Как в 1с провести отчет комитенту

Отчет агента в 1С

Один из документов, имеющих отношение к комиссионной торговле является отчетом агента об его продажах, оформляемый по данным агента, которому лицом или организацией было поручено продать какой-либо товар или услугу за определенную сумму. Комиссионер представляет только себя и должен в обязательном порядке и в установленные сроки предоставить комитенту отчет, обговоренный заранее в договоре.

В наше время агентский договор стал довольно распространенным видом сделки. Он часто применяется в арендной, строительной и туристической сферах — туристические агенства создают отчеты при реализации путевок.

Для правильного оформления документов по этим договорам в «1С:Бухгалтерия 3.0» нужно взаимосвязано использовать несколько параметров, нужных для заполнения отчета — документы, справочники и настройки.

Настройка функциональности

Для работы разделов комиссионной торговли нужно зайти в «Главное-Настройки» и включить их в разделе «Функциональности».

Для примера организуем продажу товаров комитента и создадим «Отчет агента». В разделе «Торговля» поставим галочку, соответствующую условиям.

Теперь в программе доступен весь интерфейс, отображающий продажи комитентов и предоставляющий пункты, нужные для заполнения справочников.

Отображение операций у агента

Предположим, что компания организовывает продажу мебели и решила взять на себя роль агента. Для начала заполняем договор, его можно найти через «Контрагенты» — «Покупки и продажи», пункт «Договоры».

Заметим, что вид указан как «С комитентом (принципалом) на продажу».

Теперь в интерфейсе появились дополнительные поля, их нужно заполнить в разделе «Комиссионное вознаграждение — Способ расчета».

Если не позаботиться об этом, в будущем придется делать все вручную.

Поступление товаров от комитента

Передача товара от комитента к агенту подлежит оформлению в разделе «Покупки», с выбранным документом «Поступление». Нужный для выбора пункт — «Товары, услуги, комиссия».

Здесь все просто — указываем контрагента, договор, склад. Жмем на кнопку «Добавить» и выбираем номенклатуру, занимаемся заполнением таблицы.

Всегда нужно ставить вид — «Товары на комиссии».

Номенклатуру можно заранее перекинуть в папку «Товары на комиссии», чтобы вид ставился автоматически.

Указываем количество, стоимость, но НДС указываем в таком виде — Без НДС. Во время заполнения счета бухгалтерского учета все сделается автоматически.

По причине того, что агент не является собственником товара, все будет отображаться на счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Реализация товара, находящегося на комиссии

Программа сама установит счет учета товаров в виде 004.04.

Будет сформировано отражение реализации и кнопка, показывающая реализацию товаров комитента — «Показать проводки и другие движения».

В это же время создается движение по регистру «Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)», вид — «Приход».

Во время продаж, агент обязан отчитаться о работе комитенту.

Отчет агента (комиссионера) комитенту (принципалу)

Агент отчитывается с помощью документа, имеющего название «Отчет комитенту». Рассмотрим, какими способами его можно создать.

Ввод на основании

В журнале поступления товаров, находящегося в разделе «Покупки» — «Поступление» и найдя документ, через который проходила реализация товара, нужно нажать на кнопку «Создать на основании», после чего выбрать — «Отчет комитенту».

Информация о контрагенте автоматически поступает в отчет. В пункте «Главное» указываем, как будет рассчитываться комиссия. Программа позволяет выбрать между несколькими способами расчета:

Не рассчитывается
% от разности сумм продажи и поступления
% от суммы продажи

Нажав на поле «Услуга по вознаграждению», находящемся в «Номенклатуре», будет подобрана та, которая отразится в «Счете-фактуре» на действия агента. «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» будет заполнена автоматом.

Жмем на «Товары и услуги» — «Заполнить» — «Реализованным по договору».

Теперь в документе появится информация о реализованной мебели, все произойдет автоматически. Стоимость вознаграждения рассчитана программой, однако, если бы пользователь выбрал «Не рассчитывать», пришлось бы все заполнять самостоятельно.

Отчет заполняется по каждому комитенту отдельно. Их расположение — «Отчеты комитента» — «Покупки».

Отчет из журнала документов

Делаем все так, как указано на скриншоте.

При оформлении, не считая записи налогового и бухгалтерского учета, будет создана запись движения по регистру «Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)», вид «Расход».

Для печати указываем созданный отчет.

Корректирование данных отчета агента

Выбираем документ в «Корректировка реализации» — «Продажи».

В «1С:Бухгалтерия 3.0» можно откорректировать информацию в сделанном файле. Для того, чтобы это сделать, в поле «Отчет комитенту» берем документ, который нужно подвергнуть корректировке.

Изменяем нужные данные и создаем счет-фактуру.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комитента

Previous Next Play Pause

С комиссионной торговлей в последнее время сталкиваются всё больше и больше компаний. При нынешнем изобилии на рынке реализовать свой товар становится труднее, а небольшим розничным компаниям иногда сложно закупить необходимое количество продукции из-за нехватки оборотных средств. Поэтому как для комитента, так и для комиссионера такие сделки очень выгодны. Они оформляются договорами комиссии, в которых закрепляются все права и обязанности сторон. В одной из прошлых статей мы разбирали учет операций комиссионной торговли у комиссионера, а сейчас расскажем про учёт у комитента переданных комиссионеру (агенту) товаров.

Начнём с первоначальной настройки программы. Переходим в раздел «Администрирование», подменю «Функциональность» и на вкладке «Торговля» ставим галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». После верной настройки программы в разделе «Продажи» появится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», а в договорах с контрагентами новый вид: «С комиссионером (агентом) на продажу».

Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.

Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.

Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.

В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:

— процент от суммы продажи,

— процент от разности сумм продажи и поступления,

В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.

Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».

После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».

На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.

На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.

Внимание! Графа «Счёт-фактура», выделенная красным на рисунке, заполнится автоматически после проведения документа.

Если агентом были проданы не все товары, и он хочет часть товаров вернуть, то заполняется вкладка «Возвраты».

На вкладке «Денежные средства» указывается оплата, поступившая комиссионеру от покупателя. На вкладке «Дополнительно» можно указать Грузополучателя и Грузоотправителя, если они отличаются от Поставщика и Покупателя.

Проведённый документ сформирует движения по счетам:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 на сумму себестоимости, проданных товаров

Дт 76.09 Кт 90.01.1 на сумму выручки

Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС от реализации товаров

Дт 60.01 Кт 76.09 на сумму комиссионного вознаграждения с учётом НДС

Дт 44.01 Кт 60.01 на сумму комиссионного вознаграждения без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 НДС с комиссионного вознаграждения

Комиссионер при выставлении акта выполненных работ на свои агентские услуги также выписывает счёт-фактуру. Регистрируем её в подвале документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» на вкладке «Главное».

Вернёмся к выданному счёту-фактуре. Программа зарегистрировала его в момент проведения «Отчёта комиссионера». Для того, чтобы распечатать документ, нужно нажать на кнопку «Перейти к иерархическому списку связанных документов», или зайти в раздел «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Данный счёт-фактура отобразится в Книге продаж.

Задолженность комиссионера проще всего проверить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09, как на рисунке ниже:

Последним этапом сделки получаем разницу между суммой продажи и вознаграждением комиссионера на расчётный счёт. В нашем примере удобнее всего ввести документ поступления денежных средств на основании «Отчёта комиссионера (агента) о продажах».

Проверяем счет расчётов и проводим документ. На этом учёт операций комиссионной торговли у комитента окончен. Желаю вам лёгкости в отражении подобных операций!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения

Отчет комиссионера (агента) — это документ, предоставляемый комиссионером комитенту по исполнении поручения. Разберем на примере порядок заполнения отчета комитенту в 1С 8.3 и дадим образец заполнения по договорам:

Отчет комитенту — нормативное регулирование

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

По договору комиссионер:

вправе требовать:

вознаграждение за услуги (п. 1 ст. 991 ГК РФ);
возмещения расходов на исполнение комиссионного поручения (ст. 1001 ГК РФ);

Отчет составляется в произвольной форме с учетом требований ч. 2 ст. 9 Федерального Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В приложении к договору комиссии следует установить:

форму отчета,
его содержание,
перечень прилагаемых документов,
срок предоставления отчета и документов.

Во избежание налоговых рисков в отчет рекомендуем включить:

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

перечень совершенных сделок с указанием даты совершения каждой из них и контрагентов;
сведения о реализованном/приобретенном имуществе с указанием его цены;
сумму денежных средств, поступивших в оплату проданных товаров или в качестве авансов, полученных от покупателей на момент составления отчета;
расчет вознаграждения комиссионера (агента) и его сумму;
сведения об отступлениях от указаний комитента и причины таких отступлений;
информацию расходах комиссионера (агента) по сделкам.

Можно оформить несколько документов (актов, отчетов), содержащих все необходимые данные.

Отчет считается принятым, если комитент не представил возражений в срок:

30 дней
либо
установленный договором.

Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по продажам

комиссия составляет 10% от суммы реализации и удерживается комиссионером при перечислении оплаты покупателей по завершении месяца;
отчет представляется комиссионером по окончании каждого календарного месяца, не позднее 2-го числа следующего месяца.

авансы полученные — 240 000 руб.;
авансы зачтенные — 240 000 руб.;
реализация — 300 000 руб.

Настройка программы

Чтобы в программе 1С 8.3 появилась возможность вести учет комиссионной торговли, установите флажок Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) в разделе Главное — Функциональность — Торговля — Комиссионная торговля .

Поступление и реализация товаров комитента

При поступлении комиссионного товара оформите в 1С 8.3 документ Поступление (товары, услуги, комиссия) .

Главное — выбрать договор вида С комитентом (принципалом) на продажу, после этого товары приходуются на забалансовом счете автоматически.

Для реализации комиссионного товара покупателям используйте в 1С 8.3 стандартный документ Реализация — Товары (накладная, УПД) , указав вручную забалансовый счет.

Выпишите покупателю счет-фактуру, который будет отражен в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Отчет комитенту по реализации

На момент, определенный договором (в нашем примере — последний день месяца), создайте в 1С 8.3 документ Отчет комитенту вид операции Отчет о продажах в разделе Покупки — Отчеты комитентам .

На вкладке Главное выберите комитента и договор с ним ( Вид договора — С комитентом (принципалом) на продажу).

Укажите данные в разделе Комиссионное вознаграждение: Способ расчета и % вознаграждения по условиям договора (заполнятся автоматически при указании этой информации в карточке договора). PDF

Данные по суммам реализации и комиссионного вознаграждения указываются в 1С 8.3 автоматически после заполнения вкладки Товары и услуги .

Выпишите счет-фактуру на вознаграждение.

На вкладке Товары и услуги по кнопке Заполнить — Заполнить реализованным по договору табличная часть в 1С 8.3 заполнится автоматически. Скорректируйте при необходимости количество и ассортимент реализованных товаров.

Данные о вознаграждении в 1С 8.3 рассчитаются на основании указанного процента вознаграждения.

На вкладке Денежные средства укажите информацию об авансах, оплатах и зачетах авансов покупателей.

Если комиссионное вознаграждение удерживается из доходов комитента, установите на вкладке Расчеты соответствующий флажок и счета расчетов:

Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
Счет учета расчетов с комитентом — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отчет комитенту проводки в 1С

Документ формирует проводки по удержанию вознаграждения из выручки по услугам комиссии.

Печать отчета комитенту в 1С, образец

По кнопке Печать формируются документы:

Акт об оказании услугPDF
Отчет комитентуPDF
Счет-фактура — счет-фактура на комиссионное вознаграждение PDF
Универсальный передаточный документ (УПД)PDF

Представленные в программе 1С 8.3 бланки акта на вознаграждение и отчета содержат минимум данных. При необходимости можно их доработать, используя Макеты печатных форм: раздел Администрирование — Печатные формы, отчеты и обработки — Макеты печатных форм .

Возмещаемые затраты, осуществленные в интересах комитента, у комиссионера не признаются в БУ и НУ ни расходом (п. 2 ПБУ 10/99, п. 9 ст. 270 НК РФ), ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такие затраты (включая НДС) отражаются в качестве кредиторской задолженности комиссионера по оплате этих услуг и дебиторской задолженности комиссионера по их возмещению (абз. 4, 5 п. 16 ПБУ 10/99).

В программе 1С нет возможности указать в отчете комитенту о продажах сумму компенсируемых расходов. Эти операции отразите отдельно документом Корректировка долга. Отчет о расходах создайте вне программы либо с помощью доработки макета.

Регистрация СФ в журнале

На основании документа Отчет комитенту создайте Счет-фактуру полученный , выставленный комитентом для регистрации, в части 2 журнала счетов-фактур:

Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником

Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по закупкам

комиссия составляет 1% от стоимости услуг;
отчет представляется комиссионером по окончании каждого календарного месяца не позднее 10-го числа следующего месяца.

Настройка программы

Для возможности осуществлять закупку для комитента настройте в 1С 8.3 опцию Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) в разделе Главное — Функциональность — Торговля — Комиссионная торговля .

Приобретение услуг для комитента

Закупку услуг для комитента отразите в 1С 8.3 документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия в разделе Покупки .

На вкладке Агентские услуги в графе Комитент укажите контрагента, для которого приобретаются услуги и договор с видом С комитентом (принципалом) на закупку.

Зарегистрируйте счет-фактуру, полученный от поставщика, который будет записан в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Проводки

Формируется проводка по отражению дебиторской и кредиторской задолженности.

Отчет комитенту по закупкам

На момент, определенный договором (в нашем примере — последний день месяца) создайте документ Отчет комитенту вид операции Отчет о закупках в разделе Покупки — Отчеты комитентам . Документ лучше создать на основании документа поступления, тогда он будет уже частично заполнен.

Укажите на вкладке Главное данные в разделе Комиссионное вознаграждение: Способ расчета и % вознаграждения по условиям договора (заполнятся автоматически при указании этой информации в карточке договора). PDF

При установленном флажке Выписывать счета-фактуры сводно комиссионер может регистрировать в 1С 8.3 сводные счета-фактуры по закупкам у разных поставщиков на одну дату (пп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры).

Выпишите счет-фактуру на комиссионное вознаграждение.

На вкладке Товары и услуги табличная часть заполнится в 1С 8.3 автоматически по документу поступления. Данные о вознаграждении рассчитаются на основании указанного процента вознаграждения.

Счет-фактура выданный на реализацию выписывается в 1С 8.3 автоматически после записи или проведения отчета. Документ можно распечатать по кнопке Печать .

Проводки

Печать отчета комитенту в 1С, образец

По кнопке Печать формируются документы:

Акт об оказании услугPDF
Отчет комитентуPDF
Счет-фактура — счет-фактура, выданный на реализацию PDF
Универсальный передаточный документ (УПД)PDF

Представленные в программе бланки акта на вознаграждение и отчета содержат минимум данных. При необходимости можно их доработать, используя Макеты печатных форм: раздел Администрирование — Печатные формы, отчеты и обработки — Макеты печатных форм .

Возмещаемые затраты, осуществленные в интересах комитента, у комиссионера не признаются в БУ и НУ ни расходом (п. 2 ПБУ 10/99, п. 9 ст. 270 НК РФ), ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такие затраты (включая НДС) отражаются в качестве кредиторской задолженности комиссионера по оплате этих услуг и дебиторской задолженности комиссионера по их возмещению (абз. 4, 5 п. 16 ПБУ 10/99).

В программе 1С нет возможности указать в отчете комитенту о продажах сумму компенсируемых расходов. Эти операции отразите в 1С 8.3 отдельно документом Корректировка долга. Отчет о расходах создайте вне программы либо с помощью доработки макета.

Регистрация СФ в журнале

Полученные и перевыставленные счета-фактуры будут зарегистрированы в журнале полученных и выставленных счетов-фактур:

Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция

ООО «ТЕХНОМИР» (далее — комитент) заключил договор с ООО «ВЕЛЛМАРТ» (далее — комиссионер) на реализацию товаров. По условиям договора комиссия агента составляет 10% от суммы реализации и удерживается комиссионером при перечислении оплаты покупателей по завершении месяца. Комитент и комиссионер работают на ОСНО.

07 июля комитент передал товары комиссионеру на сумму 744 000 руб. (в т.ч. НДС 20%):

Наименование товара	Количество, шт.	Цена с НДС, руб.	Стоимость, руб.
Ноутбук Lenovo	20	12 000	240 000
Планшет Samsung	20	25 200	504 000
Итого	40	744 000

авансы полученные — 240 000 руб.;
авансы зачтенные — 240 000 руб.;
реализация — 246 000 руб.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Дт	Кт	Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Договор с комиссионером на реализацию товаров
01 июля	—	—	—	Договор комиссии	Справочник Договоры — Договор С комиссионером (агентом) на продажу
Передача товаров на комиссию
7 июля	*45.01*	*41.01*	272 447,71	272 447,71	272 447,71	Передача товаров на комиссию	Реализация (акт, накладная) — Товары, услуги, комиссия
Регистрация отчета комиссионера
31 июля	*90.02.1*	*45.01*	90 917,43	90 917,43	90 917,43	Списание себестоимости товаров	Отчет комиссионера (агента) о продажах
	*60.01*	*76.09*	24 600	24 600	24 600	Удержание из выручки комиссионного вознаграждения
	*76.09*	*90.01.1*	246 000	246 000	205 000	Выручка от реализации товаров
	*44.01*	*60.01*	20 500	20 500	20 500	Учет комиссионного вознаграждения
	*90.03*	*68.02*	41 000	Начисление НДС с выручки
	*19.04*	*60.01*	4 100	4 100	Принятие к учету НДС
Регистрация СФ комиссионера
31 июля	—	—	24 600	Регистрация СФ поставщика	Счет-фактура полученный на поступление
	*68.02*	*19.04*	4 100	Принятие НДС к вычету	Счет-фактура полученный на поступление
	—	—	4 100	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок
Исчисление НДС с авансов покупателей
дата оплаты в июле	*76.АВ*	*68.02*	40 000	Исчисление НДС с аванса	Счет-фактура выданный на аванс
дата оплаты в июле	—	—	40 000	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж
Выставление СФ на отгрузку покупателям
дата отгрузки в июле	—	—	246 000	Выставление СФ на отгрузку	Счет-фактура выданный на реализацию
дата отгрузки в июле	—	—	41 000	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж
Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателей
31 июля	*68.02*	*76.АВ*	40 000	Принятие НДС к вычету	Отчет комиссионера (агента) о продажах
31 июля	—	—	40 000	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок

Комиссионная торговля — нормативное регулирование

Договор комиссии — это посреднический договор, по которому комитент дает поручение комиссионеру-посреднику за вознаграждение провести для него сделку: например, приобрести или продать товары (работы, услуги).

Важная особенность комиссионных договоров: комиссионер всегда действует от своего имени, но за счет комитента (ч. 1 ст. 990 ГК РФ).

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Рассмотрим подробнее учет по договору комиссии на реализацию товаров (работ, услуг).

БУ

Товары, переданные комитентом комиссионеру, остаются в собственности комитента, поэтому при передаче не формируется ни доходов, ни расходов (п. 12 ПБУ 9/99, п. 16 ПБУ 10/99).

Первичным документом, подтверждающим доходы и расходы комитента по реализации товаров, переданных на комиссию, является отчет комиссионера о продажах. Комитент, при наличии возражений, должен сообщить о них комиссионеру в течение 30 дней. В противном случае отчет будет считаться принятым (ст. 999 ГК РФ). Доходы и расходы признаются датой принятия отчета комиссионера о продажах (п. 12 ПБУ 9/99).

Вознаграждение комиссионеру и возмещенные ему затраты, произведенные в интересах исполнения договора, также признаются в расходах по обычным видам деятельности или в прочих расходах — в зависимости от характера посреднической сделки (п. 5, п. 11 ПБУ 10/99).

НУ

При передаче товаров комиссионеру не происходит перехода права собственности, поэтому выручка от реализации товаров не определяется (ст. 249 НК РФ).

Сумма выручки определяется на дату реализации товаров на основании отчета комиссионера (абз. 5 ст. 316 НК РФ).

Комитент на дату утверждения отчета комиссионера признает:

стоимость реализованных комиссионером товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ);
комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 264 НК РФ);
расходы, подлежащие возмещению комиссионеру (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Комиссионер может выполнить поручение комитента с дополнительной выгодой: продать товар дороже или купить дешевле, чем предусмотрено договором. В этом случае, если договором не предусмотрено иное, такой доход комитент и комиссионер должны разделить пополам (ст. 992 ГК РФ).

Для комитента дополнительный доход из-за проданного дороже товара — это увеличение реализации. Для комиссионера — увеличение комиссионного вознаграждения или отдельный вид дохода.

НДС

При передаче товара от комитента комиссионеру объект налогообложения по НДС отсутствует (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому НДС не исчисляется, счет-фактура не выписывается.

При извещении о поступлении аванса на счет комиссионера или реализации товаров комитент исчисляет НДС и перевыставляет комиссионеру авансовый (или на реализацию) счет-фактуру, оформив его в полном соответствии с данными счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю (п. 1 ст. 167 НК РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Комитент исчисляет НДС на дату аванса или отгрузки товара. Налоговая база определяется как (п. 1 ст. 154 НК РФ):

сумма поступления предоплаты, частичной оплаты с учетом НДС;
стоимость реализованных товаров исходя из цен реализации.

Настройки комиссионной торговли в 1С

Для отражения посреднических операций в программе 1С 8.3 настройте Функциональность ( Главное — Функциональность — раздел Торговля — Комиссионная торговля ).

Для реализации товаров через комиссионера комитент должен установить флажок:

Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов) .

Договор с комиссионером на реализацию товаров

Договор комиссии в 1С 8.3 можно зарегистрировать из справочника Контрагенты ( Справочники — Контрагенты ) или справочника Договоры ( Справочники — Договоры ). А также создать его напрямую из документа Реализация (акт, накладная) ( Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация ).

Вид договора — С комиссионером (агентом) на продажу.

По ссылке Комиссионное вознаграждение :

Способ расчета — выберите один из вариантов в зависимости от условий договора:
- Не рассчитывается;
- Процент от разности сумм продажи и поступления;
- Процент от суммы продажи — в нашем примере.
Если организация выполняет функции платежного агента, например, при розничных продажах через комиссионера, то следует по ссылке Платежный агент установить флажок:
- Организация выступает в качестве платежного агента
- Признак агента — один из вариантов:
  - Банковский платежный агент;
  - Банковский платежный субагент;
  - Платежный агент;
  - Платежный субагент.
  В нашем примере комиссионер не является платежным агентом.
  - банки-эквайеры (ч. 3 ст. 2 Закона N 103-ФЗ);
  - платежные агрегаторы (Яндекс.Касса и т. п.);
  - посредники, выполняющие другие услуги, кроме приема платежей: курьерские службы, транспортные компании (ч. 1 ст. 2 Закона N 103-ФЗ).
  Настройка счетов учета расчетов с контрагентом
  
  Основные счета расчетов для комиссионера в 1С 8.3 настраиваются из карточки контрагента по соответствующей ссылке. Именно они будут автоматически подставляться в документы.
  
  Установите раздельный учет расчетов на счетах:
  - по комиссионному вознаграждению:
    - 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
    - 60.02 «Расчеты по авансам выданным»;
    - 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
    Передача товаров на комиссию
    
    Передача товара на комиссию в 1С 8.3 комиссионеру отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары, услуги, комиссия ( Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация ).
    - Контрагент — организация-комиссионер;
    - Договор — с видом С комиссионером (агентом) на продажу;
    - Склад — склад, с которого отгружается товар.
    В табличной части в графах:
    - Счет учета — счет, на котором учитывались передаваемые товары, по умолчанию заполняется 41.01 «Товары на складах», при необходимости откорректируйте;
    - Счет передачи — 45.01 «Покупные товары отгруженные» — заполняется автоматически, т. к. при отгрузке не происходит перехода права собственности.
    Автоматически программа устанавливает в поле:
    - Счет-фактура — Не требуется, так как объекта обложения НДС не возникает.
    Передача товара на комиссию в 1С 8.3 проводки
    
    Документ формирует проводку:
    - Дт 45.01 Кт 41.01 — передача товаров на комиссию.
    Регистрация отчета комиссионера
    
    По окончании месяца комиссионер представляет отчет о продажах, который комитент регистрирует в 1С 8.3 документом Отчет комиссионера (агента) о продажах ( Продажи — Отчеты комиссионеров о продажах — кнопка Создать ).
    
    По условиям примера в отчете комиссионера есть данные об авансах:
    - 22 июля — ООО «Клеопатра» 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
    - 24 июля — ООО «Камелия» 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
    В том же месяце отгружены товары покупателям с зачетом указанных авансов:
    - 27 июля — ООО «Камелия» на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
    - 28 июля — ООО «Клеопатра» на сумму 126 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
    Отражение полученного аванса и его зачет производится в 1С двумя отдельными документами Отчет комиссионера (агента) о продажах .
    
    Если документооборот между комитентом и комиссионером предусматривает несколько отчетов за месяц, например, отдельный отчет по авансам покупателей и составленным счетам-фактурам на них, тогда Отчет комиссионера (агента) о продажах будет заполняться отдельно датой соответствующего первичного документа.
    
    Если заполняется два отчета комиссионера в 1С по одному отчету комиссионера, то в поле Комментарий укажите «аванс» или «зачет аванса». Тогда для вас и других пользователей будет понятно, какие именно операции отражены в первом документе 1С и во втором.
    
    Создайте первый документ Отчет комиссионера (агента) о продажах для отражения аванса.
    
    Вкладка Главное
    
    На вкладке Главное укажите:
    - Контрагент — комиссионер, представивший отчет;
    - Договор — договор комиссии (если у данного контрагента он один, то подставится автоматически);
    - Расчеты — автоматически подставятся счета расчетов, указанные в настройках контрагента.
    Раздел Товары и услуги заполнится автоматически после внесения данных на вкладке Реализация .
    - Выписывать счета-фактуры сводно (не поддерживается ЭДО)
    - 27 — при реализации;
    - 28 — при получении авансов.
    Раздел Комиссионное вознаграждение :
    - Способ расчета — установится автоматически по данным договора;
    - % вознаграждения — также будет подставлен по данным, указанным в договоре;
    - Счет учета НДС — 19.04;
    - % НДС — по умолчанию устанавливается значение без НДС, откорректируйте вручную при необходимости (в нашем примере — 20%).
    Если договором предусмотрено, что комиссионное вознаграждение оплачивается комитентом отдельным перечислением, а не удерживается комиссионером из выручки, уберите флаг, установленный по умолчанию:
    - Комиссионное вознаграждение удержано из выручки .
    Проконтролируйте настройки в 1С 8.3 для признания комиссионного вознаграждения в расходах:
    - Счет затрат по вознаграждению — 44.01 по умолчанию;
    - Подразделение затрат — при учете затрат по подразделениям выберите из справочника Подразделения;
    - Статьи затрат — Услуги комиссионеров — предопределенная статья, устанавливается автоматически для отражения в составе прочих расходов.
    Здесь же зарегистрируйте счет-фактуру комиссионера, выставленный на вознаграждение.
    
    Вкладка Реализация
    
    В верхней таблице указываются данные о покупателе и счете-фактуре, выставленном покупателю комиссионером. Здесь же в графе Выставленный комиссионеру после проведения документа автоматически создаются счета-фактуры комиссионеру.
    
    Графы Всего и НДС заполнять не нужно, они будут автоматически заполнены после внесения данных в нижнюю таблицу.
    
    Для каждой записи верхней таблицы (каждого покупателя и счета-фактуры комиссионера) заполняется своя нижняя таблица на вкладках Товары и Услуги , в зависимости от предмета реализации.
    
    Так в нашем примере, ООО «Клеопатра» продано:
    - Ноутбук Lenovo — 10 шт. на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
    В нижней таблице также отражаются:
    - Сумма вознаграждения — рассчитывается автоматически по настройкам вкладки Главное ;
    - Счет учета — 45.01 — счет учета у комитента проданных товаров;
    - Счет доходов — 90.01.1;
    - Субконто — Оптовая торговля;
    - Счет НДС — 90.03;
    - Счет расходов — 90.02.1.
    Вкладка Денежные средства
    
    По кнопке Добавить заполните:
    - Вид отчета по платежам — Аванс;
    - Покупатель — наименование организации, которая сделала предоплату;
    - Дата события — дата получения денежных средств на счет комиссионера;
    - %НДС — ставка НДС по авансам — 20/120.
    По условию примера в июне получены авансы, и в том же месяце произведена отгрузка и зачет авансов на полную сумму. Несмотря на то, что деньги от покупателя еще не получены на расчетный счет комитента, комитент обязан отразить в учете (п. 1 ст. 167 НК РФ):
    - НДС с авансов в книге продаж;
    - НДС с отгрузки в книге продаж.
    И имеет право заявить (п. 8 ст. 171 НК РФ):
    - НДС к вычету по зачтенным авансам в книге покупок.
    В Отчете комиссионера (агента) о продажах отражается факт получения авансов от покупателей для последующего исчисления НДС с авансов.
    
    Проводки по документу
    
    Документ формирует проводки:
    - Дт 90.02.1 Кт 45.01 — признание в расходах стоимости проданных товаров;
    - Дт 60.01 Кт 76.09 — удержание из выручки комиссионного вознаграждения;
    - Дт 76.09 Кт 90.01.1 — признание доходов от реализации товаров;
    - Дт 44.01 Кт 60.01 — учет комиссионного вознаграждения;
    - Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС с выручки;
    - Дт 19.04 Кт 60.01 — учет НДС с комиссионного вознаграждения.
    Регистрация СФ комиссионера
    
    Регистрация входящего счета-фактуры на комиссионное вознаграждение производится в документе Отчет комиссионера (агента) о продажах на вкладке Главное .
    
    Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа, нажмите кнопку Зарегистрировать .
    
    Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Отчет комиссионера (агента) о продажах .
    - Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
    Счет-фактуру полученный откройте в журнале Счета-фактуры полученные ( Покупки — Счета-фактуры полученные ).
    
    Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
    
    Проводки
    
    Документ формирует проводку:
    - Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по комиссии.
    Исчисление НДС с авансов покупателей
    
    После регистрации авансов в документе Отчет комиссионера (агента) о продажах необходимо исчислить НДС и зарегистрировать счета-фактуры на предоплату. Для этого воспользуйтесь в 1С обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс ( Банк и касса — Счета-фактуры на аванс ).
    
    Установите период и нажмите кнопку Заполнить .
    
    После заполнения проверьте настройки по ссылкам — именно по ним заполняется форма:
    - Нумерация счетов-фактур — порядок нумерации, один из вариантов:
      - единая — Единая нумерация всех выданных счетов-фактур;
      - отдельная с префиксом «А» — Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А»;
      Далее нажмите кнопку Выполнить . Счета-фактуры, выданные на аванс, зарегистрированы в 1С. PDF
      
      Сформированные счета-фактуры в 1С потребуется скорректировать. Для этого пройдите по ссылке Открыть список счетов-фактур на аванс .
      - Платежный документ № …от — номер и дату платежного поручения на аванс покупателя по данным из отчета комиссионера.
      В табличной части:
      - Номенклатура — наименование товара в точном соответствии с формулировкой в СФ комиссионера.
      - Код вида операции — 02 «Авансы полученные».
      По кнопке Печать распечатайте бланк счета-фактуры на аванс.
      
      Декларация по НДС
      
      В декларации по НДС сумма исчисленного налога с авансов покупателей отражается:
      - В стр. 070 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты…» Раздела 3:
        
        сумма полученной предоплаты в т. ч. НДС;
        
        исчисленная сумма НДС.
      - В Разделе 9 «Сведения из книги продаж», данные с заполнением граф 9,10 «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте):
        
        счет-фактура выданный, код вида операции «02». PDF
      Выставление СФ на отгрузку покупателям
      
      Регистрация счетов-фактур, выданных на реализацию, производится в 1С 8.3 автоматически при проведении Отчета комиссионера (агента) о продажах .
      
      В документе Счет-фактура выданный на реализацию по кнопке Добавить внесите номер и дату платежного поручения на аванс по данным из отчета комиссионера.
      - Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».
      При отражении в одном документе Отчет комиссионера (агента) о продажах авансов и реализации может быть нарушена хронологическая последовательность нумерации счетов-фактур, особенно при единой нумерации всех выданных СФ.
      
      Нарушение последовательности не является критической ошибкой и не может повлечь за собой отказ в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
      
      Декларация по НДС
      
      В декларации по НДС сумма исчисленного налога с реализации товаров покупателям отражается:
      - В стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ для собственных нужд) товаров, работ (услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога…» Раздела 3:
        
        налоговая база;
        
        исчисленная сумма НДС;
      - В Разделе 9 «Сведения из книги продаж», данные с заполнением граф 9,10 «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте):
        
        счет-фактура выданный, код вида операции «01». PDF
      Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателей
      
      Чтобы принять НДС к вычету по зачтенным авансам покупателей, создайте в 1С 8.3 второй документ Отчет комиссионера (агента) о продажах ( Продажи — Отчеты комиссионеров о продажах — кнопка Создать ).
      - Вкладка Главное — заполните так же, как в первом документе.
      - Вкладка Реализация — не заполняйте.
      - Вкладка Денежные средства — заполните следующим образом:
      По кнопке Добавить внесите:
      - Вид отчета по платежам — Зачет аванса;
      - Покупатель — наименование организации, предоплата которой зачтена в счет отгрузки;
      - Дата события — дата отгрузки товара комиссионером покупателю;
      - Сумма с НДС (руб.) — сумма зачтенного аванса;
      - % НДС — 20/120.
      Проводки по документу
      
      Документ формирует проводку:
      - Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.
      Декларация по НДС
      
      В декларации НДС, налог подлежащий вычету, отражается:
      - В стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…» Раздела 3:
        
        сумма НДС, подлежащая к вычету.
      - В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
        
        авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22». PDF
      Мы рассмотрели учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия, передачу товара на комиссию в 1С 8.3 в учете комитента, проводки по передаче товара на комиссию в 1С.
      
      Учет у комиссионера в 1С 8.3 Бухгалтерия подробно описан в следующей статье >>
      
      См. также:
      - [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С
      - Посредничество: обзор нормативного регулирования
      - Отчет посредника
      - Как в 1С получить отчет о переданных комиссионеру товарах?
      - Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала
      - Возврат товаров, проданных по договору комиссии (позиция комитента)
      - Сводная справка по розничным продажам
      Если Вы еще не подписаны:
      
      Активировать демо-доступ бесплатно →
      
      или
      
      Оформить подписку на Рубрикатор →
      
      После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
      
      Помогла статья?
      
      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
      
      Похожие публикации
      1. Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполненияОтчет комиссионера (агента) — это документ, предоставляемый комиссионером комитенту по.
      2. Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1СРеализация товаров через электронные площадки набирает популярность. Яндекс-Маркет, Вайлдберриз, Озон.
      3. Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформитьЕсли товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то.
      4. Отчетность в 1С 8.3 БухгалтерияВ статье расскажем, как сформировать регламентированную отчетность в программе 1С.
      Оцените публикацию
      
      (12 оценок, среднее: 4,92 из 5)
      
      Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание!
      В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
      
      Назад к статье
      
      Семинары
      - 20.12.2022 Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – новинки в 1С
      - 03.06.2022 Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – изменения в 1С
      Читать:
      Как сделать чтобы навигатор говорил