Перерасчет страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом» ред. 3
При несвоевременном отражении документов или изменении тарифа страховых взносов возникает необходимость перерасчета страховых взносов и представления корректирующих отчетов. Эксперты 1С рассказывают об оформлении перерасчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3.
Изменение Вида тарифа страховых взносов, а также Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 производится в настройках учетной политики организации во вкладке Страховые взносы с указанием месяца действия тарифов и ставки в строке Применяется с (рис. 1).
Рис. 1. Настройка тарифов страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
При сохранении изменений программа попросит выбрать причину редактирования учетной политики: Исправлена ошибка или Изменились сведения о страховых взносах (рис. 1).
При несвоевременном изменении тарифа страховых взносов или ставки взносов на травматизм перерасчет страховых взносов за прошлый период автоматически произойдет в новом документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы (рис. 2).
Рис. 2. Автоматический перерасчет страховых взносов за прошлый период в новом документе Начисление зарплаты и взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Если период открыт, перерасчет страховых взносов прошлого месяца можно выполнить в том же документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы, нажав на кнопку Пересчитать взносы (рис. 3).
Рис. 3. Кнопка Пересчитать взносы в документе Начисление зарплаты и взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Для перерасчета взносов закрытого периода необходимо создать документ Перерасчет страховых взносов в разделе Налоги и взносы (рис. 4).
Рис. 4. Создание документа Перерасчет страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В открытой форме документа Перерасчет страховых взносов необходимо выбрать Расчетный период, за который будет произведен перерасчет, и текущий Месяц регистрации перерасчета.
По кнопке Рассчитать в таблицу Исчисленные взносы автоматически попадут все сотрудники, по которым были рассчитаны страховые взносы за прошлый период. Суммы страховых взносов будут отражены по каждому месяцу получения дохода со знаком минус (рис. 4).
Внимание! Для перерасчета страховых взносов при изменении Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ необходимо создать документ Перерасчет страховых взносов за каждый предыдущий месяц перерасчета в строке Месяц регистрации.
Для уменьшения облагаемой базы или переноса сумм дохода с одного вид на другой, а также изменения Класса условий труда при несвоевременном отражении результатов специальной оценки условий труда (рис. 1) необходимо воспользоваться документом Операция учета взносов в разделе Налоги и взносы (рис. 5).
Рис. 5. Создание документа Операция учета взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Документ Операция учета взносов создается отдельно по каждому сотруднику. В открытой форме документа необходимо указать Месяц расч. периода, за который будет произведен перерасчет, и заполнить таблицу во вкладке Сведения о доходах, указав отрицательную и положительную суммы дохода (рис. 5).
После проведения документа Операция учета взносов перерасчет взносов за прошлый период автоматически произойдет в новом документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы. Также можно рассчитать исчисленные взносы в документе Перерасчет страховых взносов.
Внимание! Сведения о доходах можно заполнить в документе Перерасчет страховых взносов, после чего рассчитать исчисленные взносы по кнопке Рассчитать.
Пересчет страховых взносов по пониженным тарифам МСП в программах 1С
В последнее время часто встречаются ситуации, когда организация, являющаяся субъектом малого/среднего предпринимательства (МСП), не применяет пониженные тарифы с заработной платы работников, превышающей МРОТ. И наоборот, предприятие применяет пониженные тарифы, но при этом уже не относится к субъектам МСП. Как быть в этом случае? Можно ли оставить всё как есть? Или нужно исправлять отчетность в программах 1С? Поговорим об этом в данной публикации.
С апреля 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, применяются пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат, определяемой ежемесячно как превышение над величиной минимального размера оплаты труда.
Как узнать является ли организация субъектом МСП или нет?
Нахождение в данном реестре и есть основание для применения/ неприменения пониженных тарифов страховых взносов.
В строке поиска нужно указать нужный ИНН (ОГРН).
Если организация является субъектом МСП, то вы увидите к какой категории она отнесена (микро, малое или среднее) и дату включения в реестр, а также периоды нахождения в нем.
Если нет, то информация о нахождении в реестре будет отсутствовать совсем, либо также отражены периоды включения и исключения из реестра.
Вправе ли организация, относящаяся к МСП, не применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные с 01.04.2020 г.?
Может ли она быть оштрафована за уплату взносов по общеустановленным тарифам?
Штрафов за неприменение пониженных тарифов страховых взносов не предусмотрено, однако отказ от пониженных тарифов может привести к доначислению налогов, уплате штрафов и пеней.
Не исключено, что при проверке налоговыми инспекторами неприменение пониженных тарифов может быть расценено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль/ УСН.
При этом взносы, исчисленные и уплаченные по общему тарифу, сочтут переплатой, на которую нельзя уменьшить налоги. В результате чего придется делать перерасчет и подавать уточненные декларации.
Такую же позицию выражает Минфин в Письмо от 03.06.2021 г. № 03-15-05/43471.
Таким образом, чтобы исправить данную ситуацию необходимо вносить исправления в учет и отчётность. Несмотря на автоматизированный учет, благодаря программам 1С, бухгалтеру все равно предстоит трудоёмкая работа.
Где исправить тариф страховых взносов в программах 1С?
В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 необходимо зайти в пункт «Налоги и отчеты» раздела «Главное» и перейти во вкладку «Страховые взносы».
Например, если ваше предприятие относится к субъектам МСП, то с апреля 2020 г. у вас должен быть установлен соответствующий тариф «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».
В 1С: ЗУП ред. 3.1 поменять тариф страховых взносов нужно в разделе «Настройка» — «Организации» в пункте «Учетная политика».
Как исправить отчетность?
Во избежание разногласий с контролирующими органами неправомерное применение пониженных тарифов влечет следующие последствия:
1. Перерасчет страховых взносов с уточнением РСВ
— Если организации, не являясь субъектами МСП, применяли и платили пониженные тарифы, то возникнет недоимка взносов с обязательной подачей уточненных расчетов.
— Если в любой промежуток времени с 1 апреля 2020 г. субъекты МСП платили страховые взносы по общим тарифам, то по взносам возникнет переплата, ее можно вернуть или зачесть, подав заявление в налоговую инспекцию.
При этом необязательно подавать уточненный расчет по страховым взносам, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ такая обязанность возникает, только если совершенные действия привели к неуплате страхового взноса (или налога).
С октября 2021 года упрощена процедура зачета переплат, теперь она не зависит от вида налога. Зачесть переплату компании могут в счет любого налога.
Будьте внимательны: используйте новые бланки заявлений на возврат или зачет переплат по налогам и взносам. Решение о зачете переплаты должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента получения его инспекцией (ст. 78 Налогового Кодекса РФ).
В программах 1С эти заявления находятся в пункте «Уведомления» раздела «Отчеты». Их можно отправить по телекоммуникационным каналам связи.
Для того чтобы скорректировать ранее начисленные страховые взносы в программах 1С существует документ «Перерасчет страховых взносов». Он используется для пересмотра данных учета доходов в целях исчисления взносов в связи с изменением различных сведений «задним» числом, а также для перерасчета взносов.
Чтобы его сформировать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 следует зайти в раздел «Зарплата и кадры», в блоке «Страховые взносы» выбрать документ «Перерасчеты страховых взносов».
Заполним расчетный период, месяц регистрации.
В программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 данный отчет находится в разделе «Налоги и взносы» — «Перерасчеты страховых взносов».
Если результат работы данного документа вас не устраивает, то можно пойти другим путем. Например, после установки нужного тарифа страховых взносов можно зайти в каждое начисление зарплаты, начиная с апреля 2020 г., и нажать кнопку «Еще» — «Пересчитать взносы».
Далее подготовьте корректирующие расчеты страховых взносов последовательно за все кварталы (не ранее апреля 2020 г.).
2. Корректировка налога на прибыль или налога УСН
Если были завышены ставки страховых взносов, и они безосновательно включались в налогооблагаемые базы по налогу на прибыль или УСН, то возникнет недоплата налога и пени. Чтобы избежать штрафа нужно заплатить эти суммы до подачи корректировок, а после подать сами уточненные декларации по налогу на прибыль или УСН.
3. Последствия данных ошибок в бухгалтерском учете
Основное значение для исправления имеет в каком периоде были допущены ошибки – в текущем или прошлых годах.
Так, например, если неприменение или, наоборот, необоснованное применение пониженных тарифов относится к 2020 году, а выявлена данная ситуация в 2021 г., и поскольку бухгалтерская отчетность утверждена и сдана, то ошибка правится в 2021 году.
В зависимости от существенности (которая устанавливается организацией самостоятельно) делаются корректирующие записи по уменьшению или доначислению страховых взносов в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (если несущественное искажение) и со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (если последствия ошибки существенны)». Метод «сторно» для ошибок прошлых лет неприменим.
В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 для корректировочных записей предусмотрен документ «Операции, введенные вручную» (в разделе «Операции»).
Ошибки, относящиеся к текущему году, в месяце их обнаружения независимо от существенности исправляются одинаково (сторнировочными или дополнительными записями) по соответствующим счетам.
Подробно об ошибках и способах их исправления мы рассказывали ранее в статье Исправление ошибок в учёте — взгляд аудитора.
Автор статьи: Евгения Тарасова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Перерасчет страхвзносов в 1С:ЗУП ред. 3
Если в 1С:ЗУП ред. 3 несвоевременно отражаются документы или изменение тарифа страхвзносов, требуется пересчитать эти взносы и подать скорректированные отчеты. Рассмотрим, как это сделать.
Для изменения «Вида тарифа» страхвзносов, а также «Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ» в 1С:ЗУП ред. 3 нужно изменить настройки учетной политики компании в закладке «Страховые взносы». В этом случае также указывается месяц, в котором действуют тарифы и ставки — по строке «Применяется».
Когда вносимые изменения будут сохраняться пользователем, программа запросит выбрать причину, по которой редактируется учетная политика:
- «Исправлена ошибка»;
- «Изменились сведения о страховых взносах».
Если тарифы страхвзносов или ставки взносов «на травматизм» изменили несвоевременно, то перерасчет страхвзносов за прошлый период будет произведен в автоматическом режиме в новом документе «Начисление зарплаты и взносов» в закладке «Взносы».
Когда период не закрыт, перерасчет страхвзносов прошлого месяца выполняется в том же документе «Начисление зарплаты и взносов» в закладке «Взносы». Для этого пользователь нажимает кнопку «Пересчитать взносы».
Чтобы пересчитать страхвзносы по периоду, который закрыт, требуется сформировать документ «Перерасчет страховых взносов» в меню «Налоги и взносы».
В данном документе надо выбрать «Расчетный период», за который необходимо произвести перерасчет, а также текущий «Месяц регистрации» этого перерасчета.
При нажатии кнопки «Рассчитать» в таблицу «Исчисленные взносы» в автоматическом режиме попадают все работники, по которым пересчитались страхвзносы за прошлый период. Размеры страхвзносов будут указаны по каждому месяцу получения дохода, но со знаком «-».
Важно! Для пересчета страхвзносов при изменении «Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ» требуется сформировать документ «Перерасчет страховых взносов» за каждый предыдущий месяц пересчета в строке «Месяц регистрации».
Чтобы уменьшить облагаемую базу или перенести размер дохода с одного вида на другой, а также изменить «Класс условий труда» при несвоевременном отражении результатов СОУТ, требуется использовать документ «Операция учета взносов» в меню «Налоги и взносы».
Документ «Операция учета взносов» нужно формировать по каждому работнику отдельно. В нем пользователь указывает «Месяц расчетного периода», за который производится перерасчет, а также заполняет таблицу в закладке «Сведения о доходах», для чего проставляет положительную и отрицательную суммы доходов.
Когда документ будет проведен, пересчет страхвзносов за прошлый период производится в автоматическом режиме в новом документе «Начисление зарплаты и взносов» в закладке «Взносы». Таким же образом можно посчитать исчисленные страхвзносы в документе «Перерасчет страховых взносов».
Важно! Информация о доходах заполняется в документе «Перерасчет страховых взносов», а затем производится расчет исчисленных страхвзносов по кнопке «Рассчитать».
Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Перерасчет страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Перерасчет страховых взносов — исчисление страховых взносов исходя из новых условий, например, из уточненной базы для исчисления взносов, скорректированного тарифа. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно произвести перерасчет страховых взносов.
Перерасчет страховых взносов в связи с ошибочным применением пониженных тарифов страховых взносов
Для перерасчета страховых взносов в связи с ошибочным применением тарифа необходимо в учетной политике организации указать верный тариф страховых взносов и месяц, с которого он должен был применяться. Если месяц не закрыт, то перерасчет страховых взносов можно сделать при расчете зарплаты с помощью документа Начисление зарплаты и взносов. На закладке Взносы можно нажать на кнопку Пересчитать взносы, чтобы не перезаполнять весь документ, если он уже был рассчитан. Если месяц закрыт, то перерасчет взносов может быть произведен автоматически при начислении зарплаты с помощью документа Перерасчет страховых взносов. В поле Расчетный период укажите год перерасчета. В поле Месяц регистрации укажите месяц регистрации перерасчета. По кнопке Рассчитать перерассчитаются страховые взносы за прошлый период. Если в ФНС уже был представлен первичный расчет по страховым взносам, необходимо заполнить уточненный расчет за этот период. На титульном листе укажите номер корректировки «1». Кнопка Заполнить. Перерасчет взносов отражается в уточненном расчете: исчисленные суммы страховых взносов отражены по основному тарифу, для МСП указаны нули. В разделе 3 по сотрудникам суммы выплат отражены полностью по коду застрахованного лица «НР».
Перерасчет страховых взносов по НС и ПЗ в случае изменения ставки тарифа
Для перерасчета страховых взносов необходимо в начале изменить тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Установленный размер тарифа для расчета страховых взносов по НС и ПЗ укажите в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ. В поле Применяется с укажите месяц применения тарифа. Если для страхователя установлена скидка или надбавка к страховому тарифу по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то указывается ставка взноса с учетом скидки. При ближайшем начислении зарплаты с помощью документа Начисление зарплаты и взносов автоматического перерасчета взносов за предыдущие месяцы не произойдет, будут исчислены взносы по новому тарифу только за месяц начисления зарплаты. Для перерасчета необходимо воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. В поле Расчетный период укажите год перерасчета. В поле Месяц регистрации укажите месяц, за который необходимо сделать перерасчет. Нужно ввести три документа Перерасчет страховых взносов, в каждом из которых будет указан свой месяц перерасчета. По кнопке Рассчитать будут доначислены страховые взносы за каждый месяц. Если в ФСС уже был представлен первичный расчет по форме 4-ФСС, то необходимо сформировать уточненный расчет за этот период. На титульном листе отчета укажите номер корректировки «1». Кнопка Заполнить. В таблице 2 видно, что перерасчет взносов отразился в уточненном расчете. Чтобы проводки по пересчитанным страховым взносам сформировались автоматически, можно сделать следующее. Временно измените в трех документах Перерасчет страховых взносов месяц регистрации. Проведите документы, но не перезаполняйте. Далее заполните документ Отражение зарплаты в бухучете, в котором будут отражены доначисленные взносы. Затем верните изначальные месяцы регистрации перерасчета взносов в документах Перерасчет страховых взносов и проведите их.
Перерасчет страховых взносов, если сторнируется доход прошлого периода
Порядком заполнения расчета по страховым взносам не предусмотрено уточнение сведений при осуществлении перерасчета страховых взносов, не связанного с обнаружением недостоверных сведений или ошибок, которые привели к завышению суммы страховых взносов, подлежащей уплате. Страхователь имеет право представить уточненный расчет, но не обязан. В расчете за отчетный период нельзя отражать отрицательные показатели. Перерасчет страховых взносов можно отражать в расчете и за текущий отчетный период, если начисленного дохода у сотрудника больше, чем сторнируемого. В противном случае нужно представлять уточненный расчет по страховым взносам. При регистрации отпуска без сохранения зарплаты в документе происходит сторнирование оклада за дни, которые пришлись на дни отпуска без сохранения зарплаты. Программа сумму сторнируемого дохода отнесет к месяцу, в котором сделан перерасчет, если начисленного дохода за месяц сотруднику хватает, чтобы перекрыть отрицательную сумму. Иначе отрицательная сумма будет отнесена к прошлому периоду, это потребует подачи уточненного расчета по страховым взносам за прошлый период. Если исчисленные взносы имеют отрицательное значение по сотруднику, то сторнируемый доход останется в прошлом периоде, и при начислении зарплаты будет произведен перерасчет страховых взносов. В этом случае необходимо сформировать уточненный расчет по страховым взносам. В уточненном расчете будет уменьшена база по взносам и исчисленные взносы на сторнируемые суммы. При формировании расчета по сотруднику также будут положительные значения. Рекомендуем до окончания месяца не делать поспешных уточнений расчета, ведь в течение месяца сотруднику могут быть начислены различные доходы, а по итогам месяца может оказаться, что начисленные доходы превышают сторнируемый доход прошлого периода, никаких минусов за прошлый месяц не останется, и в уточненном расчете не будет необходимости. Как быть в ситуации, когда происходит сторнирование дохода прошлого периода, при этом не начислены доходы в месяце сторнирования, а отчетность по взносам необходимо сдать? Если известно, что сотруднику будет начислен доход больше сторнируемого, не отражайте доход с учетом сторно. Для этого на титульном листе расчета за 1-й квартал укажите дату подписи. Если известно, что сотруднику будет начислен доход меньше сторнируемого, то сразу можно отразить в отчете доход с учетом сторно. Для перерасчета взносов можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. Если неизвестно, какая сумма будет начислена сотруднику, можно сдать отчет без учета перерасчета, а по итогам решить, сдавать уточненный расчет или нет.
Перерасчет дополнительных страховых взносов в связи неверно указанной информацией о результатах спецоценки условий труда
Для позиции штатного расписания укажите правильные данные по итогам спецоценки. Указания правильного класса условий труда или удаления его недостаточно для автоматического пересчета взносов. Необходимо изменить информацию в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов. Дело в том, что информация о классе условий труда записывается именно в этот регистр при проведении документа-начисления. Если есть возможность вносить изменения в документы прошлого периода, то перепроведите документы-начисления за нужные периоды. Информация о классе условий труда в регистре изменится. Пересчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты. Если необходимо произвести перерасчет страховых взносов до ближайшего расчета зарплаты за месяц, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. Если нет возможности вносить изменения в документы прошлого периода, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. На закладке Сведения о доходах необходимо суммы доходов за нужные периоды сторнировать с неверным подклассом условий труда и начислить заново только с правильным подклассом. Пересчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты. Но пересчитать взносы можно и в этом документе. Нажмите на кнопку Рассчитать. На закладке Исчисленные взносы автоматически перерассчитаются взносы. Также надо зарегистрировать доходы с правильными данными по спецоценке можно и с помощью документа Операция учета взносов на закладке Сведения о доходах. В дальнейшем перерасчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты, также его можно произвести с помощью документа Перерасчет страховых взносов.