Счет 57 03 в бухгалтерском учете как закрывается

Счет 57 в бухгалтерском учете

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

• Счет 57 в бухгалтерском учете
• Субсчета к 57 счету
• Как закрыть 57 счет
• Закрытие 57 счета – проводки
• «Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки
• Итоги

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.

Субсчета к 57 счету

• 57.01 «Средства, сданные банку, но еще не поступившие на р/счет» – применяется для отражения тех средств, которые были сданы в банк в последнее отчетное число периода, но не зачислились на счет в этом же периоде.
• 57.02 «Средства, используемые для валютных операций» – применяется организациями для совершения операций с инвалютными средствами.
• 57.03 «Средства в рублях, перечисленные через платежные карты» – применяется для учета операций эквайринга.

Таким образом, можно сделать вывод, что счет 57 «Переводы в пути» нужен для обеспечения достоверного учета денежных средств предприятия и своевременного отражения процесса движения финансов в рублевых и валютных эквивалентах.

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как закрыть 57 счет

Необходимость закрытия счета 57 возникает при списании сумм перевода, то есть во время зачисления денег на р/счет (к примеру, при эквайринге); при курсовых разницах по время валютных сделок. Операция при этом будет считаться транзитной, если деньги поступают в один день, а расходуются в другой. При формировании проводок по движению валюты необходимо следовать требованиям ПБУ 3/2006, а именно п. 4-6, 20, то есть пересчитывать суммы из инвалюты в рубли. Соответственно, возникающие разницы будут признаваться прочим доходом или расходом компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 10/99) и списываться на 91 сч.

Закрытие 57 счета – проводки

• Дт 57 Кт 91.1 – отражена положительная разница при повышении курса ЦБ.
• Дт 91.2 Кт 57 – отражена отрицательная разница при снижении курса ЦБ.
• Дт 91.2 Кт 57 – отражено списание суммы комиссии банка-эквайера.

«Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки

• Дт 57.03 Кт 90.01.1 – отражена сумма розничной выручки, оплаченной по эквайрингу.
• Дт 51 Кт 57.03 – отражено зачисление денег на р/счет продавца.
• Дт 57.01 Кт 50 – в последнее число месяца отражено внесение денег из кассы на р/счет.
• Дт 51, 52 Кт счет 57.01 – отражено зачисление средств в пути на р/счет.
• Дт 57.02 Кт 52, 51 – выполнено перечисление средств на приобретение инвалюты.
• Дт 57.01 Кт 62, 76 – отражено перечисление денежного перевода от контрагента, но средства на р/счет еще не поступили.
• Дт 51 Кт 57.01 – отражено поступление средств в банк.\=

Итоги

Вывод – в этой статье мы разобрались, что такое денежные переводы; привели типовые проводки по 57 счету, и выяснили, какие организации могут работать без отражения транзитных сумм.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как закрыть 57 счет в Контур.Бухгалтерии

На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Для чего нужен 57 счет

• перевод денег между счетами компании в разных банках;
• перевод с корпоративных карт одного банка на счет компании в другом банке, и наоборот;
• продажа и покупка валюты;
• инкассация наличности из магазина с занесением на счет;
• эквайринговые платежи от покупателей с оплатой банковской картой.

Пример 1. Компания работает с наличностью и регулярно сдает ее на расчетный счет. Но момент передачи денег инкассаторам или кассиру в банке не совпадает с моментом, когда деньги появляются на счете. Инкассаторам и банку нужно время для проведения операции — это и есть «перевод в пути».

Пример 2. Организация продает товары через интернет-магазин и получает оплату с карт клиентов — через виртуальную кассу для платежей на сайте и кассы курьеров. Деньги покупателя после оплаты идут на расчетный счет организации до 3 дней, и все это время тоже считаются «переводами в пути».

Пример 3. При покупке валюты момент отправки рублей не равен моменту поступления долларов или евро на валютный счет — и это тоже транзитные деньги, «переводы в пути».

Как учитывают переводы в пути

На активном 57 счете фиксируют транзитные деньги в рублях и валюте:

• по дебету оформляют прирост суммы транзитных денег, документом-основанием для этого служит, например квитанция банка или почты, ведомость, оформленная при инкассации наличности;
• по кредиту фиксируют уменьшение транзитных сумм, когда деньги приходят на расчетные счета компании.

Счет используют обязательно, если обработка операции требует более 1 дня. Если же операция по зачислению укладывается в 1 день, то 57 счет можно не использовать. И, в целом, если компания не работает с наличностью и валютой, не принимает оплату по эквайрингу, то 57 счет ей не пригодится.

Какие субсчета можно открыть к счету 57

Для детализации организация может открыть типовые субсчета или разработать собственные и закрепить их в рабочем плане счетов:

• 57.01 — Деньги, сданные на банковский счет;
• 57.02 — Деньги, переданные инкассаторам для зачисления на счет;
• 57.03 — Деньги, отправленные для покупки валюты;
• 57.04 — Деньги в валюте на продажу;
• 57.05 — Деньги от эквайринговых платежей.

Какие проводки чаще всего затрагивают 57 счет

• Дт 50 Кт 57 — поступление транзитных денег в кассу;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление транзитных денег на расчетный счет;
• Дт 52 Кт 57 — ранее купленная валюта поступила на валютный счет;
• Дт 60 Кт 57 — банк взял комиссию за эквайринг;
• Дт 57 Кт 50 — сдали наличность для зачисления на счет;
• Дт 57 Кт 51 — перевели деньги на покупку валюты;
• Дт 57 Кт 52 — перечислили валюту для продажи;
• Дт 57 Кт 62/76 — есть выручка от покупателя при эквайринговом платеже;
• Дт 57 Кт 90/91 — поступили деньги на счет от продажи покупателю при эквайринговом платеже.

Как закрыть счет 57

Когда эквайринговые платежи или купленная валюта поступают на счета, нужно оприходовать транзитные суммы — то есть, закрыть 57 счет. Для этого нужно не забыть зафиксировать выручку верными проводками. Для каждого случая проводки могут быть разными, покажем это на примерах.

• Дт 57 Кт 90.1 — 300 000 рублей — отражена безналичная выручка;
• Дт 51 Кт 57 — 295 500 рублей — зачислены безналичные средства;
• Дт 91.2 Кт 57 — 4 500 рублей — учтена банковская комиссия.

При покупке или продаже валюты тоже часто приходится использовать 57 счет, так как операция может занять больше одного дня. При этом почти всегда возникают курсовые разницы — их отражают в составе прочих расходов и доходов организации, списывая на 91 счет. Когда фиксируют зачисление денег, списание или при курсовой разнице тоже приходится закрывать 57 счет.

Проводки по валютам выполняют согласно ПБУ 3-2006 и в общем виде они выглядят так:

• Дт 57 Кт 91.1 — плюс разница при росте курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — минус разница при снижении курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка.

При покупке валюты в общем виде проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 51 — перевод денег для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — зачисление валюты на счет;
• Дт 91 Кт 57 — разница между курсом Центробанка и курсом покупки.

При продаже валюты проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 52 — списание суммы в валюте по курсу Центробанка;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление суммы в рублях;
• Дт 57 Кт 91 — отражение дохода.

• Дт 57 Кт 51 — 88 000 рублей — банку перечислены деньги для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — 1 000 * 87,02 = 87 020 рублей (1000 евро) — купленная валюта поступила на счет по курсу ЦБ РФ;
• Дт 91.2 Кт 57 — 1 000 * (87,02 — 88) = 980 рублей — отрицательная разница между курсом Центробанка и курсом покупки;
• Дт 91.2 Кт 76 — 1 000 рублей — начислена комиссия за покупку валюты;
• Дт 76 Кт 51 — 1 000 рублей — оплата комиссии банку.

В конце отчетного периода на 57 счете по дебету может сформироваться остаток — его нужно закрыть, как только транзитные деньги поступят на счет. Остатка по кредиту на 57 счете не может быть.

Дебетовый остаток попадает в 1250 строку бухгалтерского баланса, а обороты по дебету 57 счета попадают в отчет о движении денсредств.

Ведите учет транзитных денег на 57 счете с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис позволяет настроить аналитику и вводить субсчета, автоматически подбирает нужные проводки и формирует документы. Все новички могут тестировать систему бесплатно 14 дней.

Счет 57 в бухгалтерском учете

В плане бухсчетов счет 57 «Переводы в пути» принадлежит группе «Денежные средства». Применяется он для отражения операций, при которых между оплатой покупателем (иным поступлением денежных средств) и зачислением их на банковский счет компании проходит какое-то время.

Общие сведения о бухсчете 57

Чтобы определить, что такое «денежные средства в пути», обратимся к Приказу Минфина от 31.10.2000 № 94н , утвердившему план бухсчетов коммерческой организации. В нем сказано, что бухсчет 57 предназначен для отражения денежных средств, внесенных в кассы кредитных учреждений, но еще не зачисленные по назначению на расчетный счет получателя. Учитывая это определение, к переводам в пути относятся следующие ситуации:

• покупка и продажа валюты;
• использование банковских карт при расчетах с покупателями;
• передача инкассаторам наличной выручки для зачисления на расчетный счет.

Сч. 57 — активный. Следовательно, поступление денежных средств отражается по дебету, а их выбытие — по кредиту.

Организация вправе открывать субсчета счета 57 в зависимости от специфики деятельности:

• 57.01 —переводы в пути в рублях;
• 57.02 —переводы в пути в валюте.

В семействе ПО 1С8.3 введен счет 57.3 бухгалтерского учета «Продажи по платежным картам», применяемым для отражения поступления оплаты покупателей банковскими картами.

Применение услуг инкассаторов

При больших оборотах наличных денежных средств компании пользуются услугами инкассаторов для транспортировки их в кредитные учреждения. Отражение в учете данной операции производится проводками:

Отражена выручка от продаж за наличный расчет

Проводки по сч. 57 при покупке валюты

Сч. 57 используют при отражении приобретения валюты. Формируют проводки в 1С:8.3 (как закрыть переводы в пути, счет 57) следующие документы:

• списание с расчетного счета с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами»;
• поступление на расчетный счет с видом операции «Приобретение иностранной валюты».

Проводки используют следующие:

Направлено поручение банку на приобретение валюты

Валюта зачислена на валютный счет

Проводки по сч. 57 при использовании оплаты банковскими картами

При расчетах с населением весьма активно используются банковские карты. При этом кредитное учреждение взимает комиссию за обслуживание платежей. Используйте проводки закрытия счета 57.3, приведенные в таблице:

Товары, работы, услуги оплачены банковскими картами

Денежные средства от реализации зачислены на расчетный счет

Принимая платежи за коммунальные услуги от жителей, ТСЖ вправе использовать бухсчет 57. Правила, как закрыть 57 счет в ТСЖ, не имеют особенностей. Используйте рекомендации и проводки, приведенные в таблицах.

Типовые ошибки применения сч. 57

При отражении хозяйственных операций важно правильно организовать учет. Одной из частых ошибок ведения учета является минус на 57 счете в оборотке организации. Минусовые остатки, а также кредитовое сальдо — это следствие неверно отраженных операций. Бухсчет 57 — активный. Следовательно, остаток допустим только по дебету. Необходимо найти причину ошибки и устранить ее.

Еще один ошибочный вопрос: как закрыть счет 57.03 в конце месяца. Ежемесячному закрытию подлежат бухсчета учета затрат: 25, 26, 44. В конце года закрываются бухсчета учета финансовых результатов 90, 91, 99 (реформация баланса). На остальных бухсчетах учета компания вправе иметь остаток, в том числе и на 57. Остаток по сч. 57 при оплате банковскими картами, например, означает, что банк оплату от покупателя принял, но зачисление на расчетный счет продавца не произвел.

Котова Алла Николаевна

2022-08-04 10:50:45

Организация вправе сделать настройку проводок по сч. 57 по своему усмотрению. Опираясь на особенности деятельности, выбранные правила отражают в учетной политике.

Счет 57.03 — Продажи по платежным картам

Субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам» используется для отображения денежных средств, уплаченных покупателями товаров или услуг организации с помощью платежных карт (эквайринга), с момента передачи реестра слипов (товарных чеков, прокатываемых на специальных устройствах) в банк и до момента зачисления банком полученных средств на счет организации-продавца; разница (торговая уступка банку) впоследствии списывается на операционные расходы.

Аналитический учет может вестись по группам товаров и/или по банкам-контрагентам.

Проводки по счету «57.03»

По дебету

Дебет	Кредит	Содержание	Документ
57.03	000	Ввод начальных остатков: продажи по платежным картам	Ввод остатков
57.03	90.01.1	Оплата проданных товаров платежной картой в автоматизированной торговой точке (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД	Отчет о розничных продажах
57.03	90.01.2	Оплата проданных товаров платежной картой в автоматизированной торговой точке (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД	Отчет о розничных продажах

По кредиту

Дебет	Кредит	Содержание	Документ
51	57.03	Поступление денежных средств на расчетный счет организации по платежным картам в руб.	Поступление на расчетный счет