Как перевыставить услугу на другую организацию в 1с

Как перевыставить услугу на другую организацию в 1с

Дата публикации 26.10.2022

Использован релиз 3.0.122

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для переноса задолженности с одного договора контрагента на другой договор этого или другого контрагента используется документ «Корректировка долга» (рис. 1):

1. Раздел: Продажи – Корректировка долга (или раздел: Покупки – Корректировка долга).
2. Кнопка «Создать», в поле «Вид операции» выберите «Перенос задолженности».
3. В поле «Перенести» выберите вариант задолженности, которую необходимо перенести – «Задолженность покупателя», «Авансы покупателя», «Задолженность поставщику» или «Авансы поставщику». В зависимости от выбранного значения формируются названия полей, в которых выбираются контрагенты.
4. Выберите в соответствующих полях контрагентов, по которым оформляется перенос задолженности. Если переносится задолженность между договорами одного контрагента, то выберите его в обоих полях.
5. Если производится перенос задолженности по договору в валюте, отличной от валюты РФ, выберите ее в поле «Валюта».
6. По кнопке «Заполнить» в табличной части документа автоматически будет подобрана информация по соответствующей задолженности. Откорректируйте сформированный список задолженностей (оставьте только те строки, задолженность по которым следует перенести). Укажите реквизиты для переноса задолженности в табличной части – новый договор и новый счет учета. Если сумма задолженности переносится не полностью, то скорректируйте ее в колонках «Сумма» или «Сумма расчетов».
7. Кнопка «Провести и закрыть».
8. По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

Смотрите также

• Замена должника (перевод долга)
• Замена кредитора (уступка права (требования)
• Исполнение обязательств третьим лицом

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как перевыставить услугу на другую организацию в 1с

Проект Дарьи Мошкиной

Онлайн обучение 1С доступно и понятно для каждого пользователя

WhatsApp, Телеграм: +7 (911)777-22-47

Как правильно перевыставить расходы в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2?

Как правильно перевыставить расходы в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2?

Опубликовано 06.09.2023

Конфигурации: 1С КА2, 1C ERP2

Как правильно настроить статьи расходов для перевыставления затрат, чтоб получить проводки Д76 К60 с аналитикой по контрагентам и договорам?

Например, для перевыставления транспортных затрат или коммунальных услуг.

С уважением,
Светлана

Итак, у нас приобретена услуга у поставщика. Расчеты с поставщиком ведутся на 60 счете. А вот стоимость услуг мы не планируем списывать на расходы, так как нам их компенсируют.

Расчеты по компенсации расходов обычно ведутся на 76 счете. Если мы услуги не списываем на расходы, то статью расходов нам использовать не нужно.

При оформлении поступления услуги документом «Приобретение услуг и прочих активов» открываем список всех статей в поле выбора «Статья расходов/активов». В этом окне переключаем выбор со списка статей расходов на список статей «Активов/пассивов».

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Выбор статьи расходов или активов в Приобретении услуг и прочих активов

В этом списке находим статью «Прочие активы».

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Статья активов в Приобретении услуг и прочих активов

Выбираем ее в документ. Если вы пользуетесь отчетом «Управленческий баланс» и хотите эти суммы выделять отдельной статьей, то можно дополнительно в качестве аналитики указать «Прочий актив или пассив».

Следующим шагом нам потребуется настроить счет учета в регламентированном учете.

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Ссылка настройки счета учета в Приобретении услуг и прочих активов

Нажимаем на ссылку «Настроить», указываем нужный субсчет 76 счета и его субконто: контрагент и договор.

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Заполнение счета учета в Приобретении услуг и прочих активов

Нажимаем «Ок». После этого настройки учета по строке документа будут выглядеть так.

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Статья активов и счет учета в Приобретении услуг и прочих активов

Все, можно проводить документ. После проведения сформируется нужная нам проводка.

1С Комплексная автоматизация и ERP 2: Проводка по регламентированному учету Приобретения услуг и прочих активов

Когда поступит оплата в счет компенсации расходов, то в документе поступления денежных средств нужно будет выбрать вид операции не «Поступление оплаты от клиента», а «Прочее поступление» и указать там в деталях платежа ровно ту же статью активов, счет учета и аналитику.

Тогда взаиморасчеты по компенсации этих расходов будут успешно закрыты.

Перевыставление услуг другой компании

добрый день!
Подскажите пожалуйста, организация (на ОСН) оплатила услуги проведенные по нашей группе компаний. Как перевыставить часть оплаченной суммы ? Принимается ли НДС в данном случае полностью или только в части нашей организации. Бухгалтерия 1С 8.3

Обсуждение (4)

Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день!
Уточните, какой договор у вас заключен с компанией, которой вы планируете перевыставить услуги? Документ поступления, у вас отражен верно, несколькими строками.
Ваши расходы отнесены на счет 26, расходы, которые будут возмещены -счет 76. Хочу предупредить, что мы не аудиторы и на вопросы по методологии учета можем приводить только свое мнение, не претендуя на экспертный уровень. Ваш вопрос больше касается все же методологии учета, нежели учета непосредственно в 1С БП. Поэтому я привожу только свое профессиональное мнение, не более того.
При перевыставлении стоимости услуг исчисляйте полный НДС и принимайте его к вычету в обычном порядке.
Порядок оформления счета-фактуры при перевыставлении услуг зависит от того, как перевыставлены услуги.
Если стоимость перевыставляемых услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур.
Если услуги перевыставлены сверх цены основного договора, то исполнитель должен оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Передавать счет-фактуру не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@).

Фатиния Подписчик БухЭксперт8 :

Добрый день!
У нас разовая операция, часть перевыставляем по цене приобретения. Договор оформлять не планировали, просто счет.
Как по Вашему мнению будет ли правильно без применения сч 76, всю сумму по акту принять в расходы, НДС тоже полностью. А на перевыставление делаем обычную реализацию. Правильно ли в данном случае применять счет 90.01.1 или 91.1?

Фатиния Подписчик БухЭксперт8 :

Дополнение:
У нас разовая операция, часть перевыставляем по цене приобретения. Договор оформлять не планировали, просто счет.
Как по Вашему мнению будет ли правильно;
Вариант #1 — всю сумму по акту принять в расходы, НДС тоже полностью. А на перевыставление делаем обычную реализацию. Правильно ли в данном случае применять счет 90.01.1 или 91.1?
Вариант №2- НДС принимаем полностью. Затраты частично принимаем, а часть (первыставляемую) списываем на непринимаемые затраты. Начисляем НДС к уплате , оформляем сч/ф в единственном экземпляре. Проводки по перевыставлению будут Д 76 К60 (скрин выше) Д 51 К 76.

Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день!
Спасибо за уточнение. По варианту №1. Если данные услуги не основной вид деятельности организации, то доходы отразите на счете 91.01.
По варианту №2. В практике все таки встречала , когда «не свои» услуги при поступлении относили на счет 76. Далее с затратами поступали, как у вас в описании.

Перевыставление расходов контрагенту: налоговые последствия

Автор
Ольга Антошина
главный методолог аудиторской компании ООО АК «Аудит-ЭЛ», налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, аттестованный преподаватель ИПБ России, к. э. н., доцент

87228 просмотров
31.05.2021 15:59

Перевыставление отдельных расходов, возмещение расходов – отношения между контрагентами весьма распространённые.

С этим сталкиваются компании при:

— поставках товаров – перевыставляют транспортные расходы;

— аренде, лизинге – перевыставляют коммунальные расходы, расходы на страхование;

— строительстве – генподрядчик перевыставляет расходы на электроэнергию подрядчику.

Практика обычная. Но так ли безобидны налоговые последствия подобных хозяйственных операций и что по этому поводу думает налоговая служба. Давайте разбираться.

Транспортные расходы

При отражении в бухгалтерском и налоговом учёте расходов организация руководствуется, как минимум, ПБУ 10 «Расходы организации» и 25 главой Налогового кодекса РФ. В данных документах чётко указаны требования по признанию расходов.

Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы, то есть, связаны с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). И в Законе о бухучёте сказано, что каждый факт хозяйственной жизни компании должен оформляться первичными учётными документами (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В зависимости от факта хозяйственной жизни мы формируем соответствующий пакет первичных документов. О требованиях к первичным документам ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит следующее. Обязательными реквизитами первичного учётного документа являются:

— наименование документа;

— дата составления документа;

— наименование экономического субъекта, составившего документ;

— содержание факта хозяйственной жизни;

— величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

— наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за её оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

— подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

И уже рассматривая данные требования, мы видим, что при перевыставлении расходов требования, изложенные в подпунктах 3, 6, 7 не выполняются!

В вышеуказанных нормативных актах речь идёт о расходах, понесённых самой организацией, а не какой-либо другой организации. И в этом случае Минфин и ФНС РФ неоднократно давали комментарии о невозможности признания «чужих» расходов.

Рассмотрим письмо Минфина от 08.02.2019 №03-03-07/7618 «Об учёте в целях налога на прибыль расходов в виде возмещения расходов другого налогоплательщика», где ведомство прямо указывает: «В случае если налогоплательщиком возмещаются расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не могут рассматриваться как расходы, произведённые для осуществления деятельности самого налогоплательщика, в связи с чем не подлежат учёту при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций».

Наиболее часто перевыставлют поставщики транспортные расходы, мотивируя тем, что так написано в договоре: «… покупатель возмещает поставщику расходы на доставку товара». Давайте внимательно рассмотрим данный факт хозяйственной жизни. Поставщик, поставляя товар, является заказчиком транспортных услуг у компании – перевозчика. Перевозчик выставляет первичные документы по факту перевозки в адрес поставщика. Всё верно. У поставщика транспортные услуги учитываются в составе расходов, связанных с продажей товаров. А вот что поставщик перевыставляет покупателю – большой вопрос.

Пункт 5 статьи 38 НК РФ говорит следующее: «Услугой для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Согласно положениям подпункта 1 пункта 3 статьи 169 и пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан составить соответствующие счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, поставщик потребил транспортную услугу в момент её оказания. Что же тогда он пытается «перепродать»? Потреблённую услугу? Поставщик-то «перепродаёт» и при этом отражает доход и формирует налогооблагаемую базу по двум налогам: налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость. А вот что принимает на учёт покупатель под видом перевыставленных транспортных услуг? Вопрос открыт. Ведь при таком отражении искажённых фактов хозяйственной деятельности поставщик выставляет счёт-фактуру. Правомерно ли?

Минфин России в Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указал, что если согласно условиям договора продавец услуг по предоставлению вагонов для перевозки грузов обязуется их оказать, а покупатель оплатить эти услуги и возместить понесённые продавцом транспортные расходы при подаче (возврате) вагонов для (после) оказания услуг, то данные возмещаемые расходы по оплате услуг по транспортировке подаваемых (возвращаемых) вагонов, оказываемых третьими лицами, не учитываются продавцом при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и, соответственно, в счёте-фактуре, выставляемом им по услугам по предоставлению вагонов, не указываются.

«Входной» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения договора (т.е. для деятельности, облагаемой НДС), стоимость которых возмещена контрагентом, принимайте к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).

Поскольку сам продавец не оказывает при этом услугу перевозки, то и счёт-фактуру, полученный от перевозчика, он не может просто перевыставить покупателю от своего имени (Письма Минфина от 13.04.2016 N 03-07-09/21127, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156). Соответственно, покупатель не вправе принять к вычету НДС со стоимости перевозки по такому счёту-фактуре.

Перевыставлять счета-фактуры могут только посредники — агенты и комиссионеры.

Вариант организации взаимоотношений между организациями, во избежание налоговых рисков, на стадии переговоров расходы на доставку товаров включать в стоимость товаров.

Утилизационный сбор

Можно ли списать в расходы возмещённый контрагенту утилизационный сбор? Организация, возместившая поставщику сумму уплаченного им утилизационного сбора, не вправе учесть сумму такого возмещения в «прибыльной» базе.

В своём письме от 14.08.2019 № 03-03-06/1/61449 Минфин напоминает, что в целях налога на прибыль к расходам относятся экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, произведённые при ведении деятельности, направленной на получение дохода. В общем случае возмещение затрат, произведённых иными организациями, не отвечает критериям «прибыльных» расходов.

Следовательно, возмещаемая поставщику продукции (плательщику утилизационного сбора) сумма сбора не учитывается при определении базы по налогу на прибыль у покупателя продукции.

И таких примеров немало.

Об учете лизингополучателем сумм возмещения затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга, в целях налога на прибыль

Достаточно часто приходится сталкиваться с тем, что после определённого срока действия договора лизинга лизингодатель перевыставляет лизингополучателю какие- либо расходы. Например, расходы на страхование, на уплату транспортного налога или налога на имущество организации. И вот в этом случае в письме от 27.10.2017 N 03-03-06/1/70590 Минфин говорит, что лизинговые платежи, которые учитываются у лизингополучателя при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации, уже должны включать в себя суммы возмещения затрат лизингодателя, связанные с приобретением и передачей предмета лизинга.

Таким образом, мы видим, что перевыставление расходов по сделке является весьма рискованным действием для обоих сторон договора. Большую часть рисков можно снять на стадии обсуждения условий договора.