс? Прикладываю файл с примером воспроизведения проблемы с выплатой при увольнении совместителя и рекомендациями по корректировке регистров документом «Перенос данных» при выплате. Если у вас другая ситуацию по сотруднику, то приложите в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2023 год
kev_78_78 Подписчик БухЭксперт8 :
Здравствуйте! Аванс сотруднику не рассчитывали.
Горшенина Ольга Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день!
1) В целом по сотруднику есть излишне удержанная сумма, поэтому скорее всего по этой причине НДФЛ не загружается в Ведомость.
2) В январе у вас есть два Увольнения от 30.01 и 31.01. Это вы увольняли сотрудника с основного места работы и внутреннего совместительства?
3) Насколько я понимаю Ведомости от 30.01 и 31.01 — это Ведомости на выплату при увольнении. Как получилось, что здесь НДФЛ удержан больше, чем исчислен? Вы задним числом меняли суммы по документам «Увольнение»?
kev_78_78 Подписчик БухЭксперт8 :
1) В том и дело, что у нас нет излишне удержанного НДФЛ. В отчет почему-то попадают неверные суммы. Скриншоты прикладываю. Посмотрите документ Увольнение, где сумма 147 руб, а в отчете только 4 руб.
2) Это внутренний совместитель. У нас ежемесячно или несколько раз в месяц сотрудник принимается и увольняется по внутреннему совместительству.
3) По НДФЛ в ведомостях см. пункт 1. Удержано верно, столько же, сколько исчислено. В отчете что-то не так. А скорее всего в регистрах.
Горшенина Ольга Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день!
1. У вас ситуация в январе, как в примере из приложенного мной файла. По документу «Увольнение» НДФЛ в отчете будет меньше и не соответствовать тому, что вы видите в самом документе, т.к. из общей рассчитанной суммы отнимаются суммы по авансу. Но скорее всего сумма в отчете по документу «Увольнение» не совсем та, как должна быть из-за ошибки, которая смоделирована в приложенном в файле в первом комментарии. 2. Вижу, что в документе «Увольнение» от 31.01 вы делали ручные корректировки по НДФЛ. Скорее всего там были строки от 27.01 по НДФЛ с аванса и их не нужно было редактировать. Сейчас они у вас попадают в «Увольнение» от 28.02 3. По «Увольнению» от 31.01 я поняла, что здесь вы увольняли внутреннего совместителя.
А что за «Увольнение» от 30.01, по которому в отчете проходит -21 руб. по исчисленному НДФЛ? 4. Чтобы понять как вам выровнять данные из-за того, что помимо ошибки в самой программе по увольнению совместителей, у вас были внесены ручные корректировки по НДФЛ, мне нужно смоделировать ситуацию в программе.
От вас нужны дополнительные сведения: скриншоты сумм начислений и НДФЛ по сотруднику и по основному месту и по совместительству (как у меня в файле показаны суммы на вкладках «Начисление» и «НДФЛ»):
1) по документу «Начисление за первую половину месяца» за январь
2) по «Разовому начислению» от 13.01, 30.01 и 14.02 можете просто написать кому начисляли сумму основному сотруднику или совместителю
3) по документам «Увольнение» от 30.01 и 31.01
4) по Ведомостям от 30.01 и 31.01 со скриншотами расшифровки сумм в колонках «К выплате» и «НДФЛ к перечислению»
5) по документу «Начисление зарплаты и взносов» от 14.02 5. Нужны данные за 2023 год по регистрам накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по физическому лицу. Проследите пожалуйста, чтобы в регистрах, где есть колонка «Сотрудники» наименование основного работника и совместителя отличались. Если этого нет, то откройте карточку совместителя и внизу в поле «Дополнять представление» временно добавьте какое-нибудь словосочетание.
Чтобы перейти к регистрам нажимаете Shift+F11, вставляете ссылку на регистр — e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахНДФЛ и нажимаете «Перейти». В регистре в поле для Поиска набираете Фамилию физ.лица.
Ограничите данные 2023 годом. Для этого справа вверху нажмите Еще — Установить период и задайте период.
Для вывода данных нажмите Еще — Вывести список. Скопируйте и вставьте данные в Word. Не важно, что в Word-е таблица будет не полностью видна. Я ее потом все равно буду в Excel переносить.
Ссылка на регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» — e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ
Совместительство: лайфхак от принятия на работу до увольнения
Каких видов бывает совместительство, кто имеет право работать по совместительству и сколько времени, как его правильно оформить и отразить в новой отчетности? Ответы на эти и другие вопросы — в консультации.
Тот, кто имеет силы и желание, кроме обязанностей по основному трудовому договору, может выполнять еще и другую регулярную оплачиваемую работу на условиях трудового договора в свободное от основной работы время в той или иной организации или у гражданина (предпринимателя, частного лица) по найму, а именно — работать по совместительству (п. 1 Положения № 43 ). На сегодняшний день такая деятельность становится все актуальнее. Это прекрасная возможность для работника получить дополнительный заработок.
Каким бывает совместительство и кто может работать больше
В зависимости от того, где работник реализует свое право на труд по совместительству, различают внутреннее и внешнее совместительство. Поэтому, если работник выполняет свою основную работу, к примеру, с 8-00 до 17-00, а с 17-30 до 20-00 — другую работу по совместительству на том же предприятии, то такое совместительство будет внутренним. Если же после или до рабочего дня по основному месту работы совместитель зарабатывает деньги у другого работодателя, то такое совместительство считают внешним.
Обратите внимание: право на совместительство бездействует для:
- высшего руководства госпредприятий, руководителей структурных подразделений и их заместителей (п. 4 Положения № 43 и п. 4 Постановления № 245). Как показывает практика, этот запрет распространяется и на руководящий состав коммунальных предприятий;
- работников, выполняющих свои обязанности в опасных или вредных условиях (п.1 Постановления № 245). Понятно, что им не стоит работать до седьмого пота, ведь это может сказаться как на их здоровье и на здоровье коллег так и на безопасности производства в целом;
Ограничение работы по совместительству распространяется и на лиц, не достигших 18 лет, и беременных женщин.
Дополнительно п. 2 Постановления № 245 ограничивает продолжительность работы по совместительству в государственном секторе до четырех часов в день плюс полный рабочий день в выходной. Главное, чтобы в месяц по совместительству работник госпредприятия работал не более, чем пол месячной нормы рабочего времени (определяется самостоятельно с соблюдением требований ст. 50-53, 67 и 73 КЗоТ). А вот для совместителей, работающих на предприятиях других форм собственности, такие временные ограничения не распространяются. Однако, в частном секторе тоже могут быть ограничения для совместителей — подобные или другие, прописанные в коллективном или индивидуальном трудовом договоре с работником.
Прием на работу по совместительству
Для начала советуем хорошо запомнить, что и при внутреннем, так и при внешнем совместительстве работника-совместителя принимают на работу «по полной программе». А именно:
- кандидат пишет заявление с просьбой принять его на работу именно по совместительству;
- на ее основе готовится приказ о приеме работника на работу по совместительству;
- заключается трудовой договор с работником — совместителем (на определенный срок, бессрочный или на период выполнения поставленных задач, согласно ст. 23 КЗоТ), где указываются должность и условия оплаты труда новичка, график работы и период испытания (если есть такая необходимость). Учитывайте, что отдельной формы трудового договора для работы по совместительству законодательством не предусмотрено;
- обязательно сообщаем налоговиков о принятии совместителя, еще до того как начнутся его трудовые будни по трудовому договору, согласно Постановлению № 413 и по форме из приложения к настоящему Постановлению. В графе 4 приложения указываем 2, потому что работник-совместитель без трудовой книжки;
- оформляем полный комплект учетной документации (при внутреннем совместительстве таких пакетов у работодателя будет два: один в трудовой договор по основному месту работы, второй к трудовому договору на работу по совместительству).
В трудовой книжке запись о приеме на работу по совместительству делают по желанию работника. При внешнем совместительстве такую запись отдельной строкой может внести основной работодатель, если есть справка с места работы, где работник трудится по совместительству (п. 2.14 Инструкции № 58). Ведь мы же помним, что трудовая книжка хранится по основному месту работы работника и при заключении трудового договора о работе по совместительству не нужна, как и разрешение основного работодателя.
Впрочем, учитывая реформу с переводом трудовых книжек в электронную форму можно предположить, что откорректируют и правила для совместителей. Правда, как еще не известно, ведь уполномоченные госорганы еще не высказались по этому поводу.
Отображение совместительства в новой объединенной отчетности
При заполнении Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса за период, когда трудоустроили совместителя, указываем информацию об этом в Приложении Д1 в графе 21 (отвечает за наличие трудовой книжки на предприятии). Эту графу, по нашему мнению, нужно заполнять следующим образом: если трудовая книжка находится у страхователя и выплаты начисленные по основному месту работы, то отмечают «1», а если зарплату (доход) начислено внешнему совместителю, то — «0».
Но если речь идет о внутреннем совместителя, то указывают отдельно по выплатам:
- по основному месту работы — признак «1»;
- по совместительству — признак «0».
А вот в Приложении Д5 объединенной отчетности советуем обратить внимание на следующее:
- в графе 10 указываем дату принятия в формате ДДММГГГГ без разделительных знаков;
- в графе 07 пишем «2» — для совместителей, то есть работников без трудовой книжки;
- в графе 11 ставим «1» — если работник внутренний совместитель и «0» — во всех остальных случаях (то есть, когда речь идет и о внешнем совместительстве).
Подробнее о порядке заполнения Приложения Д5 о застрахованных лицах читайте в материале «Приложение Д5 к Расчету: как подавать информацию о застрахованных лицах« современного медиа для бухгалтеров «Интербух» . Для получения доступа к этому и другим материалам издания «Интербух» — воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом или приобретайте бухгалтерский сервис «Интербух«.
О принятии работника на работу внешнего совместитеся нужно указать информацию и в Приложении 4ДФ. Так, графе 7 «Дата прийняття на работу» проставляется дата (число, порядковый номер месяца, год) принятия физического лица на работу, например, если дата принятия — 12 марта 2020 года, то в графе 7 нужно указать «12.03.2020». Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде.
Режим работы совместителей и их табелирование
Интересно, что формально количество трудовых договоров по совместительству для одного человека не ограничено. Впрочем, совместителю все же не стоит в одни и те же часы выполнять свои обязанности по разным трудовым договорам. Прежде всего для того, чтобы не загонять себя за облака и избежать накладок в рабочем графике.
Поскольку в соответствии со ст. 102-1 КЗоТ совместителям платим за фактически выполненную работу, то труд совместителя тоже табелируется по форме № П-5 в соответствии с Приказом № 489. При этом внутреннего совместителя табелируем дважды, чтобы корректно отобразить отработанное рабочее время по основной должности и по должности на условиях совместительства. Учитываем отработанное время ежедневно/посменно и записываем в часах. Неявки работника-совместителя можем отметить лишь на основании подтверждающих документов, так как от данных табеля зависит размер зарплаты совместителя.
Сколько надо платить совместителю и как посчитать налоги
При повременной оплате труда с 1 января 2021 года совместителю должны заплатить минимально 36,11 грн за каждый отработанный час. Если же работник работает на условиях неполного рабочего времени, то его труд оплачиваем пропорционально выполненной нормы.
Следует также помнить и о доплате к минималки. Когда совместитель трудится, например, 4 часа в день на должности с окладом 4200 грн, то его зарплата составит 4200 грн х 0,5 = 2100 грн. Так как минимальная зарплата с января 2021 года составляет 6000 грн, то пропорционально рабочего времени совместитель должен получить не менее 6000 грн х 0,5 = 3000 грн. Поэтому определяем сумму доплаты к минималке: 3000 грн — 2100 грн = 900 грн. Понимаем, что работодатель к честно заработанных совместителем 2100 грн доплачивает еще 900 грн, чтобы выполнить требования ст. 31 Закона об оплате труда.
- ЕСВ: 3000 грн х 22% = 660 грн;
- НДФЛ: 3000 грн х 18% = 540 грн (конечно, если совместитель не воспользовался по совместительству налоговой соцльготой)
- военный сбор 3000 грн х 1,5% = 45 грн.
В Приложении 1 объединенной отчетности покажем:
- в графе 16 — сумма начисленной зарплаты — 3000 грн;
- в графе 17 — зарплату в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ — 3000 грн;
- в графе 20 — сумма начисленного ЕСВ — 660 грн;
- в графе 21 — наличие трудовой книжки у работодателя — «0» (для совместителя);
- в графе 22 — наш совместитель работает на условиях неполного рабочего времени — «1».
В Приложении 4ДФ объединенной отчетности (когда речь идет о своевременной выплате зарплаты) отразим:
- в графе 3а и 3 — сумму начисленного и выплаченного дохода — 3000 грн;
- в графе 4а и 4 — сумму начисленного и перечисленного НДФЛ — 540 грн;
- в графе 5а и 5 — сумму начисленного и перечисленного военного сбора — 45 грн.
При этом в графе 6 записывается признак полученного дохода совместителем (когда речь идет о зарплате — «101»).
Ошибки в бухгалтерском учете стоят дорого. Особые риски есть в представлении отчетности по формам, которые представлены впервые. Бухгалтеры еще не подавали объединенную отчетность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ, а соответственно могут не учесть всех нюансов.
Здесь пригодятся цифровые инструменты. В LIGA360: Бухгалтер есть онлайн-сервис отчетности, который позволяет: перейти в актуальные формы и бланки; воспользоваться алгоритмами заполнения и виртуальным помощником; проверить взаиморасчеты с государством; направить отчетность в соответствующий орган. Получите собственный доступ уже сегодня.
Больничные и отпускные совместителя
Больничные совместителю начисляют на основании копии больничного листа, потому что оригинал остается у основного работодателя. Копия же должна быть заверена подписью и печатью в соответствии со ст. 31-1 Закона №1105. При внутреннем совместительстве сами себе делаем копию больничного и заверяем у руководителя. Помним, что вычисляем среднюю зарплату отдельно: по основному месту работы и по совместительству (п. 30 Порядка №1266).
Если же при внешнем совместительстве работник принесет оригинал больничного, то больничные ему начислять противозаконно. А еще интересная и важная деталь: болеть работник должен по основному месту работы и по совместительству одновременно, чтобы не нарушать больничный режим и не разгневать Фонд соцстраха.
Более подробно о том, как начислить больничные для совместителя, подскажет аналитический материал современного медиа для бухгалтеров «Интербух» . Получите доступ к профессиональным изданиям Интербух и БУХГАЛТЕР&ЗАКОН в едином решении. А еще здесь можно настроить персональную ленту новостей из любимых ресурсов. Узнайте обо всех возможностях LIGA360:Бухгалтер.
Поработал, выздоровел — время и отдохнуть! Конечно же совместитель имеет право на ежегодные отпуска. Причем, если желает, одновременно с отпуском по основному месту работы, даже если работает по совместительству менее 6-ти месяцев (ст. 10 Закона об отпусках). Если дни отдыха еще не заслуженные, то такому работнику предоставляем отпуск без сохранения заработной платы (п. 14 ст. 25 Закона об отпусках). Но, не забывайте, что это право, а не обязанность работника.
Прощание работодателя и совместителя
Когда расторжение трудового договора — совместное решение работника и работодателя или инициатива самого работника, то на основе его заявления выдаем приказ руководителя об увольнении совместителя. Можем уволеть совместителя и по инициативе работодателя соответствующим приказом руководителя, конечно, если есть для этого основания. Здесь следует помнить, что работника нельзя увольнять во время отпуска или временной нетрудоспособности.
Работодатель обязан выплатить зарплату и компенсировать неиспользованные дни отпуска в день увольнения или на следующий день, после требования совместителя (ст. 116 КЗоТ).
Итак, получаем заявление совместителя, выдаем приказ руководителя об увольнении совместителя, проводим окончательный расчет и готовимся к прощальной вечеринке.
И напоследок при заполнении Приложения Д5 объединенной отчетности указываем:
- в графе 10 — дату увольнения работника от работы по совместительству;
- в графе 11 — сведения о застрахованного лица, являющегося работником без трудовой книжки, то есть совместителем (лицо с категорией «2» в графе 07). Здесь нужно проставить «1», если лицо в отчетном квартале было внутренним совместителем, «0» — если внешним.
Понятно, что внутренний экссовместитель может и дальше работать на предприятии по основному месту работы.
Об увольнении внешнего совместителя нужно показать информацию и в Приложении 4ДФ. Так, в графе 8 «Дата закінчення роботи» проставляется дата увольнения физического лица с работы — число, порядковый номер месяца, год.
Майя МАЛЬЦЕВА,
независимый эксперт по учету и налогообложению